Rechnungswesen, Controlling, Bankrechnen: Basiswissen und Prüfungsaufgaben mit Lösungen

276 Pages·2021·3.315 MB·German

by  Wolfgang Grundmann, Rudolf Rathner

Prüfungstraining für Bankkaufl eute
Wolfgang Grundmann
Rudolf Rathner
Rechnungswesen,
Controlling,
Bankrechnen
Basiswissen und Prüfungs-
aufgaben mit Lösungen
Inklusive
SN Flashcards
Lern-App
9. Aufl age
Prüfungstraining für Bankkaufleute
Weitere Bände in der Reihe http://www.springer.com/series/12617
Wolfgang Grundmann • Rudolf Rathner
Rechnungswesen, Controlling,
Ba nkrechnen
Basiswissen und Prüfungsaufgaben mit Lösungen
9. Auflage
Wolfgang Grundmann Rudolf Rathner
Norderstedt, Deutschland Berufskolleg am Wasserturm
Bocholt, Deutschland
ISSN 2627-8588 ISSN 2627-8596 (electronic )
Prüfungstraining für Bankkaufleute
ISBN 978-3-658-31329-6 ISBN 978-3-658-31330-2 (eBook )
https://doi.org/10.1007/978-3-658-31330-2

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Vorwort

Mit dieser Aufgabensammlung wenden wir uns an Auszubildende des
Kreditgewerbes, die in Kürze ihre schriftliche Abschlussprüfung im Fach
Rechnungswesen und Steuerung absolvieren wollen. In § 8 (Abschluss-
prüfung) der „Verordnung über die Berufsausbildung zum Bankkauf-
mann/zur Bankkauffrau“ werden Sie auf die Ablegung einer schriftlichen
Abschlussprüfung im Prüfungsfach Rechnungswesen und Steuerung hin-
gewiesen. In diesem Prüfungsfach soll der Prüfling praxisbezogene Auf-
gaben und Fälle analysieren und bearbeiten und damit zeigen, dass er
Zusammenhänge zwischen Rechnungswesen und Steuerung versteht.
Diese Aufgabensammlung enthält über 220 prüfungsnahe Aufgaben mit
kommentierten Lösungen, mit denen Sie sich optimal auf Ihre Abschlussprü-
fung im Fach Rechnungswesen und Steuerung vorbereiten können. Die Auf-
gabensammlung dient der systematischen Vorbereitung auf die bundesein-
heitliche Abschlussprüfung zur Bankkauffrau bzw. zum Bankkaufmann. Sie
können Ihre Kenntnisse im Prüfungsfach Rechnungswesen und Steuerung
überprüfen sowie Ihr erarbeitetes Wissen festigen und anhand der fallorien-
tierten Aufgaben ergänzen. Wenn Sie die Anforderungen – also die Kenntnis-
se und Fähigkeiten für das Prüfungsfach Rechnungswesen und Steuerung –
des Prüfungskatalogs Abschlussprüfung Bankkaufmann/Bankkauffrau erfül-
len, nachdem Sie die Lerninhalte dieser Aufgabensammlung selbstständig
erarbeitet haben, können Sie viel sicherer in die Abschlussprüfung gehen.
Wesentliches Ziel dieser Aufgabensammlung ist es, Sie beim Ausbau Ihrer
Handlungs- und Entscheidungskompetenz zu unterstützen. Zu diesem
Zweck entscheiden Sie mit Hilfe von programmierten Aufgaben über Prob-
lemsituationen im Prüfungsfach Rechnungswesen und Steuerung.
Sinnvoll nutzen können Sie diese Aufgabensammlung vor allem, wenn Sie
den Lösungshinweis erst lesen, nachdem Sie versucht haben, die Frage-
stellung selbst zu beantworten.
Die 9. Auflage dieses Buches wurde von dem Autorenteam völlig neu
überarbeitet. Die Aufgaben sind auf den aktuellen rechtlichen Stand ge-
bracht. Dabei sind die aktuell gültigen Abschreibungsmöglichkeiten sowie
