Petunjuk Teknis Pengelolaan Keuangan Program Pamsimas - Ampl

93 Pages·2013·2.1 MB·English

PAMSIMAS 2013

KATA PENGANTAR

Air sebagai kebutuhan utama kehidupan, seharusnya dapat terpenuhi secara kualitas
maupun kuantitas. Namun, masih banyak masyarakat miskin di Indonesia yang belum
mendapatkan air bersih yang layak. Program Pamsimas adalah program andalan
Pemerintah di dalam penyediaan air bersih dan sanitasi berbasis masyarakat bagi
masyarakat miskin di pedesaan.
Sejak 2008 Pamsimas dilaksanakan, dampaknya positif bagi masyarakat desa yang tersebar
di 15 provinsi. Sebagai program stimulan dengan pendekatan berbasis masyarakat, Program
Pamsimas menempatkan masyarakat sebagai pelaku utama dan sekaligus sebagai
penanggungjawab pelaksanaan kegiatan. Agar lancar dan dapat dipertanggungjawabkan,
maka diperlukan Buku Pedoman dan Petunjuk Teknis. Buku-buku ini merupakan
penyempurnaan buku-buku tahun lalu dan banyak manfaat dapat dipetik, antara lain:
 Mengendalikan program termasuk penilaian kinerja pendampingan masyarakat
dalam pembuatan semua bentuk dokumen program Pamsimas
 Panduan kerja pengendalian mutu pelaksanaan pendampingan masyarakat dalam
hal pembuatan segala bentuk dokumen terkait program Pamsimas
 Memantau dan evaluasi proses pendampingan masyarakat untuk membuat semua
pelaporan dan pertanggungjawaban
 Panduan untuk memfasilitasi masyarakat dalam membuat segala jenis dokumen
dalam kegiatan Program Pamsimas
 Memahami secara menyeluruh segala bentuk pelaporan dan pertanggungjawaban di
tingkat masyarakat
 Memastikan semua pelaporan dan pertanggungjawaban dapat dibuat oleh
masyarakat dan memuat informasi yang benar
Dengan demikian diharapkan seluruh aspek kegiatan di tingkat masyarakat dapat berjalan
dengan baik. Masyarakat dapat menikmati air bersih dan sanitasi yang layak sepanjang
massa dalam pengelolaan yang berkelanjutan.

Jakarta, Juni 2013
Direktur Pengembangan Air Minum - DJCK,

Ir. Danny Sutjiono

PETUNJUK TEKNIS
i
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

DAFTAR ISI

Hal
KATA PENGANTAR ................................................................................................................ i
DAFTAR ISI ............................................................................................................................. ii
DAFTAR SINGKATAN ........................................................................................................... iii
BAB 1.  PENDAHULUAN ....................................................................................................... 1 
1.1  Latar Belakang ................................................................................................. 1 
1.2  Tujuan dan Sasaran ......................................................................................... 2 
BAB 2.  PENGANGGARAN ................................................................................................... 3 
2.1  Kebijakan Penyusunan Anggaran .................................................................... 3 
2.1.1  Visi dan Misi Kementerian ..................................................................... 3 
2.1.2  Skala Prioritas ....................................................................................... 3 
2.1.3  Klasifikasi Anggaran .............................................................................. 3 
2.1.4  Eligibility Expenditure ............................................................................ 4 
2.2  Kategori, Komponen, dan Kategori Anggaran .................................................. 4 
2.3  Alokasi Dana Pamsimas .................................................................................. 4 
2.3.1  Alokasi IBRD 8259-ID ............................................................................ 5 
2.3.2  Kategori Pembiayaan ............................................................................ 6 
2.3.3  Alokasi Grant TF 094792 ....................................................................... 6 
2.3.4  Komponen Program Pamsimas ............................................................. 7 
2.3.5  Alokasi Penganggaran Pamsimas ....................................................... 11 
2.4  Penyusunan Dokumen Anggaran .................................................................. 16 
BAB 3.  PELAKSANAAN ANGGARAN ............................................................................... 25 
3.1  Pelaksanaan Anggaran .................................................................................. 25 
3.1.1  Pelaksanaan Anggaran Negara .......................................................... 26 
3.1.2  Tata Cara Pembayaran ....................................................................... 27 
3.2  Prosedur Pencairan Dana .............................................................................. 27 
3.3  Aliran Dana dan Pengaturan Pencairan Dana ............................................... 28 
3.4  Mekanisme Pencairan Dana .......................................................................... 32 
3.4.1  Pusat ................................................................................................... 32 
3.4.2  Provinsi ................................................................................................ 34 
3.4.3  Kabupaten/Kota ................................................................................... 36 
3.4.4  Pencairan Dana Hibah Desa/Kelurahan .............................................. 39 
3.5  Penatausahaan Bendahara ............................................................................ 43 

