Steuervorteile für Angestellte und Arbeiter: ABC der Steuervorteile in Hauptberuf und Nebenberuf, in Familie, Haus und Heim mit Schaubildern, Musterbriefen, Rechtsmittelwegweiser, Kosten- und Steuertabellen PDF
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Pauseh: Steuervorteile für Angestellte und Arbeiter Buchreihe: Steuervorteile tür jedermann Herausgeber: Dr. Alfons Pausch Dieser Band berät Angestellte aller Art sowie Arbeiter in der privaten Wi rtschaft und im öffentlichen Dienst Oberregierungsrat Dr. Altons Pausch Steuervorteile für Angestellte und Arbeiter ABC der Steuervorteile in Hauptberuf und Nebenberuf, in Familie, Haus und Heim mit Schaubildern, Musterbriefen, Rechts millelwegweiser, Kosten- und Steuertabellen 3. Auflage I Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH ISBN 978-3-663-12548-8 ISBN 978-3-663-13013-0 (eBook) DOI 10.1007/978-3-663-13013-0 Verlags-Nr. 599/2 Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1962 Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1962. Vorwort Es ist nicht übertrieben, wenn man sagt, daß 90010 der Arbeitnehmer über die für sie in Betracht kommenden Steuervorteile nicht ge= nügend Bescheid wissen und aus diesem Grunde ihre Möglichkeiten, das Nettoeinkommen zu erhöhen, nicht voll ausschöpfen. Aus dieser Erfahrung heraus wendet sich der vorliegende Band an alle Ange= stellten und Arbeiter in der privaten Wirtschaft oder im öffentlichen Dienst und will ihnen helfen, ihre vielfältigen Möglichkeiten zur Steuerersparnis möglichst rasch und mühelos geltend zu machen. Zu diesem Zweck sind Aufbau und Inhalt ganz auf die praktische Anwendung durch Laien abgestellt; es werden keinerlei Vorkennt= nisse vorausgesetzt. Nach einer kurzen Einleitung, die den notwendigen überblick mit den wichtigsten Spielregeln vermitteln soll, braucht der eilige Leser den Hauptteil des Buches mit dem "ABC der Steuervorteile" zunächst nur zu überfliegen, um sich dann mit denjenigen Stichworten näher zu befassen, die ihn persönlich ansprechen. Durch die Konzentration der Darstellung auf die Belange der Angestellten und Arbeiter solI die Beschäftigung mit überflüssigen Fragen anderer Berufszweige ver= mieden und dafür eine erschöpfende Aufzählung der berufstypischen Vorteile erreicht werden. So konnten nicht nur die für die Angestell= ten und die Arbeiterschaft gemeinsamen, sondern auch die vielen versteckten Vorteile aufgezeigt werden, die nur bestimmten Gruppen - etwa den leitenden AngestelIten oder den Bergarbeitern - offen= stehen. Da die wichtigste Steuer des Arbeitnehmers, die Lohnsteuer, vom Arbeitgeber berechnet und einbehalten wird, sind auch für ihn zahlreiche Steuerwinke eingestreut, die dem Lohnbüro eine Aus= wertung des Büchleins zu beiderseitigem Vorteil ermöglichen sollen. Wer die zu erwartenden Steuereinsparungen gleich ausrechnen will, findet leichtverständliche Berechnungsbeispiele und ein übersichtliches Gesamt=Berechnungsschema. Der Schlußabschnitt bringt Hilfsmittel gegen die etwaige Ablehnung von Steuervorteilen sowie Musterbriefe, Kosten: und SteuertabelIen. Für denjenigen, der sich eingehender mit dem Stoff befassen oder seine Anträge ans Finanzamt quellenmäßig belegen will, sind entsprechende Klammerhinweise auf Gesetze, Ver= waltungsvorschriften, Gerichtsurtt~ile und Fachaufsätze angebracht, die mithelfen sollen, die legalen Steuervorteile erfolgreich geltend zu machen. Der Verfasser Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort 5 Einleitung Welche Steuervorteile gibt es für Sie? .................... 