universidad central del ecuador facultad de ciencias administrativas carrera de contabilidad y

264 Pages·2015·5.09 MB·Spanish

by  Nancy Guerrero

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTIÓN EN LA EMPRESA INNOVASYS, DEDICADA A LA
COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS Y SERVICIOS TIC’S

AUTOR
NANCY GIOCONDA GUERRERO DÍAZ
[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR
ING. LUIS GONZALO JIMÉNEZ ALVAREZ, MBA
[email protected]

QUITO. DM, JUNIO 2015
Guerrero Díaz, Nancy Gioconda (2015). Auditoria de Gestión en la Empresa
Innovasys, dedicada a la Comercialización de Productos y Servicios Tic’s.
Trabajo de investigación para optar por el grado de Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría Contadora Pública Autorizada. Facultad de Ciencias
Administrativas. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 249 p.

ii
DEDICATORIA

A Dios por fortalecerme cada día, por
brindarme su consuelo en tiempos difíciles y
ser la fuente de mi alegría.

A mi madre y hermano quien con su
incondicional apoyo, hicieron realidad de este
sueño.

A mi amada hija, por su amor y paciencia, por
ser mi razón de esfuerzo cada día.

iii
AGRADECIMIENTO

A mi director de tesis el Ing. Luis Gonzalo
Jiménez Álvarez, MBA, por todo el apoyo
brindado para la culminación del presente
trabajo de titulación.

A mis queridos maestros por su invaluable
aporte de sabiduría, durante toda la carrera
universitaria, por ser un ejemplo de esfuerzo y
dedicación.

Al Ing. Alexis Rodríguez, Gerente General de
la empresa Innovasys, y compañeros de trabajo
por su generoso apoyo durante el trayecto de
mi carrera profesional.

A mis compañeros de aula, por todas las
vivencias y el tiempo compartido, por su
amistad y cariño incondicional.

A todo el personal administrativo de la
Honorable Facultad de Administración, por su
esfuerzo y labor en la atención a los
estudiantes.

A ti mi amor por ser la persona que me ha
estado a mi lado en la salud y en la enfermad
en el tiempo de bonanza y de necesidad, gracias
infinitas por tu amor.

iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUDITORIA INTELECTUAL

Yo, NANCY GIOCONDA GUERRERO DÍAZ, en calidad de autor del trabajo de investigación
realizada sobre “AUDITORIA DE GESTIÓN EN LA EMPRESA INNOVASYS, DEDICADA
A LA COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS Y SERVICIOS TIC’S”, por la presente
autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos
que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o
de investigación.

Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización, seguirán
vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes
de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, a 16 de Junio del 2015.

______________________
Nancy Gioconda Guerrero Díaz
C.I: 171529948-1

v
APROBACIÓN DEL TUTOR O DIRECTOR DE TESIS

vi
INNOVASYS
Dirección: Av. Granda Centeno Oe4-583 y Sancho de la Carrera
Quito – Ecuador

Quito, 3 de Noviembre del 2014 ( escanear y el original en el empastado) y copia para el anillado

CERTIFICACIÓN

La empresa INNOVASYS, representada por el Ing. Alexis Rodríguez, con C.I: 170732616-9,
autoriza a Nancy Gioconda Guerrero Díaz, para que efectúe la recopilación de la información para
el desarrollo de la tesis denominada “AUDITORIA DE GESTIÓN EN LA EMPRESA
INNOVASYS, DEDICADA A LA COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS Y
SERVICIOS TIC’S”, misma que permitirá obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría.

Es todo en cuanto puedo certificar en honor a la verdad, la interesada puede hacer uso de este
certificado en cuanto a su bien fuera conveniente.

_____________________
Ing. Alexis Rodríguez
Representante Legal
INNOVASYS.

vii
CONTENIDO
DEDICATORIA .......................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO .................................................................................................. iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUDITORIA INTELECTUAL .............................................. v
APROBACIÓN DEL TUTOR O DIRECTOR DE TESIS ............................................... vi
CERTIFICACIÓN ...................................................................................................... vii
CONTENIDO .............................................................................................................viii
LISTA DE TABLAS .................................................................................................. xii
LISTA DE FIGURAS..................................................................................................xiii
RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................... xiv
ABSTRACT ............................................................................................................... xv