PETUNJUK TEKNIS
ii
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

BAB 4.  PELAPORAN KEUANGAN .................................................................................... 44 
4.1  Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga ................................................... 44 
4.2  Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (SKPD) ........................................... 44 
4.3  Laporan Keuangan Program PAMSIMAS: ..................................................... 45 
4.4  Format Laporan .............................................................................................. 48 
BAB 5.  AUDIT ..................................................................................................................... 63 
5.1  Pemeriksaan Internal (Internal Audit) ............................................................. 63 
5.2  Kebijakan Audit Eksternal .............................................................................. 64 
5.2.1  Ruang Lingkup Audit ........................................................................... 64 
5.2.2  Sasaran Audit ...................................................................................... 64 
5.2.3  Hal-hal yang Perlu Diperhatikan/Ditanggapi Oleh Auditi (Pihak yang
Diaudit) ................................................................................................ 68 
5.2.4  Rincian Laporan Audit ......................................................................... 69 
5.2.5  Konsekuensi dan Sanksi ..................................................................... 69 
5.3  Tindak Lanjut Temuan Audit .......................................................................... 70 

LAMPIRAN
1. Surat Direktur Perbendaharaan nomor S.9329/PB/2012
Tentang : Perubahan Jumlah Hibah dan Perpanjangan Closing Date untuk
Support for the Third Water Supply and Sanitation for Low Income
Communities Project – Pamsimas (TF 094792)

2. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-15/PB/2010
Tentang : Petunjuk Pelaksanaan Pencairan Dana Hibah No. TF. 094792 Support
for The Third Water Supply and Sanitation for Low Income Community
Project - Pamsimas

PETUNJUK TEKNIS
iii
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

DAFTAR SINGKATAN
ADK : Administrasi Data Komputer
APBD : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Ausaid : Australia Aid (Bantuan dari Australia)
AWP : Annual Work Plan
BA : Berita Acara
Bangda : Pembangunan Daerah
BAB : Buang Air Besar
BAPPD : Berita Acara Permintaan Pencairan Dana
Bappeda : Badan Perencanaan Pembangunan Daerah
Bappekab/kot : Badan Perencanaan Pembangunan Kabupaten/Kota
Bappeprov : Badan Perencanaan Pembangunan Provinsi
Bappenas : Badan Perencanaan Pembangunan Nasional
Bawasda : Badan Pengawasan Daerah
BI : Bank Indonesia
BKD : Badan Keuangan Daerah
BLM : Bantuan Langsung Masyarakat
BOP : Biaya Operasional Proyek
BPKP : Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan
BPP : Bendahara Pengeluaran Pembantu
BUN : Bendahara Umum Negara
CBD : Community Based Development
CC : Client Connection
CD : Community Development
CDD : Community Driven Development
CLTS : Community Led Total Sanitation
CMAC : Central Management Advisory Consultant
CPIU : Central Project Implementaion Unit
CPMU : Central Project Mangement Unit
Dirjen : Direktur Jenderal
Ditjend : Direktorat Jenderal
DitPAM : Direktorat Pengembangan Air Minum
DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
DJCK : Direktorat Jenderal Cipta Karya
DJPb Kemenkeu : Direktorat Jenderal Perbendaharaan, Kementerian Keuangan
DPA : Daftar Pelaksanaan Anggaran
DPMU : District Project Management Unit
DPPHLN kemenkeu : Direktorat Pengelolaan Pinjaman dan Hibah Luar Negeri, Kementerian
Keuangan

