SKRIPSI - Core

107 Pages·2014·1.98 MB·Indonesian

SKRIPSI

EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN
SISTEM MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH
(Studi Kasus Pada PT. Asuransi Takaful Keluarga
Cab. Makassar)

ANDI SRIWAHYUNI

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS HASANUDDIN
MAKASSAR
2014

i
SKRIPSI

EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN
SISTEM MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH
(Studi Kasus Pada PT. Asuransi Takaful Keluarga
Cab. Makassar)

sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi

disusun dan diajukan oleh

ANDI SRIWAHYUNI
A31108841

kepada

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS HASANUDDIN
MAKASSAR
2014
ii
SKRIPSI
EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN
SISTEM MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH
(Studi Kasus Pada PT. Asuransi Takaful Keluarga
Cab. Makassar)

disusun dan diajukan oleh

ANDI SRIWAHYUNI
A31108841

telah diperiksa dan disetujui untuk diuji

Makassar, 04 April 2013

Pembimbing I Pembimbing II

Prof.Dr.H.Gagaring Pagalung,SE,MS,Ak Drs .M. Achyar Ibrahim, M.Si,Ak
Nip. 196301161988101001 Nip. 196012251992031001

Mengetahui,

Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Hasanuddin

Dr. Hj. Kartini, SE. M.Si, Ak. CA
Nip. 19650305 199203 2 001
iii
SKRIPSI

EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN
SISTEM MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH
(Studi Kasus Pada PT. Asuransi Takaful Keluarga
Cab. Makassar)

disusun dan diajukan oleh

ANDI SRIWAHYUNI
A311 08 841
Telah dipertahankan dalam sidang ujian skripsi
Pada tanggal 13 Februari 2014 dan
Dinyatakan telah memenuhi syarat kelulusan

Menyetujui,
Panitia Penguji

No. Nama Penguji Jabatan Tanda Tangan
1. Prof.Dr.H.Gagaring Pagalung, SE,MS,Ak. Ketua 1. ……………..
2. Drs. M. Achyar Ibrahim, M.Si, Ak. Sekertaris 2. ……………..
3. Dr. H. Abdul Hamid Habbe, SE, M.Si. Anggota 3. …….……….
4. Drs. Muh. Ashari, M.SA, Ak. Anggota 4. ……………..
5. Muh. Irdam Ferdiansah, SE, M.Acc. Anggota 5………………

Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Unifersitas Hasanuddin

DR. H. Abdul Hamid Habbe, SE, M.Si
NIP 19630515 199203 1 003
iv
PERNYATAAN KEASLIAN

Saya yang bertandatangan di bawah ini,
nama : Andi Sriwahyuni
NIM : A31108841
jurusan/program studi : Akuntansi
dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi yang berjudul
EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN SISTEM
MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH (Studi Kasus Pada
PT. Asuransi Takaful Keluarga Cab. Makassar)

adalah karya ilmiah saya sendiri dan sepanjang pengetahuan saya di dalam
naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang
lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu perguruan tinggi, dan tidak
terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain,
kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam
sumber kutipan dan daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan
terdapat unsur-unsur jiplakan, saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan
tersebut dan diproses sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang
berlaku (UU No. 20 Tahun 2003, pasal 25 ayat 2 dan pasal 70).

