Risikomanagement im Industriebetrieb: Analyse von Beschaffungs-, Produktions- und Absatzrisiken PDF
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Silvia Rogier Risikomanagement im Industriebetrieb nbf neue betriebswirtschoftliche forschung (Foigende Bonde sind zu/etzt erschienen:) Band 248 Dr. Gabriele Helfert Teams im Relationship Marketing Band 232 Dr. Kjell E. Gruner Band 249 Dr. Frank Huber Kundeneinbindung in den ProduklinnovalionsprozeB Spieltheorie und Markeling Band 233 Dr. Reinhard Schutte Band 250 Dr. Christiane Weiland Grundsiilze ordnungsmiilliger Referenzmodellierung Die Wirkung bankaufsichllicher Eigenkapilal anforderungen Band 234 Dr. Jorg Vogt Verlrauen und Konlrolle in Transaklionen Band 251 Dr. Astrid Simanek Markl-und kompetenzorienlierle Band 235 Dr. Kai Wiltinger Geschiiflsfeldplanung Preismanagemenl in der unlernehmerischen Praxis Band 252 Dr. Jochen Bigus Risikoanreizproblem und nichl gleichrangige Band 236 Dr. Achim Walter Gliiubigeransprijche Der Beziehungspromolor Band 253 Univ.·Doz. Dr. Sonja Grabner·Krauter Band 237 Dr. Matthias Bank Die Elhisierung des Unlernehmens Geslaltung von Finanzierungsbeziehungen Band 254 Dr. Thomas Ritter Band 238 Dr. Georg Wubker Innovalionserfolg durch Nelzwerk-Kompelenz Preisbijndelung Band 255 Dr. Gerhard Satzger Band 239 Dr. Tobias Kollmann Kapitalinlensive Leislungen im globalen Wellbewerb Akzeplanz innovaliver NUlzungsgijler Band 256 Dr. Michael Noeske und -sysleme Durchlauizeilen in Informalionsprozessen Band 240 Dr. Bernd Garbe Band 257 Dr. Marcus Rodermann Induslrielle Dienslleislungen Slralegisches Synergiemanagemenl Band 241 Dr. Bettina Rudolph Band 258 Dr. Dietrich von der Oelsnitz Kundenzufriedenheil im Induslriegijlerbereich Marklorienlierler Unlernehmenswandel Slralegisches Synergiemanagemenl Band 242 Dr. Markus Noth Informationsaggregalion und Insidererkennung Band 259 Dr. Thorsten Blecker in Finanzmiirklen Unlernehmung ohne Grenzen Band 243 Dr. Joachim Houtman Band 260 Dr. Alexander Philipp Mrzyk Elemenle einer umweltorienlierlen Erlragswerlorienlierle Kredilwijrdigkeilsprijfung Produklionslheorie bei Exislenzgrijndungen Band 244 Dr. Alexander Schieffer Band 261 PD Dr. Michaela Haase Fijhrungspersonlichkeil Inslilulionenokonomische Belriebswirl schaflslheorie Band 245 Dr. Kai Romhardt Die Organisalion aus der Wissens Band 262 Prof. Dr. Robert Neumann perspeklive Die Organisalion als Ordnung des Wissens Band 246 PD Dr. Axel Lehmann Band 263 Prof. Dr. Norbert Klingebiel Qualiliil und Produkliviliil im Inlegrierles Performance Measuremenl Dienslleislungsmanagemenl Band 264 Prof. Dr. Insa Sjurts Band 247 Dr Thomas Berndt Kolleklive Unlernehmensslralegie Grundsiilze ordnungsmii6iger pas siver Rechnungsabgrenzung (Fortsetzung am Ende des Buches) Silvia Rogier Risikomanagement im Industriebetrieb Analyse von Beschaffungs-, Produktions- und Absatzrisiken Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH Die Deutsche Bibliothek - CIP-Einheitsaufnahme Habilitationsschrift Universitat Gottingen, 1999 1. Auflage September 2002 Aile Rechte vorbehalten © Springer Fachmedien Wiesbaden 2002 UrsprOnglich erschienen bei Deutscher Universitats-Verlag GmbH, Wiesbaden, 2002 Lektorat: Brigitte Siegel! Annegret Eckert vvww.duv.de Das Werk einschlieBlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschUtzt. Jede Verwertung auBerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verla.9s unzulassig und strafbar. Das gilt insbe sondere fUr Vervielfaltigungen, Ubersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten waren und daher von jedermann benutzt werden dUrften. Umschlaggestaltung: Regine Zimmer, Dipl.-Designerin, Frankfurt/Main Gedruckt auf saurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier ISBN 978-3-8244-9084-4 ISBN 978-3-663-08928-5 (eBook) DOI 10.1007/978-3-663-08928-5 Vorwort v Vorwort Die vorliegende Arbeit entstand wahrend meiner Assistentenzeit am Institut fUr Rechnungs- und Prilfungswesen privater und bfTentlicher Betriebe der Georg-August Universitat Gbttingen und wurde 1999 von der wirtsehaftswissensehaftlichen Fakultat als Habilitationsschrift unter dem Titel "Risikoanalyse und Risikopolitik" an genom men. Zwischenzeitlich aufgetretene Veranderungen, vor allem die Anderungen durch das Gesetz zur Modemisierung des Schuldrechts, die seit dem 1.1.2002 gUltig sind, wurden in der vorliegenden Fassung berilcksichtigt. Meinem hochverehrten akademischen Lehrer, Herro Professor Dr. Helmut Kurt Weber, gilt mein besonderer Dank. Er hat mich wahrend meiner Lehrstuhlzugehbrig keit auf vielfaltige Weise unterstiltzt. Insbesondere hat er mir in zahlreichen Diskussi onen die unterschiedlichsten Anregungen gegeben, die den Fortgang meiner HabiIita tionsschrift gefbrdert haben. Herm Prof. Dr. Wolfgang Benner und Herrn Prof. Dr. Gustav Kucera danke ich fur ihre spontane Bereitschaft, die Habilitationsschrift zu begutachten. Den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern des Lehrstuhls fUr Betriebswirtschaftliches