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Comptes consolidés Version préliminaire, comptes non-audités – en cours de certification Au 31 décembre 2015 1 SOMMAIRE Bilan consolidé ........................................................................................................................................................... 3 Compte de résultat consolidé .................................................................................................................................... 5 Autres éléments du résultat global ........................................................................................................................... 6 Tableau de variation des capitaux propres ............................................................................................................... 7 Tableau de flux de trésorerie consolidé .................................................................................................................... 8 Base de préparation ................................................................................................................................................... 9 Note 1. Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21 ........ 10 Note 2. Faits marquants .......................................................................................................................................... 13 Note 3. Périmètre de consolidation ........................................................................................................................ 16 Note 4. Principes et méthodes comptables ............................................................................................................ 23 ANALYSE DES PRINCIPAUX POSTES DU BILAN .............................................................................................................. 40 Note 5. Ecarts d’acquisition ..................................................................................................................................... 40 Note 6. Autres immobilisations incorporelles ........................................................................................................ 42 Note 7. Placements des activités d’assurance ........................................................................................................ 43 Note 8. Créances des activités du secteur bancaire et autres activités ................................................................. 48 Note 9. Investissements dans les entreprises associées......................................................................................... 50 Note 10. Immeubles d’exploitation et autres immobilisations corporelles .......................................................... 50 Note 11. Créances nées des opérations d’assurance ou de réassurance ............................................................... 52 Note 12. Autres actifs .............................................................................................................................................. 52 Note 13. Trésorerie et équivalents de trésorerie .................................................................................................... 52 Note 14. Composition du capital social ................................................................................................................... 53 Note 15. Paiements sur la base d’actions ............................................................................................................... 53 Note 16. Réserves de réévaluation ......................................................................................................................... 54 Note 17. Provisions pour risques et charges ........................................................................................................... 55 Note 18. Avantages au personnel ........................................................................................................................... 56 Note 19. Dettes de financement ............................................................................................................................. 59 Note 20. Passifs techniques relatifs aux contrats d’assurance ............................................................................... 61 Note 21. Ressources des activités du secteur bancaire .......................................................................................... 61 Note 22. Impôts différés .......................................................................................................................................... 62 Note 23. Dettes nées des opérations d’assurance ou de réassurance ................................................................... 63 Note 24. Autres passifs ............................................................................................................................................ 63 ANALYSE DES PRINCIPAUX POSTES DU COMPTE DE RESULTAT ................................................................................... 64 Note 25. Chiffre d’affaires consolidé ....................................................................................................................... 64 Note 26. Charges des prestations des contrats ....................................................................................................... 