universidad central del ecuador facultad de ciencias administrativas carrera de contabilidad y

311 Pages·2017·2.99 MB·Spanish

by  Jose Luis

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO A LA
INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
“SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO

TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PUBLICA AUTORIZADA

AUTORA: ERIKA NORALMA AMORES CRISTÓBAL

TUTORA: DRA. CPA. VERÓNICA YOLANDA ESPINOZA BELTRÁN MGT.

QUITO D.M., FEBRERO DE 2017
REFERENCIAS DEL AUTOR: Erika Noralma Amores Cristóbal,
[email protected]

REFERENCIAS DEL TUTOR: Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt,
[email protected]

Amores Cristóbal, Erika Noralma (2017). Propuesta de un Sistema de Control Interno
Aplicado A La Institución Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios “SEBAD”
dedicada a la Formación de Profesionales en Teología ubicado en la Ciudad de Quito.
Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública Autorizada.
Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 291 p.
DERECHOS DE AUTOR

Yo, Erika Noralma Amores Cristóbal, con C.C. 092726781-5 en calidad de autora del
trabajo de investigación: PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICADO A LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS
DE DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO Autorizo a la Universidad
Central del Ecuador a hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o parte de
los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.

Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la ley Orgánica de Educación Superior.

En la ciudad de Quito, a los 06 días del mes de Febrero de 2017

Erika Noralma Amores Cristóbal
C.C. 092726781-5
[email protected]
iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Yo Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt., en calidad de tutora del trabajo
de titulación, PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICADO A LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS
DE DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO, elaborado por la estudiante
Erika Noralma Amores Cristóbal, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad
de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, APRUEBO, en
consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos y méritos necesarios en el
campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado examinador que se
designe en virtud de continuar con el proceso de titulación determinado por la
Universidad Central del Ecuador.

En la ciudad de Quito, a los 06 días del mes de Febrero de 2017

Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt.
C.C. 180289560-5
iv
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
v
DEDICATORIA

Dedico mi trabajo de Titulación principalmente a Dios por la vida, por ser el principal
motor para alcanzar mis sueños y por sus bendiciones que me alcanzan hasta el día de
hoy, a mis Padres Angelita y Franklin por su apoyo, amor, ejemplo de sacrificio y
superación, por la formación que me dieron desde niña.

Dedico también este trabajo a mi Esposo por ser esa ayuda idónea en los buenos y
malos momentos, a mi hija por ser la fuente de inspiración para no decaer y continuar
hacia adelante.
Gracias a estas personas importantes en mi vida por la confianza depositada en mí, con
todo el amor y cariño, este arduo trabajo se lo dedico a ustedes.

Erika Noralma Amores Cristóbal.

vi
AGRADECIMIENTO

Al sentir una inmensa Satisfacción dentro de mí, es grato hacer un homenaje de
agradecimiento a personas e instituciones que apoyaron a la realización del presente
trabajo.

Un profundo agradecimiento a la Universidad Central del Ecuador y maestros, por
haber compartido sus conocimientos y enseñanzas durante mi vida estudiantil.

Al Seminario Bíblico Asambleas de Dios y su Rectora Norma Osejo, por abrirme las
puertas de sus instalaciones y la confianza brindada para que se desarrolle mí trabajo de
titulación.

A la Sra. Marcía por su apoyo incondicional para la culminación de mi carrera
Universitaria.
Rommel y Sandra amigos maravillosos que forman parte de mi vida, gracias por esos
ánimos en momentos difíciles.

Gracias por formar parte del cumplimiento de este gran anhelo.

Erika Noralma Amores Cristóbal.

