Quality Auditing PDF
Preview Quality Auditing
QQuuaalliittyy AAuuddiittiinngg Quality Auditing David Mills MIQA SPRINGER-SCIENCE+BUSINESS MEDIA, B.V. First edition 1993 © 1993 Springer Science+Business Media Dordrecht Origina1ly published by Chapman & Hali in 1993 Softcover reprint ofthe hardcover lst edition 1993 ISBN 978-94-010-4300-7 ISBN 978-94-011-0697-9 (eBook) DOI 10.1007/978-94-011-0697-9 Apart from any fair dealing for the purposes of research or private study, or criticism or review, as pennitted under the UK Copyright Designs and Patents Act, 1988, this publication may not be reproduced, stored, or transmitted, in any form or by any means, without the prior pennission in writing of the pubIishers, or in the case of reprographic reproduction only in accordance with the terms of the Iicences issued by the Copyright Licensing Agency in the UK, or in accordance with the terms of Iicences issued by the appropriate Reproduction Rights Organization outside the UK. Enquiries conceming reproduction outside the terms stated here should be sent to the pubIishers at the London address printed on this page. The publisher makes no representation, express or implied, with regard to the accuracy of the information contained in this book and cannot accept any legal responsibility or liability for any errors or omissions that may be made. A catalogue record for this book is available from the British Library Library of Congress Cataloging-in-Publication data available 00 Printed on permanent acid-free text paper, manufactured in accordance with ANSIINISO Z39.48-1992 and ANSIINISO Z39.48-1984 (Permanence of Paper). CCoonntteennttss DDeeddiiccaattiioonn xxiiiiii IInnttrroodduuccttiioonn xxvv CChhaapptteerr OOnnee:: AAnn oovveerrvviieeww ooff aauuddiittss 11 WWhheerree hhaavvee qquuaalliittyy aauuddiittss ccoommee ffrroomm?? 33 AAuuddiittiinngg ssttaattuuss 66 WWhheerree aarree qquuaalliittyy aauuddiittss hheeaaddiinngg?? 88 CChhaapptteerr TTwwoo:: WWhhaatt iiss aa qquuaalliittyy aauuddiitt?? 99 AAuuddiitt ttyyppeess 1111 CCuussttoommeerr nneeeeddss 1133 AAuuddiitt ccaatteeggoorriieess 1144 TTeerrmmss aanndd ddiiffiinniittiioonnss 1144 DDeeffiinniittiioonnss ppuubblliisshheedd iinn ssttaannddaarrddss 1155 QQuuaalliittyy aauuddiitt 1166 AAuuddiittoorrss 1177 CClliieenntt 1188 AAuuddiitteeee 1199 OObbsseerrvvaattiioonn 1199 OObbjjeeccttiivvee eevviiddeennccee 2200 AApppplliiccaattiioonnss ooff ddeeffiinniittiioonnss 2200 CChhaapptteerr TThhrreeee:: WWhhyy aauuddiitt?? 2222 AAuuddiitt oobbjjeeccttiivveess 2244 CCoommpplliiaannccee 2244 VVaarriiaattiioonnss ttoo ccoommppllaaiinnccee aauuddiittss 2266 RReessuullttss ccoommpplliiaannccee aauuddiittiinngg 2277 EEffffeeccttiivveenneessss 2288 IImmpprroovveemmeenntt 2299 MMaannddaattoorryy aauuddiittss 2299 vvii CCOONNTTEENNTTSS MMoottiivvaattiioonn ffoorr aauuddiittss 3300 CCoonnttiinnuuiittyy 3322 TThhee aauuddiitteeee''ss mmoottiivvaattiioonn ffoorr aauuddiitt 3333 RReellaattiioonnsshhiippss bbeettwweeeenn tthhee aauuddiitt ppeerrssoonnnneell 3333 TTrraaiinneeee aauuddiittoorrss 3366 TTeecchhnniiccaall eexxppeerrttss 3366 OObbsseerrvveerrss 3366 IInntteerrpprreetteerrss 3377 MMaannaaggeemmeenntt rreepprreesseennttaattiivveess 3388 CChhaapptteerr FFoouurr:: TThhee aauuddiitt mmaazzee 3399 CCaatteeggoorriieess ooff aauuddiitt 4400 IInntteerrnnaall AAuuddiittss 4411 EExxtteerrnnaall aauuddiittss 4422 EExxttrriinnssiicc aauuddiittss?? 