65 Note 27. Charges d’exploitation bancaire ............................................................................................................... 66 Note 28. Frais généraux par destination ................................................................................................................. 66 Note 29. Charges ou produits nets des cessions en réassurance ........................................................................... 67 Note 30. Produits des placements nets de charges hors coût de l’endettement .................................................. 67 Note 31. Autres produits / autres charges opérationnels ...................................................................................... 68 Note 32. Impôts sur le résultat ................................................................................................................................ 68 Note 33. Quote-part dans les résultats des entreprises associées ......................................................................... 69 AUTRES INFORMATIONS ............................................................................................................................................... 70 Note 34. Ventilation du résultat par secteur .......................................................................................................... 70 Note 35. Résultat par action .................................................................................................................................... 73 Note 36. Effectifs ...................................................................................................................................................... 73 Note 37. Engagements hors bilan ............................................................................................................................ 74 Note 38. Opérations réalisées avec la garantie de l’État ........................................................................................ 75 Note 39. Parties liées ............................................................................................................................................... 76 Note 40. Rémunération des principaux dirigeants ................................................................................................. 78 Note 41. Honoraires des commissaires aux comptes ............................................................................................. 79 Note 42. Evénements postérieurs à la clôture ........................................................................................................ 79 Note 43. Gestion des risques ................................................................................................................................... 79 2 ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS Bilan consolidé (en milliers d'euros) ACTIF Notes 31/12/15 31/12/14 * Actifs incorporels 224 307 231 968 Ecarts d'acquisition 5 155 467 154 515 Autres immobilisations incorporelles 6 68 840 77 453 Placements des activités d'assurance 7 2 648 119 2 677 731 Immobilier de placement 7 800 923 Titres conservés jusqu'à échéance 7 3 721 6 872 Titres disponibles à la vente 7 2 512 526 2 324 682 Titres de transaction 7 55 468 30 864 Dérivés 7 6 123 2 834 Prêts et créances 7 69 481 311 556 Créances des activités du secteur bancaire et autres activités 8 2 370 902 2 244 262 Investissements dans les entreprises associées 9 20 258 19 001 Part des cessionnaires et des rétrocessionnaires dans les passifs 20 327 986 329 163 relatifs aux contrats d'assurance et financiers Autres actifs 894 121 806 282 Immeubles d'exploitation et autres immobilisations corporelles 10 65 107 67 708 Frais d'acquisition reportés 12 44 043 43 171 Impôts différés actifs 22 57 538 33 939 Créances nées des opérations d'assurance ou de réassurance 11 518 970 453 415 Créances clients sur autres activités 12 14 238 17 762 Créance d'impôt exigible 12 68 937 43 238 Autres créances 12 125 288 147 049 Trésorerie et équivalents de trésorerie 13 396 837 278 624 TOTAL ACTIF 6 882 530 6 587 031 * Le Groupe a appliqué l’interprétation IFRIC 21 « Taxes prélevées par une autorité publique » de façon rétrospective au 1er janvier 2014. En conséquence, les données comparatives 2014 ont été retraitées (cf note 1 Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21). 3 (en milliers d'euros) PASSIF Notes 31/12/15 31/12/14 * Capitaux propres du Groupe 1 760 954 1 717 797 Capital 14 786 241 786 241 Primes d'émission, de fusion et d'apport 347 371 422 831 Report à nouveau 442 231 318 498 Autres éléments du résultat global 58 872 65 201 Résultat net consolidé de l'exercice 126 239 125 026 Participations ne donnant pas le contrôle 6 073 6 737 Capitaux propres totaux 1 767 027 1 724 534 Provisions pour risques et charges 17 114 234 117 792 Dettes de financement 19 392 594 395 123 Passifs techniques relatifs aux contrats d'assurance 20 1 514 862 1 472 180 Ressources des activités du secteur bancaire 21 2 369 662 2 217 782 Dettes envers les entreprises du secteur bancaire 21 352 379 300 706 Dettes envers la clientèle des entreprises du secteur bancaire 21 404 218 379 016 Dettes financières représentées par des titres 21 1 613 065 1 538 060 Autres passifs 724 151 659 620 Impôts différés passifs 22 144 266 128 463 Dettes nées des opérations d'assurance ou de réassurance 23 241 339 176 628 Dettes d'impôts exigibles 24 111 527 97 058 Instruments dérivés passifs 24 6 752 16 037 Autres dettes 24 220 267 241 434 TOTAL PASSIF 6 882 530 6 587 031 * Retraité selon l’interprétation IFRIC 21 (cf note 1 Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21). 