vii
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................iv
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................. v
DEDICATORIA ...............................................................................................................vi
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii
CONTENIDO ................................................................................................................ viii
LISTA DE TABLAS ......................................................................................................xiv
LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................xvi
RESUMEN .....................................................................................................................xix
ABSTRACT .................................................................................................................... xx
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
1. ASPECTOS GENERALES ................................................................................... 2
1.1. Antecedentes de la empresa .............................................................................. 2
1.1.1. Base legal. ......................................................................................................... 2
1.1.2. Misión. .............................................................................................................. 4
1.1.3. Visión. ............................................................................................................... 4
1.1.4. Objetivos. .......................................................................................................... 4
1.1.5. Entidades de control. ......................................................................................... 5
1.1.5.1. Servicios De Rentas Internas. .......................................................................... 5
1.1.5.2. Ministerio del Trabajo. ..................................................................................... 6
1.1.5.3. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. ...................................................... 7
1.1.5.4. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito. .............................................. 7
1.1.5.5. Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador
(CEADE). ......................................................................................................... 8
1.2. La Empresa ....................................................................................................... 9
1.2.1. Reseña Histórica ............................................................................................... 9
1.2.2. Servicio Académico que ofrece SEBAD-Q. ................................................... 10
1.2.2.1. Programas. ..................................................................................................... 10
1.2.2.2. Períodos de clases. ......................................................................................... 11
1.2.2.3. Malla Académica. .......................................................................................... 11
1.2.2.4. Acreditación. .................................................................................................. 13
viii
1.2.2.5. Especialidades. ............................................................................................... 13
1.2.2.6. Ministerio Juvenil. ......................................................................................... 14
1.2.2.7. Malla Académica del Ministerio Juvenil ....................................................... 14
1.2.2.8. Título. ............................................................................................................. 14
1.2.2.9. Otros Servicios. .............................................................................................. 15
1.2.3. Ubicación Geográfica. .................................................................................... 15
1.2.4. Organigrama. .................................................................................................. 16
1.2.4.1. Organigrama Estructural. ............................................................................... 16
1.2.4.2. Principios y Valores. ...................................................................................... 18
1.2.4.3. Funciones ....................................................................................................... 18
2. ANÁLISIS SITUACIONAL ............................................................................... 22
2.1. Análisis Externo .............................................................................................. 22
2.1.1. Análisis Macroambiente. ................................................................................ 22
2.1.1.1. Factor Político. ............................................................................................... 22
2.1.1.2. Factor Económico. ......................................................................................... 23
2.1.1.3. Factor Social. ................................................................................................. 28
2.1.2. Análisis Microambiente. ................................................................................. 28
2.1.2.1. Proveedores. ................................................................................................... 28
2.1.2.2. Estudiantes (Clientes). ................................................................................... 31
2.1.2.3. Competencia .................................................................................................. 39
2.2. Análisis Interno ............................................................................................... 40
2.2.1. Capacidad Administrativa. .............................................................................. 40
2.2.2. Capacidad Financiera. ..................................................................................... 41
2.2.3. Capacidad Talento Humano. ........................................................................... 41
2.2.4. Capacidad Académica. .................................................................................... 42
2.2.5. Capacidad Tecnológica. .................................................................................. 42
2.3. Matriz de Impacto ........................................................................................... 57
2.3.1. Matriz de Impacto Externo ............................................................................. 57
2.3.2. Matriz de Impacto Interno............................................................................... 58
2.4. Hoja de Resumen ............................................................................................ 60
2.5. Matriz Estratégica ........................................................................................... 62
3. MARCO TEÓRICO ............................................................................................ 64
ix
3.1. Definición de Organigrama ............................................................................. 64
3.1.1. Clasificación ................................................................................................... 64
3.1.1.1. Por su naturaleza ............................................................................................ 64
3.1.1.2. Por su ámbito ................................................................................................. 64
3.1.1.3. Por su contenido ............................................................................................. 65
3.1.1.4. Por su presentación ........................................................................................ 67
3.2. Control Interno ................................................................................................ 68
3.2.1. Antecedentes y Origen. .................................................................................. 68
3.2.2. Concepto. ........................................................................................................ 68
3.2.3. Importancia. .................................................................................................... 69
3.2.4. Limitaciones. ................................................................................................... 69
3.2.5. Objetivos del Control Interno ......................................................................... 70
3.2.6. Principios del Control Interno ......................................................................... 70
3.2.7. Clases de Control Interno ................................................................................ 72
3.3. Informe COSO I .............................................................................................. 72
3.3.1. Definición ....................................................................................................... 72
3.3.2. Ventajas del COSO I. ...................................................................................... 72
3.3.3. Componentes del COSO I. .............................................................................. 73
3.4. El COSO II o ERM ......................................................................................... 74
3.4.1. Origen. ............................................................................................................ 74
3.4.2. Definición. ...................................................................................................... 75
3.4.3. Componentes COSO II. .................................................................................. 75
3.5. COSO III ......................................................................................................... 77
3.5.1. Origen. ............................................................................................................ 77
3.5.2. Qué contiene el COSO III. .............................................................................. 77
3.5.3. Componentes COSO III .................................................................................. 78
3.5.3.1. Entorno de Control. ........................................................................................ 78
3.5.3.1.1. Principios de Entorno de Control. .................................................................. 79
3.5.3.2. Evaluación de Riesgo. .................................................................................... 83
3.5.3.2.1. Principios Evaluación e Riesgo. .................................................................... 83
3.5.3.3. Actividades de Control. ................................................................................. 86
3.5.3.3.1. Principios Actividades de Control. ................................................................ 86
x