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1
CAPÍTULO I ................................................................................................................ 3
1 GENERALIDADES –DIAGNOSTICO SITUACIONAL ......................................... 3
1.1 Antecedentes ................................................................................................ 3
1.2 Reseña Histórica ........................................................................................... 3
1.3 Base legal de la empresa................................................................................ 4
1.4 Misión ......................................................................................................... 5
1.5 Visión .......................................................................................................... 5
1.6 Políticas ....................................................................................................... 5
1.6.1 Políticas administrativas financieras ................................................... 6
1.6.2 Políticas de Ventas ........................................................................... 6
1.6.3 Política de Compras .......................................................................... 7
1.6.4 Política de implementación del servicio .............................................. 7
1.7 Principios y Valores ...................................................................................... 7
1.8 Objetivo general ........................................................................................... 8
1.9 Objetivos específicos .................................................................................... 8
1.10 Cartera de productos ..................................................................................... 9
1.10.1 Changepoint - Gestión de portafolio (cartera de proyectos) .................. 9
1.10.2 OnePoint - Gestión de proyectos ...................................................... 10
1.10.3 Caliber RM - Gestión de requerimientos .......................................... 10
1.10.4 Starteam - Software change management (scm)................................. 10
1.10.5 DevPartner java edition - Calidad de código...................................... 10
1.10.6 Security checker - Revisión de código .............................................. 10
1.10.7 Silkcentral - Gestión de pruebas ...................................................... 11
viii
1.10.8 Silk test - Pruebas automatizadas..................................................... 11
1.10.9 Silk performer – pruebas de carga integradas (stress) ......................... 11
1.10.10 Netretina evo - Gestión remota de estaciones de trabajo ..................... 11
1.10.11 Network Automate - Automatización de operaciones de IT ................ 12
1.10.12 Curso certificado IREB - Capacitaciones .......................................... 12
1.10.13 Curso certificado ISTQB – Capacitaciones ....................................... 12
1.10.14 Equipos de limpieza ........................................................................ 12
1.11 Cartera de clientes....................................................................................... 13
1.12 Organigrama estructural .............................................................................. 14
1.13 Diagnostico Situacional............................................................................... 14
1.13.1 Análisis FODA ............................................................................... 14
1.14 Análisis interno - departamental................................................................... 16
1.14.1 Departamento administrativo y finanzas ........................................... 16
1.14.2 Departamento comercial .................................................................. 16
1.14.3 Departamento de proyectos y calidad................................................ 17
1.14.4 Departamento técnico ...................................................................... 17
1.15 Análisis externos - Influencias macroeconómicas .......................................... 18
1.15.1 Elemento político ............................................................................ 18
1.15.2 Elemento económico ....................................................................... 19
1.15.3 Elemento social............................................................................... 25
1.15.4 Elemento tecnológico ...................................................................... 26
1.15.5 Elemento legal ................................................................................ 26
1.16 Análisis externos -Influencias micro ambientales .......................................... 28
1.16.1 Cliente............................................................................................ 28
1.16.2 Proveedores .................................................................................... 28
1.16.3 Competencia ................................................................................... 29
1.16.4 Precios ........................................................................................... 30
1.16.5 Galería empresa Innovasys .............................................................. 31
CAPÍTULO II ............................................................................................................. 33
2 MARCO TEÓRICO ............................................................................................ 33
2.1 Auditoría de Gestión ................................................................................... 33
2.1.1 Concepto: ....................................................................................... 33
2.1.2 Importancia .................................................................................... 35
2.1.3 Objetivos de la auditoría de gestión .................................................. 35
2.1.4 Alcance de la auditoría de gestión .................................................... 36
2.1.5 Ámbito de aplicación de la auditoría de gestión ................................. 36
2.1.6 Perfil de auditor .............................................................................. 37
2.1.7 Fases de la Auditoria de Gestión ...................................................... 37
2.2 Herramientas de la auditoría de gestión ........................................................ 42
ix
2.2.1 Equipo multidisciplinario................................................................. 42
2.2.2 Control interno................................................................................ 42
2.2.3 Riesgos de auditoría de gestión ........................................................ 47
2.2.4 Muestreo en la auditoría de gestión .................................................. 49
2.2.5 Evidencias suficientes y competentes ............................................... 49
2.2.6 Técnicas utilizadas .......................................................................... 50
2.2.7 Papeles de trabajo ........................................................................... 50
2.2.8 Indicadores de gestión ..................................................................... 51
CAPÍTULO III............................................................................................................ 57
3 METODOLOGÍA PROPUESTA DE AUDITORIA DE GESTIÓN A SER APLICADA
EN LA EMPRESA INNOVASYS................................................................................ 57
3.1 Fase I – Planeación ..................................................................................... 57
3.1.1 Visita preliminar ............................................................................ 60
3.1.1.1 Aceptación del servicio de Auditoria .................................. 62
3.1.2 Diagnostico Preliminar .................................................................... 62
3.1.2.1 Evaluación preliminar del control interno ........................... 64
3.1.3 Propuesta técnica ............................................................................ 66
3.1.3.1 Contrato de Auditoria........................................................ 70
3.1.3.2 Carta Compromiso ............................................................ 72
3.1.4 Plan de Auditoria ............................................................................ 76
3.1.5 Programa de Trabajo ....................................................................... 80
3.2 Fase II – Instrumentación ............................................................................ 81
3.2.1 Técnicas de recolección de la información ........................................ 81
3.2.2 Determinación de indicadores ......................................................... 82
3.2.3 Cuestionarios de control interno ....................................................... 84
3.2.4 Papeles de trabajo ........................................................................... 90
3.3 Fase III – Examen ....................................................................................... 90
3.3.1 Aplicación del examen ................................................................... 90
3.4 Fase IV – Informe ....................................................................................... 95
3.4.1 Redacción del Informe..................................................................... 95
3.4.1.1 Carta de Presentación ........................................................ 96
3.4.1.2 Cuerpo del Informe ........................................................... 97
3.5 Fase V – Seguimiento de recomendaciones................................................... 98
3.5.1 Plan de seguimiento ........................................................................ 99
3.5.1.1 Cronograma de aplicación de recomendaciones ................ 100
3.5.1.2 Constancia del seguimiento realizado ............................... 100
CAPÍTULO IV ......................................................................................................... 101
4 APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA............................................... 101
4.1 Fase I – Planeación ................................................................................... 101
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