universidad central del ecuador facultad de ciencias administrativas carrera de contabilidad y ...

197 Pages·2017·3.16 MB·Spanish

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN DE SISTEMAS DE SEGURIDAD
INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL EN LA EMPRESA
HANSEL Y GRETEL CIA. LTDA EN LA CIUDAD DE QUITO.

TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR
PÚBLICO AUTORIZADO

AUTOR: JONATHAN ANDRÉS CHANO POMA

TUTOR: ECO. LUIS ALBERTO MORALES PURUNCAJA

DM, QUITO, ABRIL, 2016
REFERENCIAS DEL AUTOR: Chano Poma Jonathan Andrés
[email protected]

REFERENCIAS DEL TUTOR: Eco. Luis Alberto Morales Puruncaja
[email protected]

REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Auditoría de Gestión de Sistemas de
Seguridad Industrial

Chano Poma, Jonathan Andrés (2016). Auditoria de gestión de sistemas de
seguridad y salud ocupacional en la empresa Hansel y Gretel Cia. Ltda., en la
ciudad de Quito. Trabajo de titulación, modalidad proyecto de investigación para
la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, Contador Público
Autorizado. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 180 p.
DERECHOS DE AUTOR

Yo, Jonathan Andrés Chano Poma, con cédula 172344538-1 en calidad de autor del
trabajo de investigación: Auditoria de gestión de sistemas de seguridad y salud
ocupacional en la empresa HANSEL Y GRETEL CIA.LTDA, en la ciudad de Quito.
Autorizo a la Universidad Central del Ecuador hacer uso de todos los contenidos que me
pertenecen o parte de los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de
investigación.

Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8; 19 y demás pertinentes de la Ley de propiedad Intelectual y su
Reglamento.

Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la digitalización
y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de conformidad a
lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.

…………………………………......
Jonathan Andrés Chano Poma
CI 172344538-1
[email protected]

iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Yo, Luis Alberto Morales Puruncaja, en calidad de director del trabajo de titulación:
“Auditoria de gestión de sistemas de seguridad y salud ocupacional en la empresa
HANSEL Y GRETEL CIA.LTDA, en la ciudad de Quito”, elaborado por el señor
Jonathan Andrés Chano Poma, estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría,
Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, considero
que el mismo reúne los requisitos y méritos necesarios en el campo metodológico y en el
campo epistemológico, para ser sometido a la evaluación por parte del jurado examinador
que se designe, por lo que lo APRUEBO, a fin de que el trabajo investigativo sea
habilitado para continuar con el proceso de titulación determinado por la Universidad
Central del Ecuador.

En la ciudad de Quito, a los 8 días del mes de Abril del año 2016.

………………………………….
Luis Alberto Morales Puruncaja,
CC. No. 170467369-6
iv
v
DEDICATORIA

A Dios por permitirme levantar cada mañana y ver su
gloria, darme salud y derramar sus bendiciones sobre
mí, por levantarme en los momentos difíciles y ser fiel
conmigo siempre, por permitirme llegar hasta aquí,
por ser mi refugio y mi ayuda cada día de mi vida.

A mi madre Pilar Poma, que fue la persona que me
inicio en esta carrera y que a lo largo de este proceso
siempre ha estado junto a mí incondicionalmente
siendo un pilar fundamental en mi vida.

A mi padre Edison Chano, quien con sus consejos de
superación me ha impulsado a seguir adelante en cada
proyecto propuesto.

A mis hermanas María José y Danielita, que son mis
dos tesoros que con sus risas han alegrado mis días.

A mis abuelitos, que han sido una parte esencial en mi
vida con su preocupación y apoyo.

Chano Poma Jonathan Andrés

vi
AGRADECIMIENTO

A Dios que a lo largo de mi vida siempre me ha
acompañado y que es por su gracia que ahora puedo
culminar un periodo más de mi vida profesional.

A mis padres por darme su apoyo y cariño
incondicional, por guiarme por el camino correcto e
inculcarme valores y principios morales, los cuales me
han servido para ser un mejor hombre.

A mis hermanas por ser mi alegría y darme la
responsabilidad de mostrarles un buen ejemplo como
hermano mayor cumpliendo mis metas profesionales.

Al Economista Luis Morales Puruncaja, por la
colaboración en el desarrollo de mi tesis y por su
ayuda incondicional y desinteresada.