Makassar, 10 April 2013
Yang membuat pernyataan,

Andi Sriwahyuni

v
PRAKATA

Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pengasih Lagi Maha
Penyayang, penulis memanjatkan puji syukur atas kehadirat Allah SWT, tak lupa
syukur atas kehadirat Allah SWT, salawat dan salam pada Nabi Rasulullah
Muhammad SAW beserta keluarganya dan Sahabat-sahabatnya atas rahmat
dan hidayahnya, petunjuk dan perlindungan yang telah dilimpahkan kepada
penulis sehingga, dapat menyelesaikan skripsi dengan judul
“EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN SISTEM
MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH (STUDY KASUS PADA
PT.ASURANSI TAKAFUL KELUARGA CABANG MAKASSAR)” untuk
memenuhi sebagaian persyaratan guna memperoleh gelar kesarjanaan di
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin.
Penulis menyadari bahwa dalam proses penyusunan skripsi ini tidak
terlepas dari bimbingan, pengarahan dan bantuan dari berbagai pihak. Penulis
ingin menyampaikan terima kasih sedalam-dalamnya kepada:
1. Bapak Prof.Dr.H.Gagaring Pagalung.SE.,MS.Ak selaku pembimbing I
penulis.
2. Bapak Drs.Muh.Achyar Ibrahim.MSi.Ak selaku pembimbing II penulis,
atas kesediannya untuk meluangkan waktu untuk membimbing penulis
selama proses penyusunan skripsi ini.
3. Pak Jaydin selaku Area Manager PT. Asuransi Takaful Keluarga Cabang
Makassar, beserta karyawan dan karyawati. Terima kasih telah menerima
dan membantu penulis selama proses penelitian.
4. Ibu Dr.H.Mediaty, MSi.,Ak selaku penasehat akademik dan juga para
bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan ilmu dan motivasinya selama ini.
vi
5. Segenap pegawai dan staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis UH atas segala
bantuannya.
6. Teruntuk Ayahanda dan Ibunda tercinta, atas segala cinta, doa dan
pengorbanannya. Tak ada kata yang mampu penulis ungkapkan namun
satu harapan, semoga ananda bisa memberikan kebahagiaan dunia
akhirat.
7. Teman-teman angkatan 2008: Icha, Lysa, Rusty, Jen, Ana, Kak.Alam.
Terima kasih untuk semangat, bantuan dan persahabatan yang telah
kalian berikan kepada penulis.
8. Sahabat-sahabatku 3Idiots (Via dan Tri), Kak Enil dan Dengkor. Terima
kasih atas segala bantuan dan motivasinya yang telah kalian berikan
kepada penulis.
9. Hasyim dan keluarga, terima kasih atas semangat dan bantuan yang
telah diberikan kepada penulis.
Semoga Allah SWT memberikan balasan atas segala bantuan yang telah
diberikan kepada penulis. Akhirnya, penulis hanya bisa berharap semoga karya
kecil ini bisa menjadi kontribusi positif bagi perkembangan asuransi syariah dan
memberikan manfaat bagi pembaca pada umumnya dan penulis pada
khususnya.

Makassar, 10 April 2013

Peneliti

vii
ABSTRAK

EVALUASI MEKANISME PENGELOLAAN DANA DENGAN SISTEM
MUDHARABAH PADA ASURANSI SYARIAH (Studi Kasus Pada
PT. Asuransi Takaful Keluarga Cab. Makassar)

EVALUATION MANAGEMENT MECHANISM WITH MUDHARABAH
SYSTEM IN ISLAMIC INSURANCE (Case Study at PT. Asuransi Takaful
Keluarga Cab. Makassar)

Andi Sriwahyuni
Gagaring Pagalung
M. Achyar Ibrahim

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kesesuain mekanisme
pengelolaan dana pada Asuransi Takaful Keluarga berdasarkan dengan prinsip-
prinsip syariah maupun dengan PSAK 105. Data penelitian ini diperoleh dari
observasi dan wawancara langsung dengan pihak yang terkait dengan PT.
Asuransi Takaful Keluarga Cab. Makassar. Metode analisis yang digunakan
dalam penelitian ini adalah deksriptif komparatif. Hasil analisis dari penelitian ini
adalah mekanisme pengelolaan dana dengan sistem mudharabah pada PT
Asuransi Takaful keluarga cab.Makassar dengan prinsip syariah yang ada dalam
fatwa DSN No 21/DSN-MUI/2001 pada dasarnya telah sesuai namun hanya
terdapat perbedaan pemakain istilah akad demikian pula dari segi pengelolaan
dana berdasarkan PSAK 105 telah sesuai dengan yang diterapkan pada PT.
Asuransi Takaful Keluarga yakni ketika terjadi keuntungan pemegang polis akan
mendapatkan bagi hasil sesuai dengan rasio kesepakatan diawal sedangkan
ketika terjadi kerugian akan ditanggung pemilik dana.

Kata kunci: Asuransi syariah, Akuntansi Mudharabah, Dewan Syariah Nasional,

Purpose of this study was to determine the suitability of fund management
mechanism on family takaful insurance based syariah principle or PSAK 105. The
research obtained from direct observation and interviews with Methods of
analysis used in this study was a comparative descriptive, describing the
management of funds by insurance takaful mudharabah system in the family. As
for the conclusion of this study is the fund management mechanism with
mudharabah system in PT.Asuransi Makassar branch of the family Takaful
Islamic principles contained in the DSN fatwa No. 21/DSN-MUI/2001. Essentially
in line, but there was difference in the use of the term contract, Similarly, in terms
of fund management by SFAS 105 had been adopted in accordance with the
Family Takaful PT.Asuransi is when the profits policyholders will get the results
as ratio results in accordance with the agreement at the beginning while when
there is a loss would be borne by the owner of the funds.

