Steuervorteile für Beamte: ABC der Steuervorteile in Hauptberuf und Nebenberuf, in Familie, Haus und Heim mit Schaubildern, Musterbriefen, Rechtsmittelwegweiser, Kosten- und Steuertabellen PDF
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Pauseh: Steuervorteile für Beamte Buchreihe : Steuervorteile für jedermann Herausgeber: Dr. Altons Pausch Dieser Band berät Beamte aller Art einschließlich Lehrer Pfarrer Richter Soldaten Beamtenpensionäre Beamtenwitwen Oberregierungsrat Dr. Altons Pausch Steuervorteile für Beamte ABC der Steuervorteile in Hauptberuf und Nebenberuf, In Familie, Haus und Helm mit Schaubildern, Musterbriefen, Rechts' mittelwegweiser, Kosten- und Steuertabellen 8. Auflage Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH ISBN 978-3-663-12543-3 ISBN 978-3-663-13008-6 (eBook) DOI 10.1007/978-3-663-13008-6 Verlags-Nr. 599/1 Copyright by Springer Faclnnedien Wiesbaden 1962 Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1962. Vorwort Warum wissen die meisten Beamten über ihre Steuervorteile. nicht genügend Bescheid? Weil das Steuerrecht so kompliziert geworden ist und sie deshalb die Besteuerung einfach der Besoldungskasse überlassen, ohne sich weiter darum zu kümmern. Die Ausschöpfung möglicher Steuerersparnisse setzt aber einen gewissen Spürsinn und eine eigene Initiative voraus. Um diesen Spürsinn und die erforderliche Initiative zu wecken, geht das vorliegende Bändchen einen neuen Weg: Einmal sind aus dem Labyrinth des Steuerrechts nur die einträglichen Vor t eil e in rund 400 alphabetischen Stichworten herausgegriffen, um den Laien der Last eines systematischen Studiums zu entheben. Zum anderen ist die Dar= stellung ganz auf die Bedürfnisse der B e amt e n s c h a f t abge= stellt, wodurch die Beschäftigung mit Problemen anderer Berufs= zweige entbehrlich wird. Durch diese Konzentration wurde eine mög= lichst erschöpfende und durch berufs typische Beispiele veranschau= lichte Aufzählung der steuerlichen Ersparnismöglichkeiten für den Beamten angestrebt. Dabei konnten - neben den für die ganze Be= amtenschaft geltenden gemeinsamen - auch die vielen verstreuten Vorteile aufgezeigt werden, die nur bestimmten Beamtengruppen offenstehen und sonst nicht immer leicht zu finden sind. Nach der Einleitung mit den wichtigsten Spielregeln braucht der eilige Leser den Hauptteil des Buches, das "ABC der Steuervorteile für Beamte (einschließlich Lehrer, Pfarrer, Richter, Soldaten, Pen= sionäre und Witwen), nur zu überfliegen, um sich dann mit denjeni= gen Stichworten näher zu befassen, die ihn persönlich ansprechen. Am Schluß des Buches sind Berechnungsbeispiele, nach denen sich die zu erwartenden Ersparnisse leicht im voraus feststellen lassen, so= wie Hilfsmittel gegen die etwaige Ablehnung von Steuervorteilen aufgezeigt. Wer sich eingehender mit dem Stoff befassen will, findet zahlreiche Hinweise auf Gesetzesstellen, Verwaltungsanweisungen und Gerichtsurteile, die es auch dem Laien ermöglichen, seine An= träge an das Finanzamt sachlich zu unterbauen. Der Verfasser I nhaItsv e rz eie h n is Seite Vorwort 5 Einleitung WELCHE Steuervorteile für Beamte gibt es? . 7 WO werden die Steuervorteile geltend gemacht? 