7 Wo werden die Steuervorteile geltend gemacht? ............ 8 Wie werden die Steuervorteile geltend gemacht? ............ 9 Wann sind die Steuervorteile geltend zu machen? .......... 10 Welche Grundbegriffe und Mindestbeträge müssen beachtet werden? 11 Hauptteil ABC der Steuervorteile für Angestellte und Arbeiter ...... 13 Umfassende Darstellung der Möglichkeiten zur Steuer= ersparnis im beruflichen und privaten Bereich Schluß Berechnungsbeispiele 173 Steuerermäßigung wegen Werbungskosten .............. 173 Steuerermäßigung wegen Sonderausgaben .............. 173 Steuerermäßigung wegen außergewöhnlicher Belastungen 174 Gesamt=Berechnungsschema .............................. 175 Hilfsmittel gegen die Ablehnung von Steuervorteilen Rech tsmi tteI= Wegweiser 176 Musterbriefe mit Erläuterungen 177 Was kostet ein Steuerprozeß? 180 Abkürzungen .............................................. 182 Auszug aus der Jahreslohnsteuertabelle ...................... 184 7 W E L eHE Steuervorteile gibt es für Sie? Berufssphäre Privatsphäre Hauptberuf Familie Steuerfreiheit bestimmter Dienstbezüge, Steuerermäßigung auf Grund persönz z. B. Iicher Ereignisse, z. B. Abfindungen Heirat Essenzuschüsse Geburt eines Kindes Fahrkartenersatz Vollendung des 50. lebensjahres Geburts" und Heiratsbeihilfen Vollendung des 70. lebensjahres Gelegenheitsgeschenke Todesfall Jubiläumsbezüge Steuerermäßigung wegen Sonder. Sonntags- und Nachtarbeitszuschläge ausgaben, z. B. Zukunftssicherungsbeiträge Gezahlte Kirchen= und Vermögensteuer Steuerermäßigung wegen Werbungs Lastenausgleichszins"en kosten, z. B. Rentenzahlungen Arbeitsmittel Schuldzinsen Berufskleidung Sparraten Spenden F achli tera tur Versicherungs bei träge Fahrten zur Arbeitsstätte Gewerkschaftsbei träge Steuerermäßigung wegen außergewöhn= Verpflegungskosten licher Belastungen . z. B. wegen Steuererleidtterungen für bestimmte Berufsgruppen Ausbildung der Kinder Beschäftigung einer Hausgehilfin Leitende Angestellte Krankheits=, Diät= und Kurkosten Bühnenangehörige Körperbeschädigung Redakteure Unterstützung von Angehörigen Reisende Versicherungsanges tell te Haus Steuerwinke für Arbeitgeber und Steuervergünstigungen für Hausbesitz Arbeitnehmer, z. B. und Wohnungsbau, z. B. Altersversorgung Bausparkassenbeiträge Annehmlichkeiten Erhöhte Absetzungen Beteiligung Grund= und Grunderwerbsteuervorteile Familienangehörige Hausreparaturen Gehaltsabrundung Steuerfreie Mieteinkünfte bis 800 DM Einmalige Bezüge Wohnungsbaudarlehen Reisekosten Wohnungsbauprämien Wohnungsbau.Arbeitgeberdarlehen Heim Nebenberuf Steuerermäßigung für Einridtlung, Steuerfreie Nebeneinkünfte bis 800 DM Hausrat und Kleidung, z. B. Härteausgleich bis 1600 DM Aussteuer und Ausstattung Vergünstigungen für Erfinder., Gutach. Flüchtlingsfreibetrag ter., lehr= und Prüfungstätigkeit, für Möbelkreditzinsen künstlerische, wissenschaftliche, schrift. Wiederbeschaffung von Hausrat und stellerische und Vortragstätigkeit. Kleidung WO werden die Steuervorteile geltend gemacht? Rathaus Lohnkasse Finanzamt 1. Station 2. Station 3. Station Ihre Besteuerung fängt Die meisten von Ihnen Die wenigsten von Ihnen bei der Gemeindebehörde geben die Lohnsteuer. bedenken, daß sie die