universidad técnica de cotopaxi

266 Pages·2011·3.58 MB·English

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
HUMANÍSTICAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO

TEMA:

“APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO
FINANCIERO DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN
EL PERÍODO COMPRENDIDO ENERO 1° A DICIEMBRE 31 DEL AÑO
2009”.

Tesis presentada previa a la obtención del Título de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría CPA.

AUTORA:
Armas Monga Silvana Elizabeth

DIRECTORA:
Ing. Rueda Manzano Mónica Catalina

Latacunga – Ecuador
Mayo, 2011
i
AUTORÍA

Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigación “APLICACIÓN DE
UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL PERÍODO
COMPRENDIDO ENERO 1° A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2009”, son de
exclusiva responsabilidad de la autora.

----------------------------------------
Armas Monga Silvana Elizabeth
C.I N° 050334477-2

ii
AVAL DE LA DIRECTORA DE TESIS

En calidad de Directora del Trabajo de Investigación sobre el tema:

“APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO
FINANCIERO DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN
EL PERÍODO COMPRENDIDO ENERO 1° A DICIEMBRE 31 DEL AÑO
2009”, de la Señorita Armas Monga Silvana Elizabeth, postulante de la Carrera de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA, considero que dicho Informe
Investigativo cumple con los requerimientos metodológicos y aportes científico-
técnicos suficientes para ser sometidos a la evaluación del Tribunal de Validación de
Tesis que el Honorable Consejo Académico de la Unidad Académica de Ciencias
Administrativas y Humanísticas de la Universidad Técnica de Cotopaxi designe, para
su correspondiente estudio y calificación.

Latacunga, Marzo del 2011

La Directora

-----------------------------------------------
Ing. Rueda Manzano Mónica Catalina

iii
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANÍSTICAS
Latacunga – Ecuador

APROBACIÓN DEL TRIBUNAL DE GRADO

En calidad de Miembros del Tribunal de Grado aprueban el presente Informe de
Investigación de acuerdo a las disposiciones reglamentarias emitidas por la Universidad
Técnica de Cotopaxi y por la Unidad Académica de Ciencias Administrativas y
Humanísticas por cuanto, la postulante: ARMAS MONGA SILVANA ELIZABETH,
con el título de tesis: “APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL
DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL
CANTÓN SAQUISILÍ EN EL PERÍODO COMPRENDIDO ENERO 1° A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2009” ha considerado las recomendaciones emitidas
oportunamente y reúne los méritos suficientes para ser sometida al acto de Defensa de
Tesis.

Por lo antes expuesto, se autoriza realizar los empastados correspondientes, según la
normativa institucional.
Latacunga, Marzo 10 del 2011
Para constancia firman:

-------------------------------- -----------------------------------
Ing. Tito Recalde Chávez. Lic. Ángel Viera Zambrano.
PRESIDENTE MIEMBRO

-------------------------------
Dr. Jorge Parreño Cantos
OPOSITOR

iv
Gobierno Municipal del Cantón Saquisilí
Dirección Financiera

CERTIFICACIÓN

El suscrito Director Financiero del Gobierno Municipal del cantón Saquisilí Eco. Luís
Morales Puruncaja, CERTIFICA QUE: la Señorita Armas Monga Silvana Elizabeth,
portadora de la Cédula de Ciudadanía N° 050334477-2, egresada de la Universidad
Técnica de Cotopaxi de la especialidad de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA
elaboró la Tesis en la mencionada Dirección culminando satisfactoriamente con las
actividades planificadas relacionadas al tema de investigación “APLICACIÓN DE
UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL PERÍODO
COMPRENDIDO ENERO 1° A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2009”

Es todo cuanto puedo certificar en honor a la verdad, pudiendo la interesada Señorita
Silvana Armas, hacer uso del presente como a bien tuviere.

Atentamente.
Saquisilí, Marzo del 2011.

-------------------------------------
Eco. Luís Morales Puruncaja
DIRECTOR FINANCIERO

v
AGRADECIMIENTO

Al término del presente trabajo investigativo quiero dejar
constancia de mi profundo agradecimiento a la Universidad
Técnica de Cotopaxi por abrirme las puertas para continuar
con mis estudios; a todos los Docentes quienes impartieron
sus conocimientos y su experiencia en cristalizar mi
aprendizaje; al Eco. Luís Morales Director Financiero del
Gobierno Municipal del cantón Saquisilí por la apertura
brindada al permitirme realizar la investigación y a la Ing.
Mónica Rueda Directora de Tesis, quien con sus valiosos
aportes curriculares facilitó los medios para culminar el
trabajo investigativo de manera satisfactoria.