8 WIE werden die Steuervorteile geltend gemacht? 9 WANN sind die Steuervorteile geltend zu machen? 10 Welche Grundbegriffe und Mindestbeträge müssen beachtet wft&n? TI Hauptteil ABC der Steuervorteile für Beamte . 13 Umfassende Zusammenstellung der Möglichkeiten zur Steuer= ersparnis im beruflichen und privaten Bereich aller Beamten, der Lehrer, der Pfarrer, der Richter und der Soldaten Beredmungsbeispiele . 181 . r. Steuerermäßigung wegen Werbungskosten 181 Ir. Steuerermäßigung wegen Sonderausgaben IS1 IH. Steuerermäßigung wegen außergewöhnlicher Belastungen 182 Gesamt=Beredmungsschema 183 Hilfsmittel gegen die Ablehnung von Steuervorteilen Rechtsmittel=Wegweiser 184 Musterbriefe mit Erläuterungen 185 Abkürzungen 19.0 Lohnsteuertabelle 192 7 W E L eHE Steuervorteile für Beamte gibt es? Berufssphäre Privatsphäre Hauptberuf Familie Steuerfreiheit bestimmter Dlenstbezllp, Steuerermäßigung auf Grund persön. z. B. licher Ereignisse, z. B. Abfindungen Heirat Aufwandsentschädigungen Geburt eines Kindes Bekleidungszuschüsse Vollendung des 50. Lebensjahres Beschäftigungsvergütungen Vollendung des 70. Lebensjahres Unfallfürsorgeleistungen TodesfaH Steuerermißigung wegen Werbungs. Steuerermä8igung wegen Sonderaus. kosten, z. B. gaben, z. B. Arbeitszimmer zu Hause Gezahlte Kirchen. und Vermögensteuer Beiträge zu Beamtenverbänden Lastenausgleimszinsen Berufsfortbildung- Rentenzahlungen Berufskleidung Schuldzinsen Fachliteratur Sparraten Fahrten zwischen Wohnung Spenden und Dienststelle Versicherungsbeiträge Studienreisen Verpflegungskosten Steuerermä8igung wegen außergewöhn. Wandertage der Lehrer licher Belastungen, z. B. wegen Steuererleichterungen filr bestimmte Ausbildung der Kinder Beamtengruppen, z. B. Beschäftigung einer Hausgehilfin Hochschullehrer Krankheits<, Diät· und Kurkosten Pfarrer Körperbeschädigung Polizeibeamte Unterstützung von Angehörigen Verdrängte Beamte (131er) Haus Nebenberuf Steuervergünstigungen für HausbesItz Steuerfreiheit bestimmter Neben. und Wohnungsbau, z. B. einkünfte, z. B. Bausparkassenbeiträge Aufsichtsratspauschale Erhöhte Absetzungen für Wohngebäude Gutachtereinkünfte bis 800 DM Grund. . und Grunderwerbsteuervorteile Schriftstellereinkünfte bis 800 DM Hausreparaturen Steuervergünstigungen, z. B. Steuerfreie Mieteinkünfte bis 800 DM für künstlerische, wissenschaftliche und Wohnungsbauprämien schriftstellerische Nebentätigkeit, Lehr. und Prüfungstätigkeit, Vortragstätigkeit Heim Beruf der Ehefrau Steuerermäßigung filr Elnrichiung, Hausrat und Kleidung, z. B. Steuervorteile filr die mitverdienende Aussteuer und Ausstattung Ehefrau, z. B. Flüchtlingsfreibetrag Härteausgleich bei mehreren Dienstver= Möbelkreditzinsen hältnissen, Wiederbeschaffung von Hausrat und Verlustausgleich mit anderen Einkünften Kleidung WO werden die Steuervorteile geltend gemacht? Rathaus Lohnkasse Finanzamt 1. Station 2. Station 3_ Station Ihre Besteuerung fängt Die meisten von Ihnen Die wenigsten von Ihnen bei der Gemeindebehärde geben die Lohnsteuer, bedenken, daß sie die auf dem Rathaus an. Hier karte einfach bei ihrer Steuervorteile grundsätz. werden auf Ihrer Lohn, Lohn" Gehalts= oder Be= lieh beim Finanzamt gel. steuer karte 3 Punkte