Rechnungswesen und Betriebswirtschaftslehre der Industrie sage ieh Dank fUr ihre kollegiale Unterstiltzung bei der Lehrstuhlarbeit sowie ihrc kritischen Anmerkungen in den Doktoranden- bzw. Habilitandenseminaren. Schlief3lich danke ich meinen Eltem fUr die kontinuierliche ideelle und materielle Unterstiltzung wahrend meiner wissenschaftlichen Ausbildung. Vor all em in Zeiten der Stagnation haben sie mich immer wieder aufgemuntert. Silvia Rogier Inhaltsiibersicht VII Inhaltsiibersicht Inhaltsverzeichnis ............................................................................................... IX Abbildungsverzeichnis .................................................................................... XVII Abklirzungsverzeichnis ..................................................................................... XIX Erster Teil: Einftihrung ..................................................................................... 1 Zweiter Teil: Grundlagen .................................................................................... 5 Dritter Teil: Risikomanagement im Beschaffungsbercich .............................. 33 Vierter Teil: Risikomanagement im Produktionsbereich .............................. 143 Flinfter Teil: Risikomanagement im Absatzbereich ....................................... 235 Sechster Teil: Zusammenfassung .................................................................... 399 Literaturverzeichnis .......................................................................................... .427 Stichwortverzeichnis .......................................................................................... 477 Inhaltsverzeichnis IX Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis ............................................................................................. XVII Abkiirzungsverzeichnis .............................................................................................. XIX Erster Teil: Einfiihrung ................................................................................... 1 Zweiter Teil: Grundlagen .................................................................................. 5 Begriff des Risikos .................................................................................................... 5 2 Arlen von Risiken ....................................................................................................... 9 3 Begriff der Risikopolitik und des Risikomanagement... .......................................... 19 4 Arlen von risikopolitischen Maf3nahmen ................................................................. 21 5 Bestandteile des Risikomanagementprozesses ......................................................... 29 Dritter Teil: Risikomanagement im Beschaffungsbereich ......................... 33 Begriffund Arlen des Beschaffungsrisikos ............................................................. 33 2 Lieferrisiko und lieferrisikopolitische Maf3nahmen ................................................. 39 2.1 Begriffund Arlen des Lieferrisikos .................................................................. 39 2.2 Ma13nahmen zur Yerrneidung von Lieferausfallen und Lieferrnangeln ........... 42 2.3 Ma13nahmen zur Yerringerung der Wahrscheinlichkeit von Liefer- ausfallen und Lieferrnangeln ............................................................................ 44 2.3.1 Auswahl der Lieferanten nach Zuverlassigkeit... .................................. 45 2.3.2 Eingehen eines engeren Verhaltnisses zu Lieferanten ......................... 46 2.3.2.1 Moglichkeiten des Eingehens eines engeren Yerhaltnisses zu Lieferanten .......................................................................... 46 2.3.2.2 Abschluf3 von langfristigen Liefervertragen ............................ 48 2.3.2.3 Bildung von Kooperationen mit den Lieferanten .................... 50 2.3.2.4 Beteiligung am Eigenkapital der Lieferanten .......................... 52 2.3.2.5 Gewahrung von Darlehen an die Lieferanten .......................... 54 x Inhaltsverzeichnis 2.3.3 Erh6hung der Nachfragemacht... ........................................................... 55 2.3.3.1 Erh6hung des Bestellvolumens beim einzelnen Lieferanten ... 55 2.3.3.2 Bildung von Einkaufsgemeinschaften mit anderen Nachfragern .............................................................................. 57 2.4 Mal3nahmen zur Begrenzung des Schadens bei Lieferausfallen und Liefer- mangeln ............................................................................................................ 58 2.4.1 Mahnung der Lieferanten bei Lieferterminiiberschreitung ................... 59 2.4.2 Verringerung des Bestellvolumens beim einzelnen Lieferanten durch Erh6hung der Zahl der Lieferanten ............................................ 60 2.4.3 Streuung der Lieferanten und der Produkte .......................................... 