Steuerlehre: Aufgaben und Klausuren zur Zwischen- und Abschlussprüfung Mit kostenlosen Lösungen zu den Veranlagungszeiträumen 2003 und 2004 im Internet

364 Pages·2003·10.332 MB·German

by  Sabine Dittrich, Ilse Jürgenliemk (auth.)

Sabine Dittrich / lise JOrgenliemk . Steuerlehre
Prufungstraining fur Steuerfachangestellte
Die BOcher der Reihe PrOfungstraining fOr Steuerfachangestellte
richten sich an auszubildende Steuerfachangestellte, die sich auf
die PrOfung vorbereiten. Die BOcher helfen VerstandnislOcken
auf prOfungsrelevanten Gebieten zu schlieBen, bieten eigene
Kontrollmoglichkeiten und geben somit die erforderliche Sicher
heit fOr das erfolgreiche Bestehen der PrOfung.
Bisher sind in der Reihe erschienen:
Steuerlehre
von Sabine Dittrich und lise JOrgenliemk
PrOfungstraining Rechnungswesen
von Sabine Dittrich und lise JOrgenliemk
PrOfungstraining Mandantenorientierte Sachbearbeitung
von Sabine Dittrich
Sabine Dittrich / lise JOrgenliemk
Steuerlehre
Aufgaben und Klausuren zur
Zwischen- und AbschlussprOfung
Mit kostenlosen Losungen
zu den Veranlagungszeitraumen
2003 und 2004 im Internet
2., Oberarbeitete und erweiterte Auflage
Bibliografische Information Der Deutschen Bibliothek
Die Deutsche Bibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie;
detaillierte bibliografische Daten sind im Internet Ober <http://dnb.ddb.de> abrufbar.
1. Auflage August 2001
2., Oberarbeitete und erweiterte Auflage November 2003
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© Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler/GWV Fachverlage GmbH, Wiesbaden 2003
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berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im
Sinne der Warenzeichen-und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten waren und daher
von jedermann benutzt werden dOrften.
Konzeption und Layout des Umschlags: Ulrike Weigel, www.CorporateDesignGroup.de
Gedruckt auf saurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier
ISBN-13: 978-3-409-21757-6 e-ISBN-13: 978-3-322-84746-1
001: 10.1007/978-3-322-84746-1
Vorwort
Das Buch bietet dem angehenden Steuerfachangestellten eine optimale Vorbe
reitung auf die Zwischen- und Abschlusspriifung im Fach Steuerlehre. Mit sei
nen vielen Einzeltibungen fUhrt es den Lernenden zu einem ausgezeichneten
Lernerfolg. Aber auch Studierende, Finanzbeamte und Bilanzbuchhalter, die
sich in der Ausbildung befinden, werden das Werk wegen seiner KomplexWit
und Praxisnahe schatzen lernen.
Neu iiberarbeitete 2. Auflage
Die zweite Auflage enthalt neben dem in der ersten Auflage bewahrten Kon
zept noch mehr komplexe Obungsfalle und eine weitere Abschlusspriifung.
Die Aufgaben wurden hinsichtlich Fragestellung und Schwierigkeitsgrad an
den Trend der letzten Kammerpriifungen 2003 angepasst.
• Das zugrunde liegenden Trainingskonzept bietet die M6glichkeit, Zwi
schen- als auch Abschlusspriifungsaufgaben und -klausuren unter
realistischen Bedingungen optimal zu trainieren.
• Das Buch kann tiber die ganze Ausbildungszeit hinweg benutzt werden,
denn es enthalt viele verschiedene Einzeliibungen aller Schwierlg
keitsgrade.
• Die abwechslungsreiche Aufgabengestaltung im Nebeneinander von
"harten" Klausuraufgaben und unkonventionellen Aufgabenformen
wie z.B. Kreuzwortratsel und Puzzles, verhindern langweilige Obungsrou
tine.
• Dem Lehrenden unter Ihnen bietet das Werk eine interessante Hilfe
zur Untemchtsgestaltung, urn auch die von Ihren Schtilern als fad
empfundenen Themen aufzulockern.
• Die LOsungen stehen mit Rechtstand 2003 und ab August 2004 zusatz
lich mit Rechtstand 2004 kostenlos im Internet unter
www.gabler.de/dittrlch zur VerfUgung. Somit brauchen Sie kein zusatz
liches Geld fUr ein demnachst veraltetes LOsungsbuch auszugeben.
VI
Aus der Praxis fUr die Praxis
Das ist neben dem Ziel einer optimalen Priifungsvorbereitung einer der Leit
gedanken dieses Buches. Sie sollen nicht nur die Priifung gut bestehen, son
dern auch fit fur den Kanzleialltag werden. Daher geben wir Ihnen zusatzlich
einige Anregungen fur Lern- und Arbeitspraktiken.