ein. soldungskasse ab, ohne tend machen müssen. Das getragen: sich um die weitere Be .. ist die wi<htigste Station 1. Personenstand und steuerung zu kümmern. in Ihrer Besteuerung~ wenn Die Lohnkasse berücksich, Sie Steuervorteile haben Steuerklasse tigt von sich aus aber wollen für 2. Zahl der Kinder bis nur die "automatischen" 1. Werbungskosten 18 Jahre Steuervorteile, die sich er, über 564 DM im Jahr geben 3. Religionszugehörigkeit 2. Sonderausgaben für Zwecke der Kirchen, 1. aus den Eintragungen über 636 DM im Jahr steuer. des Rathauses und 3. Außergewöhnliche Alle Änderungen hin 2. aus den Befreiungsvor= Belastungen sichtlich dieser 3 Punkte sduiften des Gesetzes_ und alle anderen, nicht (z_ B. Verheiratung, Ge Nur wenn diese "auto'" "automatischen" Vergün= burt eines Kindes) müs= matischen" Steu'ervorteile stigungen. sen hier bei Ihrer Ge. nicht oder nicht richtig meindebehärde geltend ge= berücksichtigt werden, In Zweifelsfällen machen macht werden. müssen Sie bei Ihrer Sie die Steuervorteile im mer beim Finanzamt gel Lohnkasse reklamieren. tend, damit Sie keine Frist versäumen. WIE werden die Steuervorteile geltend gemacht? l Absender: Konrad Müller Neustadt POSTKARTE Bahnhofstr.12 Betrifft: Lohnsteuerermäßigung Ich beantrage Steuerermäßigung für folgende Aufwendungen: An das a) Fachliteratur b) Fahrten von der Wohnung Finanzamt zur Arbeitsstätte - Lohnsteuerstelle - c) Berufsausbildung meines Sohnes d) Aussteuer meiner Tochter Ich bitte um übersendung der ent= Neustadt sprechenden Antragsformulare Konrad Müller Diese Postkarte genügt, und Sie erhalten vom Finanzamt die gewünsch. ten Vordrucke, aus denen das Weitere ersichtlich ist. Folgende An= tragsformulare kommen für Lohnsteuervorteile besonders in Betracht: 1. Antrag auf Lohnsteuerermäßigunl?; (hierbei handelt es sich in den meisten Ländern um ein Sammelformular für erhöhte Werbungs= kosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, besondere steuerfreie Pauschbeträge, Kinderfreibeträge und für die über= tragung von nicht ausgeschöpften Freibeträgen; dieses Formular wird am häufigsten benötigt). 2. Antrag auf Berücksichtigung erhöhter Werbungskosten wegen Reisetätigkeit. 3. Antrag auf Berücksichtigung erhöhter Werbungskosten für b"son= dere Berufsgruppen (z. B. Hochschullehrer, Bühnenangehörige Berufsmusiker). 4. Antrag auf Berücksichtigung des Verlustes aus Vprmietung und Verpachtung durch Inanspruchnahme des § 7 b EStG (für erhöhte Absetzungen bei Wohngebäuden). Nach überprüfung Ihres ausgefüllten Vordruckes trägt das Finanzamt einen entsprechenden Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte ein, der dann von der Lohnkasse berücksichtigt werden muß. Wer Steuervorteile fiir ein bereits abgelaufenes Tahr nachträglich (spätestens bis 30. April!) geltend machen will, muß vorn Finanzamt den Vordruck "Antral?; auf Lohnsteuer=Jahresausgleich" anfordern. Steuervorteile für Nebeneinkünfte müssen Sie grundsätzlich mit Hilfe einer "Einkommensteuer=Erklärung", die Sie ebenfalls beim Finanz= amt erhalten, geltend machen. Alle Begriffe, die Ihnen in den Vordrucken unverständlich sind, finden Sie in unserem ABC erläutert.
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