auf dem Rathaus an. Hier karte einfach bei ihrer Steuervorteile grund sä tz· werden auf Ihrer Lohn· Lohn., Gehalts. oder Be· lich beim Finanzamt gel. steuer kar te 3 Punkte ein. soldungskasse ab, ohne tend machen müssen. Das getragen: sich um die weitere Be .. ist die wimtigste Station steuerung zu kümmern. in Ihrer Besteuerung, wenn 1. Personenstand und Die Lohnkasse berücksim. Sie Steuervorteile haben Steuerklasse Iigt von sich aus aber wollen für 2. Zahl der Kinder bis nur die "automatischen" 1. Werbungskosten 18 Jahre Steuervorteile, die sich er: über 564 DM im Jahr geben 3. Religionszugehörigkeit 2. Sonderausgaben für Zwecke der Kirchen. 1. aus den Eintragungen über 636 DM im Jahr steuer. des Rathauses und 3. Auflergewöhnlidte Alle Änderungen hin 2. aus den BefreiungsvoI::ll Belastungen simtlim dieser 3 Punkte smrlften des Gesetzes. und alle anderen, nirnt (z. B. Verheiratung, Ge Nur wenn diese "auto= "automatischen" Vergün .. burt eines Kindes) müs= matischenll Steuervorteile stigungen. sen hier bei Ihrer Ge nimt oder nicht rimtig meindebehärde geltend ge. berücksichtigt werden, In ZweifelsfäIIen rnadten macht werden. müssen 5ie bei Ihrer Sie die Steuervorteile im mer beim Finanzamt gel Lohnkasse reklamieren. tend, damit Sie keine Frist versäumen. , WIE werden die Steuervorteile geltend gemacht? Absender: Konrad Müller POSTKARTE Neustadt Bahnhofstr.12 Betrifft: Lohnsteuerermäßigung Ich beantrage Steuerermäßigung für folgende Aufwendungen: An das a) Fachliteratur b) Fahrten von der Wohnung Finanzamt zur Arbeitsstätte - LohnsteuersteIle - c) Berufsausbildung meines Sohnes d) Aussteuer meiner Tochter Ich bitte um übersendung der ent= Neustadt sprechenden Antragsformulare Konrad Müller Diese Postkarte genügt, und Sie erhalten vom Finanzamt die gewünsch~ ten Vordrucke, aus denen das Wei,tere ersichtlich ist. Folgende An= tragsformulare kommen für Lohnsteuervorteile besonders in Betracht: 1. Antrag auf Lohnsteuerermäßigung (hierbei handelt es sich in den meisten Ländern um ein Sammelformular für erhöhte Werbungs= kosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, besondere steuerfreie Pauschbeträge, Kinderfreibeträge und für die über= tragung von nicht ausgeschöpften Freibeträgen; dieses Formular wird am häufigsten 'benötigt). 2. Antrag auf Berücksichtigung erhöhter Werbungskosten wegen Reisetätigkeit. 3. Antrag auf Berücksichtigung erhöhter Werbungskosten für beson= dere Berufsgruppen (z. B. Hochschullehrer, Bühnenangehörige Berufsmusiker) . 4. Antrag auf Berücksichtigung des Verlustes aus Vermietung und Verpachtung durch Inanspruchnahme des § 7 b EStG (für erhöhte Absetzungen bei Wohngebäuden). Nach überprüfung Ihres ausgefüllten Vordruckes trägt das Finanzamt einen entsprechenden Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte ein, der dann von der Lohnkasse berücksichtigt werden muß. Wer Steuervorteile für ein bereits abgelaufenes Jahr nachträglich (spätestens bis 30. April!) geltend machen will, muß vom Finanzamt den Vordruck "Antrag auf Lohnsteuer=Jahresausgleidt" anfordern. Steuervorteile für Nebeneinkünfte müssen Sie grundsätzlich mit Hilfe einer "Einkommensteuer=Erklärung", die Sie ebenfalls beim Finanz~ amt erhalten, geltend machen. Alle Begriffe, die Ihnen in den Vordrucken unverständlich sind, finden' Sie in unserem ABC erläutert.
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