manual for assessment under vat act , cst act & entry tax act in chhattisgarh

95 Pages·2013·1 MB·English

MANUAL
FOR
ASSESSMENT
UNDER
VAT ACT , CST ACT & ENTRY TAX ACT
IN CHHATTISGARH
DEPARTMENT OF COMMERCIAL TAXES
MANUAL 1
GOVERNMENT OF CHHATTISGARH
FOR ASSESSMENT IN VAT,CST &ET
Assessment Index
dz fo"k; ist
1 dj fu/kkZj.k D;k gS 6
2 dj fu/kkZj.k dh O;oLFkk dk dkj.k 6
3 dj fu/kkZj.k es]a fjVuZ dh tkudkjh ,o a mlds vuqlkj ns; dj dh 7
tkudkjh vlR; ik;s tkus ij naM dh O;oLFkk
4 okf.kfT;d dj foHkkx ls lca fa /kr dj fu/kkZj.k 7
5 oSV iz.kkyh es a dj fu/kkZj.k 8
6 Lo dj fu/kkZj.k 9 ls 10
7 Lo dj fu/kkZfjr O;kikfj;ksa es a l s dfri; O;kikfj;ksa dk iqudZjfu/kkZj.k gsrq 11
p;u
8 p;u dk dkj.k 12
9 Lo&dj fu/kkZj.k iz.kkyh dh vko’;drk 12
10 Lo&dj fu/kkZj.k dh 'krksZ dh ifw rZ djus ij Lo&dj fu/kkZj.k gqvk ekuk 13
tkuk
11 Lo&dj fu/kkZfjr izdj.kks a l]s vk;qDr }kjk] jS.Me ;k ekin.Mksa ds vk/kkj ij 13
iqudZjfu/kkZj.k gsrq p;fur izdj.kks a dh dk;Zokgh
12 izdj.k vkcVa u es a izkIr gksus ij 14
13 fu;r fnukad dks vuqifLFkfr ij dk;Zokgh 15 l s 16
14 tgka O;kikjh }kjk mifLFkr gksdj] vxyh i’s kh pkgh tk; 17
15 lpw uk i= ,oa i’s kh c<+ku s dh lpw uk lfs or djus dh jhfr 18
16 izkjafHkd vkifRr izLrqr gksus dk fujkdj.k 19
17 fdlh O;olk;h dk i.w kZ o"kZ dh ctk; [kafMr vof/k ¼Part of a Year½ dk 20 l s 25
dj fu/kkZj.k
18 buiqV VSDl fjcVs dk fjQ.M ekaxu s okys O;kikfj;ksa dk dj fu/kkZj.k 26
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FOR ASSESSMENT IN VAT,CST &ET
Assessment Index
dz fo"k; ist
19 mu izdj.kks a es a dj fu/kkZj.k] tgka] buiqV VSDl dh okilh pkgh xbZ gk s 27
/kkjk 21¼1½
20 /kkjk 13¼3½ ds rgr fjQ.M dh ekax oky s izdj.k 27 l s 29
21 /kkjk 13¼4½ ds rgr] fjQ.M dh ekax okys izdj.k 30 l s 31
22 Lo&dj fu/kkZj.k ds fy;s vik= O;kikfj;ks a dk dj fu/kkZj.k 32
23 /kkjk 21 dh mi/kkjk 4 33
24 /kkjk 21 mi/kkjk 5 ds vUrxZr dj fu/kkZj.k 34 l s 36
25 tgka O;kikjh mifLFkr gksdj] vko’;d ,oa okafNr tkudkfj;ka izLrqr dj s 37
26 O;kikjh mifLFkr gksdj va’kr% tkudkjh izLrqr dj as ,oa 'ks"k gsrq mlds }kjk 38 l s 39
le; pkgk tk;
27 O;kikjh }kjk dk;Zokgh ds lac/a k es a dksbZ izkFkfed vkifRr i’s k dh tk; 40
28 O;olk;h vuqifLFkr jgs 41
29 dj fu/kkZj.k vkns’k dk izk:i 42
30 dj fu/kkZj.k }kjk fudkyh xbZ vfrfjDr ekax ds fy;s ekax i= dk izk:i 42
31 dj fu/kkZj.k vkns’k ls fudkyh xbZ okilh dk Hkqxrku 43
32 izos’kdj vf/kfu;e ds izdj.kks a es a dj fu/kkZj.k 44
33 lpw uk i= dk izk:i 44
34 izos’kdj izdj.k dj fu/kkZj.k vkns’k dk izk:i 45
35 izos'kdj ds dj fu/kkZj.k es a fudkyh xbZ ekax dk ekax i= 45
36 dsUnzh; fodz; dj vf/kfu;e ds izdj.kks a es a dj fu/kkZj.k 46
