universidad central del ecuador facultad de ciencias administrativas carrera de contabilidad y ...

136 Pages·2016·3.91 MB·Spanish

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROPUESTA DE APLICACION DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL AL
DEPARTAMENTO FINANCIERO APLICANDO COSO II, EN LA EMPRESA "SISTEMAS
GUIA S.A. GUIASA", UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO

AUTORA:

KARINA PAMELA LASTRA HARO
[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR:

LIC. RAUL FUENMAYOR MARIN M.Sc
[email protected]

QUITO, DM ENERO 2016
Lastra Haro, Karina Pamela (2016). Propuesta de aplicación de
procedimientos de control al departamento financiero aplicando
COSO II, en la empresa "Sistemas Guía S.A. Guiasa", ubicada en
la ciudad de Quito, trabajo de investigación para optar de Ingeniera
en Contabilidad y Auditoría CPA. Facultad de Ciencias
Administrativas. Quito: UCE. 121p.

i
DEDICATORIA

A mi gran amor Leah, mi más preciado tesoro que es mi hija, quien me ha
dado fuerzas para poder culminar con este sueño de ser una profesional, a
quien siempre le quise demostrar que nada es imposible cuando uno se
propone cumplir una meta a pesar que por ello se deba sacrificar muchas
cosas, sobre todo que debemos hacer las cosas bien.

A mi gran amigo, mi compañero, mi esposo quien ha sabido darme su apoyo
incondicional y ha estado conmigo en momentos que sentí darme por vencida
y supo apoyarme y guiarme de la mejor manera.

A mis padres y hermano, quienes siempre creyeron en mí, y estuvieron
pendientes de que pueda culminar mis estudios con éxito.

A mi tía Normi, fue quien inculco en mí el cariño por esta carrera y quien con
paciencia y dedicación me dio mis primeros conocimientos.

Karina Pamela Lastra Haro

ii
AGRADECIMIENTO

A Dios, por haberme dado la oportunidad formarme como una profesional, y
haberme dado las fuerzas necesarias para ello.

Agradezco a mi familia por siempre estar junto a mí para brindarme su
apoyo incondicional a lo largo de mi carrera.

Agradezco también a los docentes de la Facultad de Administración quienes
me fueron formando como una profesional con los conocimientos y ética
necesaria para desenvolverme en el ámbito laboral.

A mis dos grandes amigos Cristina, y David que quienes compartimos juntos
toda la etapa de universidad, que más que mis amigos se convirtieron en mis
hermanos.

