universidad nacional de san agustín

239 Pages·2017·7.61 MB·Spanish

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO CON BASE EN EL
INFORME COSO PARA LA MEJORA EN LA EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LA
EMPRESA DISTRIBUCIONES DONOFRIO S.A.C.
AÑO 2014

Tesis presentado por el Bachiller:
DAVID ROGER BELIZARIO SUASACA
Para optar el Título Profesional de:
CONTADOR PÚBLICO
AREQUIPA- PERU
2015
Epigrafe
Elige un trabajo que te guste y no tendrás que trabajar ni un día de tu vida.
Confucio

Nunca consideres el estudio como una obligación, sino como una oportunidad para penetrar en el
bello y maravilloso mundo del saber.
Albert Einstein

El hombre que más ha vivido no es aquél que más años ha cumplido, sino aquel que más ha
experimentado la vida.
Jean Jacques Rousseau
Dedicatoria
A mi querido Padre y consejero que me brindo su apoyo siempre, a el le debo todo lo que soy, y
en reconocimiento a su amor, esfuerzo y sacrificio, tomo este trabajo como una muestra de
cariño por sus sabios consejos que incidieron en mi formación como persona.
A mi madre quien de la mano de mi padre me brindo la guia en mi camino, aconsejandome y
mostrandome el valor de la vida con su experiencia; a mis hermanas que me ayudan de manera
incondicional en esta etapa de preparación.
Agradecimiento
Agradezco primero a Dios, quien me ha brindado sabiduría, salud, fortaleza y confianza para
culminar mis estudios universitarios y todas las bendiciones durante mi carrera, a mis Padres
que los quiero mucho, a mis Hermanas por su apoyo incondicional, son mi inspiración para
seguir adelante, gracias por el sustento que me han brindado.
A todas las personas que me escucharon y brindaron su amistad y tambien a mis maestros que
mediante sus enseñanzas, experiencias y recomendaciones me permitieron llegar hasta este
momento tan importante.
A todos, gracias.
PRESENTACIÓN

SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DE
LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA.
Señores miembros del Jurado Dictaminador.
En cumplimiento con las normas vigentes, establecidas en el reglamento de grados y títulos, para
el logro del Título Profesional de Contador Público, pongo a vuestra consideración la siguiente
Tesis titulada:
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO CON BASE EN EL
INFORME COSO PARA LA MEJORA EN LA EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LA
EMPRESA DISTRIBUCIONES DONOFRIO S.A.C. AÑO 2014.
Este estudio tiene como propósito fundamental realizar una propuesta de un sistema de control
interno con base en el Informe COSO para la mejora en la eficiencia y eficacia que contribuya al
logro de los objetivos de la empresa Distribuciones Donofrio S.A.C.
Espero que la presente tesis se encuentre conforme con las normas y estipulaciones que debe
cumplir toda investigación, además de contribuir el amplio campo de estudio de la contabilidad.
Asimismo, pido a ustedes dispensarme de los errores que involuntariamente se hayan cometido.
David Roger Belizario Suasaca
RESUMEN
La presente investigación se realizó en la empresa Distribuciones Donofrio S.A.C, periodo 2014,
y en la misma participaron el personal del área de logística, contabilidad, sistemas y ventas,
siendo el propósito de la presente investigación, realizar una propuesta de mejora para el control
interno y mejora en la eficiencia y efectividad tomando como referencia indispensable el modelo
COSO. La investigación que se presenta es de tipo descriptivo, correlacional y explicativa, se
recolectó información de la empresa utilizando como instrumento de recolección, la guía de
observación y una encuesta.
Distribuciones Donofrio S.A.C. es una empresa con trascendencia y constantes cambios
estructurales en su organización, además de tener falencias en el manejo del flujo de información
y supervisión; se evidenció momentos críticos como la falta de control en el área de logística, el
área de ventas y el área de recursos humanos; los problemas internos de gestión que se está
reflejando negativamente en el servicio prestado al cliente, el deficiente manejo de reclutamiento
, capacitación e inducción, la incorrecta contabilización de los costos vinculados con las
compras, las diferencias entre el inventario físico con lo que refleja el sistema; para disminuir de
manera proporcional todas estas falencias es que se hizo la propuesta de un sistema de control
interno con base en el informe coso, la misma que pretende mejorar de manera activa y eficiente
los procesos en la diferentes áreas.
La propuesta de control interno se enfoca en los cinco pilares del modelo COSO, incidiendo en
los problemas más visibles de la empresa y por último se propone la solución mediante un
código de ética, procesos en cada área y un manual de funciones.
Los cinco pilares del modelo coso son el ambiente de control, la evaluación de riesgo,
actividades de control, información y comunicación y por último la supervisión y monitoreo.
ABSTRACT
The present investigation was carried out in the company Distribuciones Donofrio SAC, period
2014, and in the same participated the personnel of the area of logistics, accounting, systems and
sales, being the purpose of the present investigation, to make a proposal of improvement for the
internal control And improvement in efficiency and effectiveness taking as an indispensable
reference the COSO model. The research that is presented is descriptive, correlational and
explanatory, information was collected from the company using as an instrument of collection,
the observation guide and a survey.
Distribuciones Donofrio S.A.C. Is a company with transcendence and constant structural changes
in its organization, besides having shortcomings in the management of information flow and
supervision; Critical moments such as the lack of control in the area of logistics, the sales area
and the area of human resources were evidenced; Internal management problems that are
negatively reflected in the service provided to the client, poor management of recruitment,
training and induction, incorrect accounting of costs linked to purchases, differences between
physical inventory and what reflects the system ; To reduce proportionally all these shortcomings
is that the proposal was made for an internal control system based on the coso report, which
seeks to actively and efficiently improve processes in different areas.
The internal control proposal focuses on the five pillars of the COSO model, focusing on the
most visible problems of the company and finally proposes the solution through a code of ethics,
processes in each area and a manual of functions.
The five pillars of the coso model are the control environment, risk assessment, control activities,
information and communication and, finally, monitoring and monitoring.
ÍNDICE

PRESENTACIÓN
RESUMEN
ABSTRACT
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I .................................................................................................................................................. 19
PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................................................. 19
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................................ 19
1.1.1. Situación Problemática ............................................................................................................. 19
1.1.2. Formulación del problema de investigación ............................................................................. 20
1.1.3. Justificación del problema ........................................................................................................ 21
1.2. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................................ 21
1.2.1. Objetivo General ....................................................................................................................... 21
1.2.2. Objetivos específicos ................................................................................................................ 22
1.3. ALCANCES Y LIMITACIONES ................................................................................................... 22
1.3.1. Alcance. .................................................................................................................................... 22
1.3.2. Limitaciones. ............................................................................................................................. 22
CAPITULO II ............................................................................................................................................. 24
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ..................................................................................................................... 24
2.1. ANTECEDENTES ............................................................................................................................... 24
2.2. MARCO CONCEPTUAL ..................................................................................................................... 26
2.3. CONTROL INTERNO ......................................................................................................................... 27
2.3.1. Definición ................................................................................................................................. 27
2.3.2. Objetivos .................................................................................................................................... 28
2.3.3. Importancia ............................................................................................................................... 28
2.3.4. Ventajas y desventajas ............................................................................................................... 29
2.3.5. Responsabilidad ........................................................................................................................ 29
2.3.6. Características ........................................................................................................................... 30
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