Silvana.
vi
DEDICATORIA

Con devoción y orgullo este esfuerzo pequeño pero de
justa retribución por los cimientos que sembraron en
mi espíritu quiero dedicar el presente Trabajo
Investigativo a Dios por otorgarme la vida y el don de
la sabiduría; a mis Padres Wilson y Teresa quienes con
nobleza, amor y entusiasmo siempre están a mi lado
brindándome su apoyo incondicional; a mi hermana
Mariela Cristina (+) quien me dejo como legado su
ejemplo de perseverancia y lucha para que pese a la
adversidad nunca desmayará en mis proyectos; a mi
adorada sobrina Katherin Mishell y a mi adorada hija
Shirley Mariela por ser las personas más importantes
en mi vida ya que su ternura y alegría constituye la
razón que me motiva para seguir adelante. Todos ellos
hicieron posible la culminación de esta etapa
importante en mi vida.

Silvana.
vii
TEMA: “APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL
DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL
CANTÓN SAQUISILÍ EN EL PERÍODO COMPRENDIDO ENERO 1° A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2009”

Autora: Armas Monga Silvana Elizabeth

RESUMEN

El problema fundamental que atraviesa el Departamento Financiero del Gobierno
Municipal del cantón Saquisilí es la insuficiencia en la aplicación de un mecanismo de
evaluación como instrumento de análisis mediante la auditoría de gestión que permita
el monitoreo constante de los procesos para conocer las causas que impiden la
optimización de los recursos en términos de economía, eficiencia y eficacia.

El objetivo principal de la aplicación de la auditoría de gestión al Departamento
Financiero se enfocó básicamente en detectar los procesos administrativos que
requieren ser corregidos para alcanzar la utilización adecuada de los recursos
existentes.

Con la aplicación de las técnicas de investigación se determinó ciertas deficiencias
causantes de dificultades relacionadas al sistema de control interno por lo que se emitió
las recomendaciones necesarias a fin de que las autoridades competentes tomen las
medidas correctivas que garanticen el funcionamiento adecuado del personal que labora
en la institución.

Mediante la aplicación de los indicadores de gestión en cada área que conforma el
Departamento Financiero se detectó ciertas irregularidades que impiden a la institución
contar con ingresos suficientes de autogestión por lo cual se emitió las soluciones
alternativas a los problemas a fin de que se genere otros mecanismos que permitan
corregir esta falencia.

En la actualidad este tipo de auditoría constituye una herramienta de vital importancia
puesto que mediante su aplicación se conseguirá alcanzar la máxima eficiencia, eficacia
y economía en la utilización de los recursos destinados al cumplimiento de los
objetivos definidos para un cierto período.

viii
TOPIC: "APPLICATION OF AN AUDIT OF ADMINISTRATION TO THE
FINANCIAL DEPARTMENT OF THE MUNICIPAL GOVERNMENT OF THE
SAQUISILÍ CANTON IN THE PERIOD FROM JANUARY 1st TO
DECEMBER 31th OF THE YEAR 2009"

Author: Armas Monga Silvana Elizabeth

ABSTRACT

The fundamental problem that crosses the Financial Department of the Municipal
Government of the Saquisilí canton is the inadequacy in the application of an
evaluation mechanism like analysis instrument through the audit of administration that
allows the constant monitoring of the processes to know the causes that impede the
optimization of the resources in terms of economy, efficiency and effectiveness.

The main objective of the application of the audit of administration to the Financial
Department was focused basically in detecting the administrative processes that require
to be corrected to reach the appropriate use of the existent resources.

With the application of the investigation techniques it was determined certain
deficiencies causing of difficulties related to the system of internal control and that
what was emitted the necessary recommendations so that the competent authorities take
the measures corrective that guarantee the personnel's appropriate operation that works
in the institution.

By means of the application of the administration indicators in each areas that conform
the Financial Department were detected certain irregularities that prevent to the
institution to have enough revenues of self-management for that reason it was emitted
the alternative solutions to the problems so that it is generated other mechanisms that
allow to correct this flaw.

At the present time this audit type constitutes a tool of vital importance since by means
of its application it will be possible to reach the maximum efficiency, effectiveness and
economy in the use of the resources dedicated to the execution of the defined objectives
for a certain period.

ix
CERTIFICACIÓN

Yo Sonia Castro, portadora de la Cédula de Ciudadanía N° 050197472-9 , en calidad de
Profesora de Inglés de la Universidad Técnica de Cotopaxi; CERTIFICO QUE: La
traducción del resumen de la tesis cuyo tema es “APLICACIÓN DE UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL PERÍODO
COMPRENDIDO ENERO 1° A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2009”, cuya autora es
la Señorita Armas Monga Silvana Elizabeth, se ajusta a la realidad del Idioma Inglés
y al contenido que se quiere dar.

Es todo cuanto puedo certificar en honor a la verdad particular que pongo a disposición
de la interesada para que haga uso del presente en lo que creyere conveniente.

Latacunga, Febrero del 2011.

--------------------------------------
Lcda. Sonia Castro MSc.
C.C N° 050197472-9

x