37 dj fu/kkZjd vf/kdkjh ds le{k O;kikjh dh vksj ls mifLFkr gksus dh ik=rk 47
38 oSV vf/kfu;e ds vUrxZr lpw uk i=] lEeu ] dj fu/kkZj.k vkns’kksa ,oa ekx 48 l s 51
i=ks a dh rkehyh dh izfdz;k
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Assessment Index
dz fo"k; ist
39 dj nkf;Ro vkus ds ckotwn ;fn O;kikjh }kjk ita h;u izkIr u fd;k 52 ls 53
x;k gk]s dk dj fu/kkZj.k
40 ftl O;kikjh dk ita h;u /kkjk 16 dh mi/kkjk 10 ds [k.M&Mh ;k bZ ds 54
vUrxZr fujLr fd;k x;k gks dk dj fu/kkZj.k
41 vihy] fuxjkuh ;k mPp U;k;ky; ds fu.kZ; es a fufgr funsZ’kks a ds vUrxZr 55
u;k dj fu/kkZj.k vko’;d gksus ij dk;Zokgh
42 Hkwy lq/kkj 56 l s 58
43 ,d i{kh; :i ls dj fu/kkZj.k vkns’k dks vikLr djus dh 'kfDr 59 ls 60
44 O;kikjh ds e`R;q mijkar dj fu/kkZj.k 61
45 buiqV VSDl fjcVs gsrq vik= 62 ls 64
46 ekyksa ds mi;ksx vk/kkfjr 'krsZ 65 ls 66
47 buiqV ds ;k buiqV ds mi;ksx ls mRikfnr ekyksa ds vU; jkT; dks 67
LVkWd VªkUlQj ij fjcVs dk nkok&le;
48 vU; jkT; dks LVkWd varj.k dh fLFkfr es a fjcs Vs dk va’kr% Reversal 67
49 vuqlph&2 ds Hkkx&1] 2 ,o a 4 es a of.kZr ekyksa ij buiqV VSDl fjcVs dh 68 ls 71
ik=rk
50 iSfdax eVfs j;y ij buiqV VSDl fjcVs 72 ls 73
51 buiqV VSDl fjcVs ds nko s dk lk{; 74
52 fjcVs ds nko s dk le; 75
53 fjVuZ izLrqr dh xbZ gk s ijUrq Rebate dk nkok u fd;k x;k gk]s dh 76
fLFkfr esa dk;Zokgh
54 vk<+r+ ds ek/;e ls fodz; ij Input tax rebate dh ik=rk 77
55 Output Tax 78
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FOR ASSESSMENT IN VAT,CST &ET
Assessment Index
dz fo"k; ist
56 fodz; okilh ds nko@s ik=rk 80
57 djeqDr VuZvksoj 81
58 jkT; 'kklu }kjk vf/klpw uk ls djeqDr fd;s x;s ekyksa dk VuZvksoj 81
59 VuZvksoj ftl ij VAT ACT dh /kkjk 38 ds vUrxZr (VAT ACT ds 82
vUrxZr) dj ns; ugha gS
(Sales not liable to tax)
60 Commission Agent ds ek/;e l s fodz; dk Turnover ,djpqds ekyksa dk 83
VuZvksoj] dqy VuZvksoj es a 'kkfey Output Tax dh NwV
61 Section-22: Assessment/reassessment of tax in certain circumstances. 85
62 iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh 86
63 iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh dh fLFkfr;ka 87&88
64 iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh ds fy;s le;&lhek 89
65 iqudZjfu/kkZj.k dk vkns’k 90
66 iqudZjfu/kkZj.k dk;Zokgh i.w kZ djus dh le;&lhek 90
67 iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh dk lpa kyu 91
68 iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh es a 'kkfLr vkjksi.k 92
69 izos’kdj vf/kfu;e ,o a dsUnzh; fodz;dj vf/kfu;e es a iqudZjfu/kkZj.k 92
70 egRroi.w kZ fu.kZ; 93&95
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FOR ASSESSMENT IN VAT,CST &ET
dj fu/kkZj.k D;k gS