62 2.4.4 Qualitatskontrolle .................................................................................. 64 2.4.5 Vorratshaltung ...................................................................................... 67 2.5 Maf3nahmen zur Deckung des Schadens bei Lieferausfallen und Liefer- mangeln ............................................................................................................ 69 2.5.1 Deckung des Schadens durch den Lieferanten ...................................... 69 2.5.2 Deckung des Schadens durch Dritte ...................................................... 75 2.6 Maf3nahmen zur Selbstversicherung des Schadens bei Lieferausfallen und Liefermangeln ............................................................................................ 78 2.6.1 Erfassung des Lieferrisikos in der handclsrechtlichen Rechnung ......... 78 2.6.2 Erfassung des Lieferrisikos in der kalkulatorischen Rechnung ............ 82 3 Transportrisiko und transportrisikopolitische Maf3nahmen ..................................... 88 3.1 Begriffund Arten des Transportrisikos ............................................................ 88 3.2 Maf3nahmen zur Vermeidung von Transportausfallen und Transport- mangeln ............................................................................................................ 91 3.3 Mal3nahmen zur Verringerung der Wahrscheinlichkeit von Transport- ausfaIlen und Transportmangeln ...................................................................... 93 3.3.1 Raumliche Annaherung des Industriebetriebes an die Lieferanten ...... 93 3.3.2 Auswahl der Rohstoffe nach Transportfahigkeit .................................. 95 3.3.3 Verpackung der Rohstoffe zur Erh6hung der Transportfahigkeit ....... 96 3.3.4 Auswahl der Transportmittel nach Sicherheit.. .................................... 97 3.3.5 Auswahl der Transportwege und Transportzeiten nach Sicherheit. ... 101 3.4 Mal3nahmen zur Begrenzung des Schadens bei Transportausfallen und Transportmangeln .......................................................................................... 103 Inhaltsverzeichnis XI 3.5 Ma13nahmen zur Deckung des Schadens bei Transportausfallen und Transportmangeln ................................................... ....................................... 105 3.5.1 Ubertragung des Transportes auf den Lieferanten .............................. 106 3.5.2 Ubertragung des Transportes aufDritte .............................................. 107 3.5.3 Versicherung des Transportes ............................................................. 112 3.6 Ma13nahmen zur Selbstversicherung des Schadens bei Transportausfallen und Transportmangeln .................................................................................... 117 3.6.1 Erfassung des Transportrisikos in der handelsrechtlichen Rechnung ............................................................................................. 117 3.6.2 Erfassung des Transportrisikos in der kalkulatorischen Rechnung .... 118 4 Lagerrisiko und lagerrisikopolitische Mal3nahmen ............................................... 120 4.1 Begriff und Arten des Lagerrisikos ................................................................ 120 4.2 Ma13nahmen zur Verrneidung von Lagerrninderungen ................................. 121 4.3 Ma13nahmen zur Verringerung der Wahrscheinlichkeit von Lager- minderungen .................................................................................................. 124 4.4 Ma13nahmen zur Begrenzung des Schadens bei Lagerrninderungen ............. 127 4.5 Ma13nahmen zur Deckung des Schadens bei Lagerrninderungen ................... 129 4.5.1 Ubertragung des Lagers auf den Lieferanten ..................................... 130 4.5.2 Obertragung des Lagers auf Dritte ...................................................... 132 4.5.3 Versicherung des Lagers ..................................................................... 134 4.6 Ma13nahmen zur Selbstversicherung des Schadens bei Lagerrninderungen . 137 4.6.1 Erfassung des Lagerrisikos in der handelsrechtlichen Rechnung ....... 137 4.6.2 Erfassung des Lagerrisikos in der kalkulatorischen Rechnung ........... 139 Vierter Teil: Risikomanagement im Produktionsbereich .......................... 143 Begriffund Arten des Produktionsrisikos .............................................................. 143 2 Produktrisiko und produktrisikopolitische Ma13nahmen ........................................ 145 2.1 Begriffund Arten des Produktrisikos ............................................................. 145 2.2 Ma13nahmen zur Verrneidung von Produktionsausfallen und Produktions- mangeln .......................................................................................................... 148 2.3 Ma13nahmen zur Verringerung der Wahrscheinlichkeit von Produktions- ausfallen und Produktionsmangeln ................................................................ 149
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