Chano Poma Jonathan Andrés

vii
CONTENIDO

DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................. iv
DEDICATORIA .............................................................................................................. vi
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii
CONTENIDO ................................................................................................................ viii
LISTA DE TABLAS ..................................................................................................... xiv
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................... xv
RESUMEN .................................................................................................................... xvi

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA HANSEL Y GRETEL ....... 3
1.1 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA ................................................... 3
1.1.1 Reseña Histórica .............................................................................................. 3
1.1.2 Descripción de la Empresa .............................................................................. 4
1.1.3 Ubicación Geo - Referencial ........................................................................... 5
1.1.4 Centros de Trabajo .......................................................................................... 5
1.2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO .................................................... 6
1.2.1 Misión.............................................................................................................. 6
1.2.2 Visión .............................................................................................................. 7
1.2.3 Valores Organizacionales ................................................................................ 7
1.2.4 Políticas ........................................................................................................... 8
1.2.5 Política de Seguridad y Salud Ocupacional .................................................... 9
1.3 ORGANIGRAMAS ...................................................................................... 11
1.3.1 Organigrama Estructural General .................................................................. 11
1.3.2 Organigrama Estructural Área de Seguridad y Salud Ocupacional .............. 13
1.3.3 Responsabilidad y Autoridad ........................................................................ 13
viii
1.3.4 Responsable de los Procesos ......................................................................... 14
1.4 ANÁLISIS FODA HANSEL Y GRETEL CIA.LTDA ................................ 19
1.4.1 Tipo de empresa ............................................................................................ 19
1.4.2 Negocio en Marcha ....................................................................................... 20
1.4.3 Economía Y Financiamiento ......................................................................... 21
1.4.4 Seguridad Y Salud laboral en Cifras ............................................................. 21
1.4.5 Situación actual ............................................................................................. 22
1.4.6 Diagnostico Interno Y Externo ..................................................................... 23
1.4.7 Metodología FODA....................................................................................... 23
1.4.8 Análisis Interno ............................................................................................. 24
1.4.9 Análisis Externo ............................................................................................ 25
1.4.9.1 Comentario respecto de la elaboración de la matriz F.O.D.A....................... 25

2 FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN ........ 27
2.1 Generalidades de la auditoria de gestión ....................................................... 27
2.1.1 Concepto........................................................................................................ 27
2.1.2 Importancia.................................................................................................... 28
2.1.3 Objetivos de la auditoria de Gestión ............................................................. 29
2.1.4 Áreas que pueden ser objeto de una auditoria de gestión. ............................ 29
2.1.5 Diferencias entre auditoría Financiera y de Gestión ..................................... 30
2.1.6 Dimensiones y Ámbitos de Control .............................................................. 31
2.1.7 Metodología de la auditoria de Gestión ........................................................ 32
2.1.7.1 Planificación .................................................................................................. 33
2.1.7.2 Planificación Preliminar ................................................................................ 34
2.1.7.3 Planificación Específica ................................................................................ 36
2.1.8 Ejecución del trabajo de auditoria ................................................................. 37
2.2 Programa de auditoria ................................................................................... 38
ix
2.2.1 Pruebas de cumplimiento .............................................................................. 39
2.2.2 Pruebas sustantivas ........................................................................................ 39
2.2.3 Comunicación de resultados.......................................................................... 40
2.3 Informe de Auditoria ..................................................................................... 40
2.3.1 Características del Informe de auditoria........................................................ 40
2.3.2 Seguimiento ................................................................................................... 41
2.4 Control Interno .............................................................................................. 41
2.4.1 Objetivo del Control Interno ......................................................................... 42
2.4.2 Importancia del Control Interno .................................................................... 43
2.4.3 Tipos de Control Interno ............................................................................... 43
2.4.3.1 Control Interno Administrativo ..................................................................... 43
2.4.3.2 Control Interno Contable ............................................................................... 44
2.4.4 Evaluación de Control Interno ...................................................................... 45
2.4.5 Método Descriptivo ....................................................................................... 45
2.4.6 Método Grafico ............................................................................................. 46
2.4.7 Método de Cuestionario ................................................................................ 47
2.4.8 Ventajas del control Interno .......................................................................... 47
2.4.9 Desventajas del control Interno ..................................................................... 47
2.5 NORMAS ISO 9001:2008 NORMA DE CALIDAD- GESTIÓN DE LA
CALIDAD O EXCELENCIA ....................................................................... 48
2.5.1 Antecedentes Norma ISO 9001 ..................................................................... 48
2.5.2 Implementación Norma ISO 9001 ................................................................ 49
2.5.3 Enfoque Norma ISO 9001 ............................................................................. 49
2.5.4 Principios Norma ISO 9001 .......................................................................... 51
2.5.5 Sistema de Gestión de Calidad ...................................................................... 51
2.5.6 Aplicación ..................................................................................................... 52
2.5.7 Requisitos Generales ..................................................................................... 52
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