• dj fu/kkZj.k] fdlh vof/k ds fy;s] fdlh O;kikjh }kjk] ns;dj dh jkf’k dk
fofu’p; ¼Quantification of the tax liability of a dealer½] ,oa ,sl s fofu’p;
(Quantification) ds QyLo:i O;kikjh ls ns; dj ckcr vkns’k ,oa ?kks"k.kk
¼Declaration of the tax liability of a dealers½ gSA
dj fu/kkZj.k dh O;oLFkk dk dkj.k

 dj fu/kkZj.k dh O;oLFkk izeq[k :i ls O;kikjh ls ns; djksa dh lgh vnk;xh
lqfuf’pr djus ds mn~ns’; ls fufeZr gSA
 lkekU;r% fdlh Hkh dj iz.kkyh es]a fu;fer vUrjky ij] O;kikjh l]s mlds
vuqlkj ns; dj dh ?kks"k.kk vifs {kr jgrh gSA ,slh ?kk"s k.kk ^^fjVuZ** dgykrh
gS]tk s O;kikjh }kjk Lo;a ?kksf"kr djns;rk ds :i es a gksrh gSA bls ml vof/k]
ftl vof/k grs q ,slk fjVuZ izLrqr fd;k x;k gS] ds fy;s O;kikjh dk Lo&dj
fu/kkZj.k] ¼Self Assessment½ Hkh dgk tkrk gSA

 fjVuZ izLrqr djus es]a O;kikjh viuh euekuh u djs ,oa lgh fjVuZ izLrqr
djs ] ;g lqfuf’pr djus d s fy;s izLrqr fjVuZ dh tkpa ,oa ml vof/k ds
lca a/k es a okLrfod :i ls fd;s x;s O;kikj ij ns; okLrfod dj ds
fofu’p; dh iz.kkyh (Assessment) izpyu es a gSA

 bldk mn~ns’; ;g Hkh gS fd] O;kikjh] bl fu;a=.k ds vUrxZr jg s fd mlds
}kjk n;s okLrfod dj dk fu/kkZj.k djus ij] ;fn fjVuZ ls fHkUurk ikbZ
tk;sxh rk s mls nafMr gkus k iM+xs k rFkk mlds }kjk] ns; dj dk okLrfod
fofu’p; (Assessment) fd;k tk ldrk gS ;k fd;k tk;sxkA

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FOR ASSESSMENT IN VAT,CST &ET
dj fu/kkZj.k D;k gS

dj fu/kkZj.k es]a fjVuZ dh tkudkjh ,oa mlds vuqlkj ns; dj
dh tkudkjh vlR; ik;s tkus ij] naM dh O;oLFkk