4433 SSuupppplliieerr vviissiittaattiioonnss 4444 AA nneeeedd ffoorr ssuubb--ccaatteeggoorriieess?? 4466 FFuurrtthheerr aauuddiitt ddeeffiinniittiioonnss 4488 AAuuddiitt ttyyppeess 4499 PPeerrffoorrmmaannccee aauuddiittss 5500 PPrroodduucctt aauuddiittss 5511 CChhaapptteerr FFiivvee:: AAuuddiitt bboouunnddaarriieess 5533 SStteepp 11.. RReeaassoonn 5544 SStteepp 22.. MMeeaassuurreess 5555 SStteepp 33.. CCoovveerraaggee 5555 SStteepp 44.. LLooccaattiioonn 5566 SStteepp 55.. RReessoouurrcceess 5566 AAuuddiitt ddeepptthh oorr iinnvvoollvveemmeenntt 5577 RReessoouurrcceess 5599 TTiimmee 5599 MMaannppoowweerr 6611 FFaacciilliittiieess 6622 SSkkiillllss 6633 AAuuddiitt ssccooppee ddeecciissiioonn 6633 CCOONNTTEENNTTSS vviiii CChhaapptteerr SSiixx:: AAuuddiitt ppeerrssoonnnneell 6655 PPeerrssoonnnneell wwiitthh aaccccoouunnttaabbiilliittyy 6666 AAuuddiitt tteeaamm 6666 SSiizzee ooff tteeaamm 6677 TThhee mmaakkee--uupp ooff aa tteeaamm 6699 TTrraaiinneeee aauuddiittoorrss 6699 EExxppeerrttss 7700 OObbsseerrvveerrss 7711 TTeeaamm sseelleeccttiioonn 7733 AAuuddiitt mmeemmbbeerr''ss ttaasskkss aanndd rreessppoonnssiibbiilliittiieess 7755 LLeeaadd aauuddiittoorr''ss ggeenneerraall rreessppoonnssiibbiilliittiieess 7799 LLeeaadd aauuddiittoorr''ss ssppeecciiffiicc dduuttiieess 8800 OObbjjeeccttiivviittyy ooff aauuddiitt ppeerrssoonnnneell 8800 CChhaapptteerr SSeevveenn:: AAuuddiittoorr qquuaalliiffiiccaattiioonnss 8822 AArreeaass ooff ccoommppeetteennccee 8844 KKnnoowwlleeddggee 8844 EEdduuccaattiioonn 8844 TTrraaiinniinngg 8866 AAuuddiittiinngg sskkiillllss 8877 TTeecchhnniiccaall sskkiillllss 8899 LLaanngguuaaggeess 9900 WWoorrkkiinngg eexxppeerriieennccee 9900 AAuuddiittiinngg eexxppeerriieennccee 9922 HHuummaann ffaaccttoorrss 9922 FFaaiirrnneessss 9933 HHoonneessttyy 9933 AAwwaarreenneessss aanndd sseennssiittiivviittyy 9944 TTeennaacciittyy 9955 BBeehhaavviioouurr uunnddeerr pprreessssuurree 9966 AAnnaallyyssiiss aanndd ddeecciissiioonn mmaakkiinngg 9977 NNaattuurraall bboorrnn aauuddiittoorrss?? 9988 CChhaapptteerr EEiigghhtt:: AAuuddiitt aaccttiivviittiieess 9999 TThhee pprreeppaarraattiioonn pphhaassee 9999 TThhee ddaattaa ccoolllleeccttiioonn pphhaassee 110022 IInniittiiaall rreevviieeww pphhaassee 110044 vviiiiii CCOONNTTEENNTTSS TThhee rreeppoorrttiinngg pphhaassee 110077 CChhaapptteerr NNiinnee:: TThhee aauuddiitt ppllaann 111100 TThhee aauuddiitt ppllaann 111122 WWhhoo iiss iinnvvoollvveedd?? 111133 CCoonntteenntt ooff tthhee ppllaann 111144 PPrree--aannnnoouunncceedd oorr ssuupprriissee aauuddiittss?? 111199 CChhaapptteerr TTeenn:: WWoorrkkiinngg mmeetthhooddss 112222 AAuuddiitt aassssiiggnnmmeennttss 112233 SSoolloo aauuddiittiinngg 112233 AAuuddiittiinngg iinn ppaaiirrss 112244 TTeeaamm aauuddiittiinngg 112255 OOtthheerr tteeaamm mmeemmbbeerrss 112266 TTaasskkiinngg tthhee aauuddiittoorrss 112266 AAuuddiittiinngg ttoooollss 112277 TToo eexxaammiinnee bbyy aasskkiinngg qquueessttiioonnss 112277 WWhhaatt?? 