Keywords: Islamic Insurance, Mudharabah Accounting, Dewan Syariah Nasional

viii
DAFTAR ISI

Halaman
HALAMAN SAMPUL ........................................................................................ i
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... ii
HALAMAN LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................ iii
HALAMAN LEMBAR PENGESAHAN ............................................................. iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................... v
PRAKATA ......................................................................................................... vi
ABSTRAK ......................................................................................................... viii
ABSTRACT ...................................................................................................... viii
DAFTAR ISI...................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1
1.1 Latar Belakang ......................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian .................................................................... 6
1.5 Sistematika Penulisan .............................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 9
2.1 Pengertian Asuransi ................................................................ 9
2.1.1 Pengertian Asuransi Konvensional ............................... 9
2.1.2 Pengertian Asuransi Syariah ......................................... 9
2.1.3 Prinsip Asuransi Syariah ............................................... 10
2.1.4 Manfaat Asuransi........................................................... 15
2.1.5 Sistem-Sistem Asuransi ................................................ 15
2.1.6 Produk-Produk Asuransi Syariah (Takaful Keluarga) ... 17
2.2 Investasi Mudharabah ............................................................. 18
2.2.1 Defenisi Mudharabah .................................................... 18
2.2.2 Landasan Syariah.......................................................... 19
2.2.3 Rukun dan Ketentuan Syariah Akad Mudharabah ....... 19
2.2.4 Jenis dan Manfaat Mudharabah.................................... 23
2.2.5 Implementasi Mudharabah pada Asuransi Syariah ...... 24
2.3 Klaim dalam Asuransi Syariah ................................................ 28
2.4 Reasuransi Syariah (Retakaful) .............................................. 29
2.5 Sistem Operasional Asuransi Syariah..................................... 30
2.6 Sumber Biaya Operasional ..................................................... 31
2.6.1 Bagi Hasil Surplus Underwriting.................................... 32
2.6.2 Bagi Hasil Investasi ....................................................... 34
2.6.3 Dana Pemegang Saham ............................................... 34
2.6.4 Loading (Kontribusi Biaya) ............................................ 34
2.7 Perbedaan Asuransi Konvensional dengan Syariah ............... 35
2.8 Mekanisme Pengelolaan Dana Peserta (Premi) ...................... 39
2.8.1 Perusahaan sebagai Pemegang Amanah ................... 39
2.8.2 Sistem Pada Produk Saving (Ada Unsur Tabungan) .. 40
2.8.3 Sistem Pada Produk Non Saving ................................. 42
2.9 Ketentuan Operasional Asuransi Syariah .............................. 43
ix
2.10 Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 21/DSN-MUI/X/2001 .... 46
2.11 Akuntansi Mudharabah Menurut PSAK 105 .......................... 49

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 53
3.1 Jenis Penelitian ........................................................................ 53
3.2 Lokasi Penelitian...................................................................... 53
3.3 Jenis dan Sumber Data ........................................................... 54
3.3.1 Jenis Data ...................................................................... 54
3.3.2 Sumber Data ................................................................. 54
3.4 Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 55
3.5 Analisis Data ............................................................................ 55

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ...................................... 57
4.1 Sejarah Perusahaan ............................................................... 57
4.2 Visi dan Misi ............................................................................ 59
4.2.1 Visi ............................................................................... 59
4.2.2 Misi............................................................................... 59
4.3 Manajemen PT. Asuransi Takaful Keluarga .......................... 59
4.4 Job Description ....................................................................... 60
4.4.1 Area Manager .............................................................. 60
4.4.2 Agen atau Keagenan ................................................... 61
4.5 Produk-Produk Perusahaan ................................................... 62
4.6 Penghargaan dan Pengakuan................................................ 62
4.7 Implementasi Produk Investasi Mudharabah pada Asuransi
Takaful Keluarga..................................................................... 63
4.8 Mekanisme Pengelolaan Dana dengan Sistem Mudharabah
Pada PT. Asuransi Takaful Keluarga ..................................... 67
4.8.1 Mekanisme Bagi Hasil Mudharabah Produk Fulnadi.... 67
4.8.2 Metode Perhitungan Bagi Hasil dan Nilai Tunai ........... 69
4.9 Analisis Kesesuaian Pengelolaan Dana dengan Sistem
Mudharabah dengan Prinsip-Prinsip Syariah yang ada
dalam Fatwa DSN No 21/DSN-MUI/X/2001 .......................... 74
4.9.1 Akad .............................................................................. 74
4.9.2 Premi ............................................................................ 75
4.9.3 Klaim ............................................................................. 75
4.9.4 Reasuransi ................................................................... 76
4.10 Analisis Kesesuaian Akuntansi Mudharabah pada Asuransi
Syariah Takaful dengan PSAK 105....................................... 78
4.10.1 Karakteristik ................................................................ 78
4.10.2 Pengakuan dan Pengukuran...................................... 80
4.10.3 Penyajian .................................................................... 81
4.10.4 Pengungkapan ........................................................... 82

BAB V PENUTUP ........................................................................................ 83
5.1 Kesimpulan ............................................................................. 83
5.2 Saran ...................................................................................... 84
5.3 Keterbatasan Penelitian ......................................................... 85

DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 86

LAMPIRAN ....................................................................................................... 89
x