 O;olk;h }kjk] lgh&lgh ns; dj dh ?kks"k.kk djrs gq,] fjVuZ izLrqr djus
dk s izkRs lkfgr djus ,oa lgh fjVuZ dks O;kikjh ds i{k es a jgus] dh vo/kkj.kk
dks lqfu’fpr djus ,oa lgh vuqikyu izkRs lkfgr djus ds fy;s] xyr fjVuZ
izLrqr djus oky s O;kikfj;ka s ij] naM vkjksfir djus dh O;oLFkk Hkh blh
mn~ns’; ls cuk;h xbZ gSA

okf.kfT;d dj iz.kkyh ls lacaf/kr dj fu/kkZj.k
 okf.kfT;d dj foHkkx }kjk iz’kkfLkr dj vf/kfu;e] gh bl izdkj gS tgka
dj dk lxa zg.k igys gksrk gS ,oa vnk;xh ckn es a gksrh gSA blfy;sa bl
iz.kkyh es a fjVuZ fdlh vuqeku ij vk/kkfjr ugha gkrs h] cfYd okLrfod :i
ls ml vof/k ds O;kikj ij vk/kkfjr gksrh gSA
 fdlh vof/k ds fy;s okLrfod :i ls ns; dj dh x.kuk ,o a ?kks"k.kk ds
fy;s] blh dkj.k vof/k lekIr gksu s ds ckn] vfrfjDr le; fn;k tkrk gSA
 okf.kfT;d dj iz.kkyh es a lkekU;r% ,slk vfrfjDr le;] vof/k ftld s fy;s
fjVuZ izLrqr dh tk jgh gS] ds vfa re fnukad ls 30 fnol dk fn;k tkrk gS]
rkfd lgh x.kuk ,oa ?kks"k.kk dh tk ldsA
 blds ckotwn ;g lqfuf’pr djuk vko’;d gS fd O;kikjh vius vki dks
fjVuZ d s fy;s fu;a=.k eqDr u eku yAs

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oSV iz.kkyh esa dj fu/kkZj.k

 NRrhlx<+ oSV vf/kfu;e ds vUrxZr]dj fu/kkZj.k lca a/kh O;oLFkk dk]s fuEu
oxksZ es a ckaVk tk ldrk gS %&
 O;kikjh dh fjVuZ ;Fkkor Lohdkj dj yus k
¼Self Assessment½
 ,sl s O;kikfj;ka]s ftudh fjVuZ ;Fkkor Lohdkj dj] ekuk
Self Assessed
x;k gS] es a ls jS.Me vk/kkj ij lhfer l[a ;k esa] O;kikfj;ka s dk p;u
dj iqudZjfu/kkZj.k
¼on basis of random selection out of self assessed dealers½
(Re-assessment) djuk
 ftu O;kikfj;kas }kjk] fjVuZ le; ij ,oa lgh jhfr ls u fn;s x;s gks
vkSj@;k fjVuZ ds vuqlkj ns; dj iw.kZr% ;k v’a kr% u tek fd;k x;k
gk s ;k foyca ls tek fd;k x;k gk s ij C;kt lkFk es a u tek fd;k
x;k gks] vkSj@;k okf"kZd fooj.k rFkk ns; gkus s ij Hkh vkfMV
fjikVs Z] -50] izLrqr u fd;k x;k gks ;k foyac l s izLrqr fd;k x;k
Form
gk]s dk dj fu/kkZj.k djukA
 dj fu/kkZj.k fd;s tkus ds ckn];g Kkr gkus s ij fd] fu/kkZfjr izdj.k es a
fdlh ij djkjkis .k es]a NwV x;k gS
Turnover Self Assessment/Assessment
;k de nj ls djkjksi.k gqvk gS ;k dkbs Z dVkSrh vf/kd ys yh xbZ ;k
buqiV VSDl fjcsV vf/kd ys fy;k x;k gS rks /kkjk 22 ds vUrxZr
iqudZjfu/kkZj.k dh dk;Zokgh djukA-