4 Compte de résultat consolidé (en milliers d'euros) Notes 31/12/15 31/12/14 * Chiffre d'affaires 25 1 489 530 1 440 536 Primes brutes émises 1 269 082 1 242 676 Ristournes de primes -81 497 -98 309 Variation des primes non acquises -1 650 -11 640 Primes brutes acquises 25 1 185 935 1 132 727 Accessoires de primes 25 125 550 124 756 Produits nets des activités bancaires 25 70 599 70 623 Coût du risque 27 -4 696 -2 046 Chiffre d'affaires ou produits des autres activités 25 107 446 112 431 Produits des placements nets de charges de gestion 30 50 245 35 397 Plus et moins-values de cession des placements 30 2 846 7 372 Produits des placements nets de charges hors coût de 30 53 091 42 769 l'endettement Total des produits des activités ordinaires 1 537 925 1 481 259 Charges des prestations des contrats 26 -605 344 -538 727 Charges d'exploitation bancaire hors coût du risque 27 -14 094 -11 066 Charges des autres activités -44 892 -47 338 Produits des cessions en réassurance 29 214 300 198 013 Charges des cessions en réassurance 29 -265 710 -266 673 Charges ou produits nets des cessions en réassurance 29 -51 410 -68 660 Frais d'acquisition des contrats 28 -274 048 -262 880 Frais d'administration 28 -269 956 -269 119 Autres charges opérationnelles courantes 28 -81 652 -74 509 Total produits et charges courants -1 341 396 -1 272 299 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 196 529 208 961 Autres charges opérationnelles 31 -5 490 -11 809 Autres produits opérationnels 31 1 258 1 872 RESULTAT OPERATIONNEL 192 297 199 023 Charges de financement -18 491 -14 975 Quote-part dans les résultats des entreprises associées 33 2 157 2 136 Impôts sur les résultats 32 -48 836 -60 335 RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 127 127 125 849 Participations ne donnant pas le contrôle -888 -825 RÉSULTAT NET (PART DU GROUPE) 126 239 125 024 Résultat par action (en €) 35 0,80 0,80 Résultat dilué par action (en €) 35 0,80 0,80 * Retraité selon l’interprétation IFRIC 21 (cf note 1 Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21). 5 Autres éléments du résultat global (en milliers d'euros) Notes 31/12/15 31/12/14 * Résultat net, part du groupe 126 239 125 026 Participations ne donnant pas le contrôle 888 825 Autres éléments du résultat net global Variation des écarts de conversion recyclable en résultat 2 328 13 284 Transférée vers le résultat 0 Comptabilisée en capitaux propres 2 328 13 284 Variation de la juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente 7 ; 16 ; 22 -13 901 30 220 Transférée en résultat - part brute -4 490 -7 834 Transférée en résultat - effet d'impôt 1 525 2 485 Comptabilisée en capitaux propres - recyclables en résultat - part brute -9 465 48 086 Comptabilisée en capitaux propres - recyclables en résultat - effet d'impôt -1 471 -12 517 Variation de la réévaluation des engagements sociaux 16 ; 18 ; 22 3 978 -6 132 Comptabilisée en capitaux propres - non recyclables en résultat - part brute 5 890 -8 763 Comptabilisée en capitaux propres - non recyclables en résultat - effet d'impôt -1 912 2 631 Total des autres éléments du résultat net global, nets d'impôts -7 595 37 371 Résultat global de la période de l'ensemble consolidé 119 532 163 222 - dont part du groupe 119 910 163 428 - dont part des participations ne donnant pas le contrôle -378 -206 * Retraité selon l’interprétation IFRIC 21 (cf note 1 Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21). 6 Tableau de variation des capitaux propres Autres éléments du résultat global Part des Réserves de Résultat net participations Réserves Actions Réserves de Total Part Total Capitaux Notes Capital Ecarts de réévaluation part du ne donnant (en milliers d'euros) consolidées propres réévaluation du Groupe propres conversion non groupe pas le recyclables recyclables contrôle Capitaux propres au 31 décembre 2013 784 207 841 834 -33 962 75 930 -15 211 127 439 1 780 239 13 089 1 793 327 Capitaux propres au 1er janvier 2014 retraités IFRIC 21 784 207 842 271 -33 962 75 930 -15 211 127 439 1 780 676 13 089 1 793 764 Augmentation de capital 2 034 1 352 3 386 3 386 Affectation du resultat 2013 127 439 -127 439 0 0 Dividende exceptionnel payé à Natixis par versement de la prime d'émission -226 983 -226 983 -226 983 Distribution 2014 au titre du résultat 2013 -1 868 -1 868 -760 -2 628 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 2 034 -100 060 0 0 0 0 -127 439 -225 465 -760 -226 225 Résultat 2014 retraité IFRIC 21 125 025 125 025 825 125 850 Variation de la juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente 36 499 36 499 -930 35 569 comptabilisée en capitaux propres Variation de la juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente -5 349 -5 349 -5 349 transférée en résultat Variation des écarts actuariels IAS19R -6 132 -6 132 -6 132 Variation des réserves de conversion 