An dieser Stelle bedanken wir uns ganz herzlich bei unseren Steuerfachklassen
und Leser/innen fur die guten Hinweise. Ein weiteres Dankeschon richten wir
an unseren Lektor Herrn Dr. Riccardo Mosena vom Gabler Verlag und an Frau
Lena Schuster fur die Karrikatur unseres Auszubildenen Uli N.
Kontakt zu den Autorinnen
Dieses Werk haben wir nach bestem Wissen erstellt. Sollte Ihnen dennoch et
was Unstimmiges auffallen, sind wir dankbar tiber Ihren Hinweis. Ihre Anre
gungen sind ebenfalls sehr willkommen. Sie erreichen uns tiber den Verlag
oder per Email [email protected].
Wir - Autorinnen und Verlag - wiinschen Ihnen viel Erfolg in Ihrer
Ausblldung und Priifung und sind sieher, dass dieses Buch Ihnen dabei
eine gute HiHe sein wird.
Hof,Germering im Oktober 2003 Sabine Dittrich und Ilse Jurenliemk
VII
Erliiuterung der Pictogramme: i~ ! b
Dieses Symbol weist auf einen Autorentipp hin. Sie finden Wissenswertes zu
Prilfung, Ausbildungsverlauf oder Lernmethoden.
Der Blitz zeigt Ihnen Aufgaben an, die praxisbezogenes Weiterdenken ftir die
Losung voraussetzen.
Dieses Symbol kommt mit dem Kennzeichen ZP und AP vor. Die entspre
chenden Aufgaben sind in gleicher oder ahnlicher Form vermehrt in Zwi
AP
schen- bzw. Abschlussprilfungen zu finden. Steht das Zeichen vor der Aufga
benstellung, so bezieht es sich auf die gesamte Aufgabe mit allen Teilen.
Manchmal steht es vor einer Teilaufgabe (Fall), dann gilt es nur ftir diese.
ZP
Die Aufgaben ohne Pictogramm sind nattirlich genauso wichtig und geeignet
ftir die Prilfungsvorbereitung. Sie erfragen meistens Grundkenntnisse oder fes
tigen den Lernstoff auf besondere Art und Weise.
Allgemeines zur Gestaltung der Aufgaben
Vielleicht Wit Ihnen auf, dass die Aufgaben im Stil nicht gleichartig aufgebaut
sind. Bei manchen konnte man meinen, wir hatten uns keine Mtihe mit einer
schonen klaren Strukturierung gegeben. kh wollte das Buch moglichst praxis
nah gestalten. In Prilfungsaufgaben erwarten Sie verschiedenartigste Gestal
tungsstile, daher sollen Sie tiben, auch damit zurecht zu kommen.
Obrigens: Haben Sie keine Hemmungen, in Ihr Buch hineinzuschreiben. Dies
ist ja ein Arbeitsbuch und das kann man ihm ruhig ansehen.
Inhaltsverzeichnis
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1m Inhaltsverzeichnis sind alle Gliederungspunkte des Buches aufgelistet. Sie -r.;.)'
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finden im Texttell zu diesen Punkten vielfaltige Aufgaben. Es hiitte den Rahmen
gesprengt, auch die Aufgaben alle einzeln ins Inhaltsverzeichnis aufrunehmen.