112288 WWhhyy?? 112288 WWhheenn?? 112299 HHooww?? 113300 WWhheerree?? 113300 WWhhoo?? 113300 TThhee ttaaccttiiccss ooff qquueessttiioonniinngg 113311 UUnnddeerrssttaannddiinngg tthhee qquueessttiioonn 113311 TThhee ffoorrmm ooff qquueessttiioonnss 113333 TThhee ssuummmmaarryy qquueessttiioonn 113344 II mmaayy bbee ssttuuppiidd bbuutt?? 113344 IInntteerrvvaallss 113355 IInnppuutt vvss.. oouuttppuutt qquueessttiioonniinngg 113366 AApppplliieedd qquueessttiioonniinngg 113366 VVeerriiffiiccaattiioonn 113388 CChhaapptteerr EElleevveenn:: GGuuiiddiinngg tthhee aauuddiitt 114433 AAuuddiitt cchheecckklliissttss 114444 AAiiddee--mmeemmooiirree 114455 GGuuiiddiinngg tthhee pprroocceessss 114477 CCOONNTTEENNTTSS iixx LLoowweerr oorrddeerr wwoorrkkiinngg ddooccuummeennttss 114499 OOtthheerr wwoorrkkiinngg ddooccuummeennttss 115500 CChhaapptteerr TTwwlleevvee:: OOnn--ssiittee pprroocceedduurree 115544 IInniittiiaall oorr ooppeenniinngg mmeeeettiinngg 115555 IInniittiiaall mmeeeettiinngg aatttteennddeeeess 115566 CCoonndduuccttiinngg tthhee mmeeeettiinngg 115566 RReeaassssuurriinngg tthhee aauuddiitteeee 115577 TThhee aauuddiitteeee''ss rroollee iinn tthhee ooppeenniinngg mmeeeettiinngg 115588 TTiimmeessccaallee 115599 EExxaammiinnaattiioonn 115599 TThhee eexxiitt oorr cclloossiinngg mmeeeettiinngg 116600 BBaassiicc aaggeennddaa 116611 MMeeeettiinngg mmeetthhoodd aanndd ccoonnttrrooll 116622 CCoonndduuccttiinngg tthhee mmeeeettiinngg 116644 TThhee ''bbuuffffeerr'' ssttoopp ssiittuuaattiioonn 116677 EEtthhiiccaall qquueessttiioonnss 116688 CChhaapptteerr TThhiirrtteeeenn:: RReeppoorrttiinngg tthhee aauuddiitt 116699 ''IInn--pprroocceessss'' rreeppoorrttss 117700 AAuuddiitt rreessuullttss rreeppoorrttiinngg 117722 PPrreeppaarraattiioonn ooff tthhee rreeppoorrtt 117777 AAcccceeppttaabbiilliittyy ooff tthhee rreeppoorrtt 118800 SSttrreennggtthh aanndd wweeaakknneessss rreeppoorrttiinngg 118822 CCoorrrreeccttiivvee aaccttiioonn 118844 PPrreesseennttaattiioonn ooff tthhee rreeppoorrtt 118866 CChhaapptteerr FFoouurrtteeeenn:: PPrroobblleemmss dduurriinngg tthhee aauuddiitt 118888 PPrree--aauuddiitt pprroobblleemmss 118899 TThhee ttiimmeettaabbllee 119900 TThhee ''mmiissssiinngg ppeerrssoonn'' 119911 ''OOnn--ssiittee'' aauuddiittiinngg pprroobblleemmss 119922 TTiimmeewwaassttiinngg 119922 AAtt tthhee ooppeenniinngg mmeeeettiinngg 119922 TThhee vveerrbbaall TToollssttooii 119944 MMaannaaggeemmeenntt uunnaavvaaiillaabbiilliittyy 119944 EExxcceessssiivvee hhoossppiittaalliittyy 119955 xx CCOONNTTEENNTTSS DDiissrruuppttiioonnss ttoo tthhee sscchheedduullee 119955 DDiissttrraaccttiinngg tthhee aauuddiittoorr 119977 OObbssttrruuccttiinngg tthhee aauuddiitt 119988 BBiiaassiinngg tthhee ssaammppllee 119988 VVaarriiaattiioonnss ttoo tthhee ssyysstteemm 119988 ''TTrryyiinngg iitt oonn'' 119999 LLaanngguuaaggee pprroobblleemmss 220011 TThhee aauuddiittoorr''ss ddiiffffiiccuullttiieess 220011 CChhaapptteerr FFiifftteeeenn:: FFiinniisshheedd?? 220044 CCoorrrreeccttiivvee aaccttiioonn 220066 TThhee cclliieenntt 220066 TThhee aauuddiitteeee 220077 TThhee aauuddiittoorr 220077 TThhee pprroocceessss 220088 AA ppoosseerr ffoorr tthhee aauuddiittoorr 221155 TThhee ffiinnaall ssoolluuttiioonn?? 