13 281 13 281 3 13 284 Elimination des titres auto-détenus -709 -709 -709 Transactions avec les actionnaires 0 -172 0 0 184 -39 0 -28 -5 490 -5 518 Capitaux propres au 31 décembre 2014 retraités IFRIC 21 786 241 742 039 -709 -20 681 107 264 -21 382 125 025 1 717 797 6 737 1 724 534 Affectation du resultat 2014 0 125 025 -125 025 0 0 0 Distribution 2015 au titre du résultat 2014 0 -75 460 -75 460 -697 -76 157 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 0 49 565 0 0 0 0 -125 025 -75 460 -697 -76 157 Résultat au 31 décembre 2015 0 0 0 0 0 0 126 239 126 239 888 127 127 Variation de la juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente 7 ; 16 0 0 0 0 -10 164 0 0 -10 164 -771 -10 935 comptabilisée en capitaux propres Variation de la juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente 7 ;16 ; 0 0 0 0 -2 822 0 0 -2 822 -144 -2 966 transférée en résultat 22 Variation des écarts actuariels IAS19R 18 ; 22 0 0 0 0 0 3 978 0 3 978 0 3 978 Variation des réserves de conversion 0 0 0 2 679 0 0 0 2 679 -351 2 328 Elimination des titres auto-détenus 0 0 -1 934 0 0 0 0 -1 934 0 -1 934 Charges liées aux plans d'actions gratuites 641 641 641 Transactions avec les actionnaires 0 0 411 411 Capitaux propres au 31 décembre 2015 786 241 792 245 -2 643 -18 002 94 278 -17 404 126 239 1 760 954 6 073 1 767 027 7 Tableau de flux de trésorerie consolidé (1) Le poste "Intérêts payés" au 31/12/2015 inclut 15 675 milliers d'euros d'intérêts de la dette hybride chez COFACE SA. 8 NOTES ET ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDÉS Base de préparation Les présents comptes consolidés IFRS du Groupe Coface au 31 décembre 2015 sont établis conformément aux normes comptables internationales (« IFRS ») telles que publiées par l’IASB et adoptées dans l’Union européenne1. Ils sont détaillés dans la note 4 « Principes et méthodes comptables » des présents comptes consolidés au 31 décembre 2015. Ils sont identiques à ceux utilisés pour l’élaboration des comptes consolidés et annexes de l’exercice 2014, hormis l’interprétation IFRIC 21 applicable au 1er janvier 2015 (cf. note 1 Passage des états publiés aux états retraités). Conformément à la norme IAS 1, les comptes consolidés du Groupe Coface au 31 décembre 2015 comprennent : - le bilan ; - le compte de résultat ; - les autres éléments du résultat global ; - le tableau de variation des capitaux propres ; - le tableau des flux de trésorerie ; - les notes annexes. Ils sont présentés avec un comparatif au 31 décembre 2014. Les présents comptes consolidés IFRS de l’exercice clos au 31 décembre 2015 ont été arrêtés par le Conseil d’Administration du Groupe Coface en date du 9 février 2016. 1 Le référentiel intégral des normes adoptées au sein de l’Union européenne peut être consulté sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm 9 Note 1. Passage des états financiers publiés au 31 décembre 2014 aux états financiers retraités IFRIC 21 L’interprétation IFRIC 21 « Taxes », adoptée par la Commission européenne le 13 juin 2014, dont l’application obligatoire a été fixée au 1er janvier 2015, a pour objectif de clarifier la date à retenir pour la comptabilisation des passifs associés aux taxes donnant lieu à des sorties nettes de ressources et imposées par les autorités publiques (autorité locale, organisme public ou tout autre organisme local, national ou international). Sont incluses dans le champ d’application de l’interprétation : Les taxes dues dont l’échéance et le montant sont certains ; Les taxes entrant dans le champ d’application de la norme IAS 37. Sont exclus du champ d’application de l’interprétation : Les impôts et taxes entrant dans le champ d’application d’autres normes telles que IAS 12 Impôt sur les bénéfices, IAS 19 R Avantages au personnel et IFRS 2 Paiement fondé sur des actions. Les amendes et autres pénalités imposées pour violation de dispositions légales ou règlementaires. Selon l’interprétation, le fait générateur de la comptabilisation du passif est l’activité qui rend la taxe exigible selon les dispositions légales ou règlementaires. Au regard des pratiques actuelles, deux divergences résultent de l’application de ce principe: En ce qui concerne les comptes annuels, pour les taxes calculées sur la base d’une activité N, mais dont l’exigibilité est légalement déclenchée en N+1, l’IFRIC interdit de comptabiliser la taxe dans le même exercice que celui au cours duquel est généré le flux d’activité correspondant ; En ce qui concerne les comptes intérimaires, le fait générateur peut être étalé dans le temps ou intervenir à une date spécifiée. Ainsi, l’interprétation oblige dans certains cas à reconnaître la totalité de la provision à la date du fait générateur, donc en totalité dans un seul semestre ou trimestre versus une reconnaissance étalée appliquée précédemment. La première application d’IFRIC 21 avec effet rétroactif au 1er janvier 2014 génère un impact positif en capitaux propres de 370 milliers d’euros constitué du retraitement de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S). Le retraitement d’IFRIC 21 sur le résultat opérationnel au 31 décembre 2014 est une charge de 99 milliers d’euros ; cette charge est constituée en totalité d’un retraitement de la C3S. 10
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