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Lo dj fu/kkZj.k
 oSV vf/kfu;e dh /kkjk 21¼2½ es a ;g Js.kh of.kZr gSA ,sls lHkh jftLVªhd`r
O;kikjh ftuds }kjk %&
 fdlh o"kZ ds] leLr fjVuZ izLrqr fd;s x;s gS] vkSj@;k
 ,sl s o"kZ dh] fdlh frekgh ;k fdUgha frekfg;kas ds fy;s] ;fn
l’a kkfs /kr ¼iqujhf{kr½ fooj.k i= izLrqr djuk vko’;d gks rk]s
,slk iqujhf{kr fjVuZ@,sls iqujhf{kr fjVuZ fofgr jhfr vkSj le;
ds Hkhrj] ;k] vkxkeh foRr o"kZ dh 30 tqykbZ ds iwoZ] izLrqr fd;s
x;s gks vkSj
 ,slh fjVuZ vkSj@;k iqujhf{kr fjVuZ ds vuqlkj ns; dj ,oa ns;
C;kt dk Hkqxrku dj fn;k gks vkSj
 o"kZ lekIr gkus s ds] 8 ekg ds Hkhrj ;k 'kklu }kjk] bl ckcr~
c<k+ bZ xbZ le; lhek ds Hkhrj] okf"kZd fooj.k ¼QkeZ&18½ izLrqr
dj fn;k gks] vkSj
 o"kZ dk VuZvksoj] 60 yk[k ls vf/kd gksus ij] /kkjk 41¼2½ }kjk
vifs {kr] vkfMV fjiksVZ ¼QkeZ&50½] o"kZ lekIr gksus ds 8 ekg ds
Hkhrj ;k 'kklu }kjk c<+kbZ xbZ le; lhek ds Hkhrj izLrqr dj
nh xbZ gksA
• dk s Lodj fu/kkZfjr ekuk tk;sxk]
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Lo dj fu/kkZj.k
 ijUrq bles a ,sl s O;kikjh 'kkfey ugh a gksx&s
 ¼,½ftlds lca a/k es]a vk;qDr okf.kfT;d dj }kjk] fu/kkZfjr 'krkZs ,oa
fucZU/kk sa d s vUrxZr] o"kZ d s fdlh Hkkx ds fy;s dj fu/kkZj.k dk fu.kZ;
fy;k x;k gks] vkSj@;k
 ¼ch½iath;r O;kikjh ftlds }kjk buiqV VSDl fjcsV dh uxn okilh dk
nkok ¼/kkjk 13¼4½ds rgr½ fd;k x;k gks
• ¼i½ ,slk nkok fdlh o"kZ dh fdlh frekgh ds fy;s izLrqr
fooj.kh esa fd;k x;k gks ,oa uxn okilh ds fy;s
vkosnu] i'pkrorhZ frekgh izLrqr djus dh vfa re fu;r
frfFk d s iwoZ fd;k gks ;k
• ¼ii½ fdlh o"kZ dh fooj.kh es a fd;k x;k gk s ,oa uxn
okilh ds fy;s vkosnu] i'pkrorhZ o"kZ dh izFke frekgh
izLrqr djus dh vfa re fu;r frfFk ds iwoZ fd;k x;k
gksA
Lodj fu/kkZj.k dh ik=rk ds fy;s 'krksZ dks f’kfFky djus dk jkT; 'kklu ds
fu.kZ; dk vuqikyu
• ;|fi ds fy;s vfuok;Z vuqikyu /kkjk 21¼2½ e sa Li"V :i ls
Self Assessment
of.kZr gS ijUrq jkT; 'kklu }kjk vf/klwpuk;as tkjh dj fdlh o"kZ fo’ks"k ds
fy;s] dh ik=rk es a vuqikyu 'krkZs es a NwV nh xbZ gSA
Self Assessment
blfy;s] mu o"kksZ es a tgk a vf/klpw uk ls dksbZ NVw nh xbZ gS]
Self Assessment
ds fy;s /kkjk 21¼2½ dh 'krsZ vfuok;Z ugh a gksxhA
• o"kZ 2008&09] 2009&10 ,oa 2010&11 ds fy;s vf/klpw uk dzekda @
F-
,o a
10/25/2012/CT/V/31 Dated 13.06.2012 F-10/37/2012/CT/V/51 Dated 05.10.2012
rFkk o"kZ 2011&12 ds fy;s vf/klpw uk dzekda
/F-10/01/2013/CT/V/02 Dated
mYy[s kuh; gSA
08.01.2013
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