Karina Pamela Lastra Haro

iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL

iv
APROBACIÓN DEL DIRECTOR

v
CERTIFICADO

vi
CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ..................................................................................................... v
CERTIFICADO ................................................................................................................................ vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................... x
LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................................... xi
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xiii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ....................................................................................................................................... 2
1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA .................................................................. 2
1.1. ANTECEDENTES ......................................................................................................... 2
1.1.1. Reseña Histórica de la prensa ecuatoriana ................................................................. 2
1.1.2. Reseña Histórica ......................................................................................................... 3
1.1.3. Base Legal .................................................................................................................. 5
1.1.3.1. Marco legal tributario ............................................................................................. 5
1.1.3.2. Marco Legal Laboral ............................................................................................ 14
1.1.3.3. Marco legal patronal ............................................................................................. 15
1.1.3.4. Marco Legal Municipal ........................................................................................ 16
1.1.3.5. Superintendencia de Compañías y Valores .......................................................... 19
1.1.4. Servicios que Presta ................................................................................................. 20
1.1.5. DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO ............................................................. 22
1.1.5.1. Objetivos .............................................................................................................. 22
1.1.5.2. Misión .................................................................................................................. 22
1.1.5.3. Visión ................................................................................................................... 23
1.1.5.4. Principios organizacionales .................................................................................. 24
1.1.6. Responsabilidad Social ............................................................................................ 25
1.1.7. Estructura Organizacional ........................................................................................ 25
1.1.7.1. Organigrama ......................................................................................................... 26
1.1.7.2. Tipos de organigramas ......................................................................................... 27
CAPITULO II ................................................................................................................................... 31
2. ANALISIS SITUACIONAL ............................................................................................... 31
2.1. ANÁLISIS INTERNO ................................................................................................. 31
2.1.1. Cuestionario de control interno ................................................................................ 31
2.1.2. Procedimientos del departamento financiero................................................................. 35
2.1.2.1. Proceso de compras ................................................................................................... 35
vii
2.1.2.2. Proceso de Ventas y Cobranzas ................................................................................. 35
2.1.2.3. Proceso de selección y contratación de personal ........................................................ 36
2.1.2.4. Proceso administrativo .............................................................................................. 36
2.2. ANÁLISIS EXTERNO ................................................................................................ 37
2.2.1. MICROAMBIENTE ................................................................................................ 37
2.2.1.1. Clientes ................................................................................................................. 37
2.2.1.1.1. Modelo de encuesta .............................................................................................. 39
2.2.1.2. Proveedores .......................................................................................................... 44
2.2.1.3 COMPETENCIA ......................................................................................................... 46
2.2.2. MACROAMBIENTE ............................................................................................... 47
2.2.2.1. Factor Político ...................................................................................................... 47
2.2.2.2. Factor social ......................................................................................................... 49
2.2.2.3. Factor económico ................................................................................................. 50
2.3. ANALISIS FODA ........................................................................................................ 58
2.3.1. Matriz FODA ........................................................................................................... 58
2.3.2. Matriz de estrategias FODA .......................................................................................... 61
CAPITULO III .................................................................................................................................. 63
3. MARCO TEÓRICO ............................................................................................................ 63
3.1. ASPECTOS TEÓRICOS DEL CONTROL INTERNO INTRODUCCIÓN ............... 63
3.1.1. Definición ................................................................................................................. 64
3.1.2. Importancia del control interno ................................................................................ 65
3.1.3 Objetivos del control interno .................................................................................... 66
3.1.4 Alcance ..................................................................................................................... 67
3.1.5 Principios .................................................................................................................. 67
3.1.6 Clasificación ............................................................................................................. 69
3.1.7 Elementos ................................................................................................................. 72
3.1.8 Métodos de evaluación ............................................................................................. 73
3.1.8.1 Cuestionarios ............................................................................................................ 73
3.1.8.2 Narrativas ................................................................................................................. 73
3.2 Informe Coso I ............................................................................................................. 74
3.2.1 Antecedentes ................................................................................................................... 75
3.2.2 Objetivos......................................................................................................................... 76
3.2.3 Componentes del informe COSO I .......................................................................... 76
3.3 Informe Coso II ............................................................................................................ 79
3.3.1 Antecedentes ................................................................................................................... 80
3.3.2 Objetivos......................................................................................................................... 80
3.3.3 Componentes ............................................................................................................ 81
3.4 Informe Coso III ........................................................................................................... 83
3.4.1 Antecedentes ............................................................................................................ 84
viii
3.4.2 Objetivos .................................................................................................................. 85
3.4.3 Componentes ............................................................................................................ 85
CAPITULO IV .................................................................................................................................. 87
4. PROPUESTA DE APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL AL ÁREA
FINANCIERO ............................................................................................................................. 87
4.1. Organigrama Propuesto ................................................................................................ 87
................................................................................................................................................. 88
4.2. Procedimientos ............................................................................................................. 89
4.2.1. Procedimientos de caja chica ................................................................................... 89
4.2.2. Procedimiento para el control de bancos .................................................................. 92
4.2.3. Procedimiento de cobranzas ..................................................................................... 95
4.2.4. Procedimiento para el manejo de Activos Fijos ....................................................... 98
4.2.5. Procedimiento para el manejo de inventario .......................................................... 101
4.2.6. Procedimiento de pago a proveedores .................................................................... 104
4.2.7. Procedimientos de compras .................................................................................... 107
4.2.8. Procedimiento de ventas ......................................................................................... 110
CAPITULO V ................................................................................................................................. 113
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 113
5.1 CONLUSIONES ............................................................................................................. 113
5.2 RECOMENDACIONES ................................................................................................. 114
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 115

ix