221166 CChhaapptteerr SSiixxtteeeenn:: SSppeecciiaall ccaasseess?? 221177 WWhhaatt ssppeecciiaall ccaasseess?? 221177 TThhee ssiinnggllee pprroodduucctt ccoonncceepptt 221199 TThhee ccaassee ooff tthhee ttaannggiibbllee vvss.. iinnttaannggiibbllee 222200 GGeenneerriicc qquuaalliittyy aauuddiittss 222233 TThhee ccaassee bbyy ddeeffiinniittiioonn 222255 TThhee ffoouurr ccaatteeggoorriieess 222266 PPrraaccttiiccaall aapppplliiccaattiioonnss 222277 CCoonncclluussiioonn 222288 CChhaapptteerr SSeevveenntteeeenn:: MMaannaaggiinngg aann aauuddiitt pprrooggrraammmmee 223300 TThhee ddeeffiinniittiioonn ooff aauuddiitt pprrooggrraammmmee mmaannaaggeemmeenntt 223311 TThhee ffuunnccttiioonnss ooff aauuddiitt pprrooggrraammmmee mmaannaaggeemmeenntt 223322 AAuuddiitt pprrooggrraammmmee mmaannaaggeemmeenntt ssttaaffff 223322 PPoolliiccyy aanndd ssttrraatteeggyy 223333 PPrroovviissiioonn ooff aauuddiitt ssttaaffff 223344 AAuuddiitt tteeaamm sseelleeccttiioonn 223355 AAuuddiitt ppeerrffoorrmmaannccee mmoonniittoorriinngg 223355 MMoonniittoorriinngg aauuddiittoorrss'' ppeerrffoorrmmaannccee aanndd ccoonnssiisstteennccyy 223366 CCOONNTTEENNTTSS xxii SSuuppppllyyiinngg tthhee rreeqquuiirreedd ttrraaiinniinngg ffoorr aauuddiittoorrss 223399 AAuuddiitt eeffffeeccttiivveenneessss aanndd wwoorrtthh 224400 RReessoouurrcciinngg lleevveellss 224422 OOppeerraattiioonnaall rreevviieeww 224433 CCooddeess ooff eetthhiiccss 224444 CChhaapptteerr EEiigghhtteeeenn:: PPrroodduucctt aauuddiittiinngg 224455 DDeeffiinniittiioonn aanndd hhiissttoorryy 224466 DDeevveellooppmmeennttss iinn pprroodduucctt aauuddiittiinngg 224477 CCuurrrreenntt pprroodduucctt aauuddiittiinngg pprroocceesssseess 225500 SSaammppllee sseelleeccttiioonn 225500 UUnnppaacckkiinngg aanndd iinnssttaallllaattiioonn 225522 PPrroodduucctt ffeeaattuurreess aanndd ooppeerraattiioonnaall tteessttiinngg 225533 MMeeaassuurreess,, eevvaalluuaattiioonn ooff ffiinnddiinnggss aanndd rreeppoorrttiinngg 225544 TThhee ffiinnaall ggooaallss 225599 TThhee ccuussttoommeerr eexxppeeccttaattiioonn aauuddiitt ((CCEEAA)) 226611 RReeppoorrttiinngg tthhee aauuddiitt rreessuulltt 226666 UUssee ooff tthhee CCEEAA ttyyppee aauuddiitt 226699 TThhee mmaannaaggeemmeenntt ooff aa CCEEAA pprrooggrraammmmee 227711 CChhaapptteerr NNiinneetteeeenn:: EEccoonnoommiiccaall aauuddiittiinngg 227744 mm ~~~~rroo~~ SSuubb--ccoonnttrraaccttiinngg tthhee aauuddiitt 227777 SSyysstteemmss aauuddiitt bbeenneeffiittss 227777 CCoonnttrrooll ooff ssyysstteemmss aauuddiitt ccoossttss 227799 PPrroodduucctt aauuddiitt bbeenneeffiittss 228811 CCoonnttrrooll ooff pprroodduucctt aauuddiitt ccoossttss 228833 CChhaapptteerr TTwweennttyy:: AAuuddiittiinngg aatt tthhee eenndd ooff tthhee rrooaadd 228855 PPaasstt aanndd ccuurrrreenntt ssttaattuuss ooff aauuddiittiinngg ffuunnccttiioonnss 228888 AA ffuuttuurree ffoorr tthhee aauuddiitt rroollee?? 229900 FFuuttuurree aauuddiittiinngg mmeetthhooddss 229933 CCoonncclluussiioonn 229944 CChhaapptteerr TTwweennttyy--oonnee:: AAuuddiittiinngg iinn tthhee IISSOO 99000000 eennvviirroonnmmeenntt 229966 TThhee ffiirrsstt pphhaassee rreevviissiioonnss 229977
The list of books you might like