die aktuellen Freibeträge und Freigrenzen in den Aufgaben berücksichtigt.
Neue Aufgaben zum Investmentgeschäft und zum Allgemein-Verbraucher-
darlehen sind unter Berücksichtigung der aktuellen rechtlichen Vorgaben
in diese Aufgabensammlung eingefügt. Bei den Aufgaben zur Sozialversi-
cherung finden die aktuellen Beitragssätze und Beitragsbemessungsgren-
zen von 2020 Berücksichtigung. Im Kapitel Sozialversicherung kamen
neue Aufgaben zur Altersvorsorge hinzu.
Bevor Sie die einzelnen Aufgaben im Rechnungswesen bearbeiten, kön-
nen Sie sich schnell einen Überblick über die wichtigsten Regeln und Vor-
schriften der einzelnen Lerngebiete verschaffen. Dieses Strukturwissen
wird vor jedem Lerngebiet im Rechnungswesen angeboten. Damit können
Sie die Aufgaben effektiver lösen.
VI Vorwort
Im Rahmen unseres Unterrichts haben wir festgestellt, dass den Auszubil-
denden auch in den Fächern Bankwirtschaft und Wirtschafts- und Sozial-
kunde Berechnungen Probleme bereiten, die schriftliche Abschlussprüfung
aber eine Vielzahl von Rechenaufgaben enthält, die in kürzester Zeit ge-
löst werden müssen. Daher haben wir diese Aufgabensammlung um den
Teil Bank- und Wirtschaftsrechnen erweitert, der neben unterschiedlichen
Prozent-, Dreisatz- und Kettensatzaufgaben Rechenaufgaben aus den
Fachgebieten Bankwirtschaft und Wirtschafts- und Sozialkunde enthält, so
z. B. die Berechnung von Zinsen und Vorschusszinsen, von Annuitäten,
Leasingraten, Beleihungswerten sowie das Rechnen mit Sorten und Devi-
sen sowie die Ermittlung von Bezugsrechten im Wertpapiergeschäft und
die Besteuerung von Wertpapiererträgen, insbesondere nach den neuen
Regeln der Investmentbesteuerung von 2018. Auch die Berechnung der
Soll- und Istreserve im Zusammenhang mit den Mindestreservevorschrif-
ten sowie das Rechnen mit aktuellen Sozialversicherungsbeiträgen wur-
den in diesem neuen Rechenteil aufgenommen.
Die Auszubildenden können Formeln und Rechenwege, geordnet nach
prüfungsrelevanten Themen aus den Bereichen Bankwirtschaft und Wirt-
schafts- und Sozialkunde, ergänzt um Beispiele anwenden. Sie finden in
dieser Aufgabensammlung die wichtigsten prüfungsrelevanten Formeln
und Rechenwege zum Bankcontrolling sowie zur Kosten- und Erlösrech-
nung. Sie finden aber auch Daten zu den Finanzierungsinstrumenten des
Europäischen Systems der Zentralbanken (ESZB) oder zu den aktuellen
Beitragssätzen der gesetzlichen Sozialversicherung. Die prüfungsrelevan-
te Formelsammlung und die aktuellen Freigrenzen, Freibeträge und Bei-
tragssätze sowie Beitragsbemessungsgrenzen können Sie im Infoteil die-
ser Aufgabensammlung nachschlagen.
Das Autorenteam wünscht mit dieser Aufgabensammlung den Auszubil-
denden des Kreditgewerbes einen ansprechenden und effizienten Lernbe-
gleiter für die Abschlussprüfung und den Lehrenden eine verlässliche
Fundstelle für die laufende Unterrichtsvorbereitung.
Anregungen zur Weiterentwicklung und Ergänzung dieser Aufgaben-
sammlung nehmen wir, die wir selbst langjährig in der Unterrichtspraxis
tätig sind, gerne entgegen.