Vorwort ............................................................................................................V
Inhaltsverzeichnis ......................................................................................... IX
1. BERUFSRECHT
1 1 Beratungsbefugnis. ...................................................................................... 3
1.2 Ptlichten im steuerberatenden Beruf. ................................................. 5
1.3 Aufstiegsmoglichkeiten im Beruf. ........................................................ 7
1.4 Geschichten aus dem Kanzleialltag. .................................................... 9
2. AllGEMEINES STEUERRECHT
2.1 Grundwissen Steuern und offentlich-rechtliche Abgaben .............. 13
2.2 Eintellungsmoglichkeiten von Steuern. ............................................ 15
2.3 Steuergesetzgebung und -verwaltung. .............................................. 17
3. ABGABENORDNUNG
3.1 Zustiindigkeit der Finanzbehorden. .................................................. 23
3.2 Verwaltungsakte. ................................................................................. 26
3.3 Fristen und Termine. .......................................................................... 29
3.4 Steuerliche Nebenleistungen. ............................................................. 41
3.5 Mitwirkungs-, Buchfiihrungs-und Aufzeichnungspflicht. ..............4 4
3.6 Festsetzungsverfahren. ....................................................................... 54
3.7 Festsetzungsverjahrung, Anderung von Steuerbescheiden. ............ 57
3.8 Erhebungsverfahren. .......................................................................... 63
3.9 Rechtsbehelfsverfahren. ..................................................................... 69
3.10 Straf-und B~geldverfahren .............................................................. 72
3.11 Verschiedene Abschlusspriifungsaufgeben ...................................... 75
4. UMSATZSTEUER
4.1 Allgemeine Grundlagen. ..................................................................... 79
4.2 Ueferungen und sonstige Leistungen. ...............................................8 4
X
4.3 Steuerbare Einfuhr. .............................................................................8 8
4.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb. ..................................................... 92
4.5. Ortsbestimmungen. ..........................•............................................... 100
..,
4.6. Steuerbefreiungen. ............................................................................ 106
4.7 Option gem. § 9 UStG ........................................................................ 113
4.8 Bemessungsgrundlage und Steuersatze. ......................................... 116
4.9 Rechnungen gem. § 14 UStG ............................................................. 124
4.10 Besteuerungsverfahren. ................................................................... 128
4.11 Steuerentstehung. ............................................................................. 135
4.12 Vorsteuerabzug. ................................................................................. 137
4.13 Aufzeichnungspflichten UStG ......................................................... 145
4.14 Besteuerung von Kleinuntemehmem. ........................................... 149
4.15 Differenzbesteuerung. ...................................................................... 15 2
4.16 Komplexe Ubungsaufgabe. ............................................................... 153
5. EINKOMMENSTEUER
5.1 Grundwissen Steuerpflicht und Einkunftsarten. ........................... 157
5.2. Grundwissen Einkunftsermittlung. ................................................. 166
5.3 Veranlagungsformen. ....................................................................... 170
5.4 Gewinneinkiinfte, Umfang und Abgrenzung. ................................. 172
5.5. Uberschusseinkiinfte, Umfang und Abgrenzung ........................... 177
5.6 Gewinnermittlung. ............................................................................ 195
5.7 Bewertung des Betriebsvermogens. ................................................ 216
5.8 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkiinfte. ................................ 201
5.9. Ermittlung des zu versteuemden Einkommens. ............................ 211
Anwendung der Tabellen und Steuerberechnung
5.10 Kirchensteuer und Solidaritatszuschlag. ........................................ 225
5.11 Lohnsteuer ......................................................................................... 227
5.12 Eigenheimzulagegesetz. .................................................................... 2 31
5.13 Komplexe ESt-Klausur ...................................................................... 234
6. GEWERBESTEUER
6.1 Grundwissen Gewerbesteuer. .........................................................• 239
6.2 Hinzurechungen. .............................................................................. 244
6.3 Kiirzungen ......................................................................................... 250
XI
6.4 Steuerberechnung, Freibetrige, Zerlegung .................................... 253
6.5 Gewerbesteuer-Riickstellung. ........................................................... 255
6.6 Orei komplexe Ubungen Gewerbesteuer. ....................................... 258
7. BEWERTUNGSGESETZ
7.1 Bewertungsgesetz Grundwissen. ...................................................... 263
7.2 BewertungsmaSstiibe. ....................................................................... 271
7.3 Oer Einheitswert. ............................................................................... 273
7.4 Feststellung der Einheitswerte. ........................................................ 275
7.5. Bedarfsbewertung des Grundvermogens. ....................................... 277
8. KORPERSCHAFfSTEUERGESETZ
8.1. Grundwissen Korperschaftsteuergesetz. ......................................... 281
8.2 Einkommensermittlung. ................................................................... 285
8.3 Korperschaftsteuertarif. ................................................................... 287
9. DER STEUERUCHE BRIEF
9.1. Orei verschiedene Aufgaben zum steuerlichen Brief. .................... 297
10. PRUFuNGEN
10.1 Allgemeines. ....................................................................................... 303
10.2 Orei Zwischenpriifungen. ................................................................. 321
10.2.1 Zwischenprilfung 1 ...................................................................... 305
10.2.2 Zwischenprilfung 2 ...................................................................... 316
10.2.3 Zwischenprilfung 3 ...................................................................... 322
10.3 Drei Abschlusspriifungen. ................................................................ 337
10.3.1 Abschlussprilfung 1 ...................................................................... 328
10.3.2 Abschlussprilfung 2 mit Brief ...................................................... 337
10.3.3 Abschlussprilfung 3 ...................................................................... 345
11. NiITZUCHE TIPPS
11.1 Mind Mapping - eine kurze Einfiihrung. ........................................ 355
11.2 Oer groSe Blackout - Hllfe bei Priifungsstress. .............................. 360
11.3 Lemen lemen .................................................................................... 362
Sl1CHWORlVERZEICHNIS ............................................................. 363