Hamburg und Bocholt, im August 2020
Rudolf Rathner und Wolfgang Grundmann
E-Mail: [email protected]
[email protected]
Inhaltsverzeichnis

Basiswissen zu: Seite
Grundlagen des Rechnungswesens ........................................................................................ 3
Bestandskonten ........................................................................................................................ 5
Erfolgskonten ........................................................................................................................... 7
Gemischte Konten .................................................................................................................... 8
Kundenkontokorrent – KKK ..................................................................................................... 16
Bankenkontokorrent – BKK ..................................................................................................... 17
Umsatzsteuer bei Kreditinstituten .......................................................................................... 25
Bewertung von Sachanlagen ................................................................................................. 27
Bewertung von Wertpapieren ................................................................................................. 37
Bewertung von Forderungen ................................................................................................... 48
Vorsorge für allgemeine Bankrisiken ...................................................................................... 56
Jahresabgrenzung................................................................................................................... 62
Rücklagen- und Ausschüttungspolitik ..................................................................................... 71
Bilanzanalyse ......................................................................................................................... 76
Controlling (Kosten- und Erlösrechnung) ............................................................................... 87
Grundbegriffe der Kosten- & Erlösrechnung .......................................................................... 88
Marktzinsmethode ................................................................................................................... 95
Produktkalkulation ................................................................................................................ 101
Kundenkalkulation ................................................................................................................. 101
Besteuerung von Wertpapieren ........................................................................................... 123
Bezugsrechte ....................................................................................................................... 133
Investmentbesteuerung .......................................................................................................... 140
Riester-Rente ......................................................................................................................... 180
VIII Inhaltsverzeichnis
Aufgabe Lösung
A Unternehmensleistung erfassen und dokumentieren
1 Grundlagen des Rechnungswesens ............................................................. 3 ....... 203
2 Kunden- und Bankenkontokorrent .............................................................. 16 ........ 206
3 Jahresabschluss der Kreditinstitute
a) Bestandteile und Gliederung ................................................................. 23 ........ 209
b) Bewertung von Betriebs- und Geschäftsausstattung, Umsatzsteuer .... 25 ........ 210
c) Bewertung von Wertpapieren ................................................................ 37 ........ 213
d) Bewertung von Forderungen ................................................................. 48 ........ 218
e) Risikovorsorge ....................................................................................... 56 ........ 221
f) Jahresabgrenzung ................................................................................. 62 ........ 224
B Dokumentierte Unternehmensleistungen verschiedener Unternehmenstypen
auswerten
1 Rücklagen- und Ausschüttungspolitik ......................................................... 71 ........ 227
2 Bilanzkennziffern berechnen und auswerten.............................................. 76 ........ 229
C Kosten- und Erlösrechnung
1 Aufgaben und Grundbegriffe der Kosten- und Erlösrechnung ................... 87 ........ 233
2 Kalkulation der Kreditinstitute
a) Kalkulation im Wertbereich (Marktzinsmethode) ................................... 95 ........ 235
b) Kalkulation im Betriebsbereich (Standardeinzelkostenrechnung) ......... 99 ........ 237
c) Produkt- und Kundenkalkulation ......................................................... 101 ........ 238
d) Gesamtbetriebskalkulation .................................................................. 108 ........ 241
D Bank- und Wirtschaftsrechnen
1 Dreisatz .................................................................................................. 111 ........ 243
2 Prozentrechnen ....................................................................................... 112 ........ 243
3 Zinsrechnen ............................................................................................ 113 ........ 244
4 Abrechnung von Kontokorrentkonten und Festgeldkonten ..................... 114 ........ 244
5 Abrechnung von Sparkonten und Sparbriefen ........................................ 116 ........ 246
6 Renditeberechnung und Effektivverzinsung ............................................ 122 ........ 248
7 Besteuerung von Zinsen und Dividenden ............................................... 123 ........ 249
8 Wertpapierabrechnung und Verpfändung von Wertpapieren ................. 130 ........ 251
9 Stückzinsberechnung .............................................................................. 132 ........ 252
10 Rechnen mit Bezugsrechten ................................................................... 133 ........ 252
11 Investmentrechnen .................................................................................. 140 ........ 253
12 Besteuerung von Investmentfonds und Investmenterträgen ................... 140 ......... 253
13 Wertpapiere mit Sonderrechten und Dax-Futures ................................... 144 ........ 255
14 Pfändungsschutzkonto ........................................................................... 147 ........ 256
15 Rechnen im Kreditgeschäft
a) Konsumentendarlehen ....................................................................... 148 ........ 256
b) Baufinanzierung .................................................................................. 152 ........ 258
c) Firmenkredit ........................................................................................ 157 ........ 260
d) Bilanzanalyse ..................................................................................... 158 ........ 260
e) Leasingfinanzierung ........................................................................... 159 ........ 261
f) Factoring ............................................................................................. 162 ........ 263
g) Devisen und Sorten ............................................................................ 163 ........ 263
I nha ltsverzeichnis IX
Aufgabe Lösung
16 Preisermittlung nach dem Meistausführungsprinzip ................................ 164 ....... 264
17 Kosten ...................................................................................................... 165 ....... 264
18 Wirtschaftskreislauf .................................................................................. 168 ....... 266
19 Produzentenrente..................................................................................... 169 ....... 266
20 Geldschöpfung und Geldumlauf .............................................................. 170 ....... 266
21 Preiselastizität .......................................................................................... 171 ....... 266
22 Zahlungsbilanz ......................................................................................... 171 ....... 266
23 Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung ..................................................... 173 ....... 267
24 Geldpolitische Instrumente der Europäischen Zentralbank
a) Tenderverfahren .................................................................................. 175 ....... 268
b) Mindestreserveberechnung ................................................................. 176 ....... 269
25 Berechnung von Sozialversicherungsbeiträgen ...................................... 177 ....... 269
26 Altersvorsorge (Riesterrente) .................................................................... 180 ........ 269
27 Einkommensteuer .................................................................................... 185 ....... 270

Infopool
Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung .............................................................................. 189
Formelsammlung.................................................................................................................... 191
Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge .............................................................. 197