PETUNJUK TEKNIS
iv
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

DPR : Dewan Perwakilan Rakyat
DPRD : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
EA : Executing Agency
FA : Financing Agreement
FGD : Focused Group Discussion / Diskusi Kelompok Terarah
FISSA : Financial Statement of Special Account
FMR : Financial Monitoring Report
FMS : Financial Management Specialist
GA : Grant Agreement
GoA : Government of Australia
GoI : Government of Indonesia
GPN : General Procurement Notice
HID : Hibah Insentif Desa
HIK : Hibah Insentif Kabupaten
IBRD : International Bank for Recontruction and Development
IDA : International Development Association
IDR : Indonesia Domestic Rate
IFR : Interim Financial Report
KKN : Korupsi Kolusi Nepotisme
KKM : Kelompok Keswadayaan Masyarakat
Kemendagri : Kementerian dalam Negeri
Kemenkes : Kementerian Kesehatan
Kemenkeu : Kementerian Keuangan
Kemenpu : Kementerian Pekerjaan Umum
KPPN : Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
Keppres : Keputusan Presiden
KUA PPAS : Kebijakan Umum APBD Prioritas Plafon Anggaran Sementara
LA : Loan Agreement
LKM : Lembaga Keswadayaan Masyarakat
LSM : Lembaga Swadaya Masyarakat
MAK : Mata Anggaran Keluaran
MDGs : Millennium Development Goals
MIS : Management Informastion System
MoH : Ministry of Healt
MoHA : Ministry of Home Affair
MPA : Methodology for Participatory Assessment
MPA-PHAST : Methodology for Participatory Assessment Participatory Higiene and
Sanitation
MPW : Ministry of Public Work
NGO : Non Goverment Organization
NPPHLN : Nota/Naskah Perjanjian Pinjaman / Hibah Luar Negeri
NOL : No Objection Letter
OMS : Oversight Management Services

PETUNJUK TEKNIS
v
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

P2KP/UPP : Proyek Penanggulangan Kemiskinan di Perkotaan / Urban Poverty
Project
PAD : Project Appraisal Document
PA/KPA : Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran
Pakem : Panitia Kemitraan
PAMSIMAS : Penyediaan Air Minum dan Sanitasi Berbasis Masyarakat
Perdirjen : Peraturan Direktorat Jenderal
Permen : Peraturan Menteri
PHAST : Participatory Hygiene and Sanitation Transformation
PHLN : Pinjaman / Hibah Luar Negeri
PIP : Pembangunan Infrastruktur Perdesaan
PIC : Person In Charge
PIU : Project Inplementation Unit
PKN : Pengelolaan Kas Negara
PMD : Pemberdayaan Masyarakat Desa
PMC : Process Monitoring Consultant
PMK : Peraturan Menteri Keuangan
PMM : Project Management Manual
POK : Petunjuk Operasional Kegiatan
POM : Project Operational Manual
PPK : Pejabat Pembuat Komitmen
PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah
PPN : Pajak Pertambahan Nilai
RAB : Rencana Anggaran Biaya
RAPBN : Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Reksus : Rekening Khusus
RenjaKL : Rencana Kerja Kementerian Lembaga
RKA-KL : Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian / Lembaga
RKA-SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran – Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA-PPKD : Rencana Kerja dan Anggaran – Pejabat Pengelola Keuangan Daerah
RKBI : Rekening Khusus Bank Indonesia
RKP : Rencna Kerja Pemerintah
RKM/CAP : Rencana Kerja Masyarakat/ Community Action Plan
ROK : Rancangan Operasional Kegiatan
ROM : Regional Oversight Management
RPJM : Rencana Pembangunan Jangka Menengah
RPL : Rencana Pemantauan Lingkungan
RT/RW : Rukun Tetangga/Rukun Warga
RUU : Rancangan Undang-Undang
SA : Special Account (Rekening Khusus)
SAI : Standar Akuntansi Indonesia
SAK : Standar Akuntansi Keuangan
SAPSK : Satuan Anggaran Per Satuan Kerja

PETUNJUK TEKNIS
vi
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

Satker : Satuan Kerja
Satlak : Satuan Pelaksana
SBUN : Sub Bendahara Umum Negara
SDR : Special Drawing Rights
SE : Surat Edaran
SEB : Surat Edaran Bersama
SE-DJP Kemenkeu : Surat Edaran Direktor Jenderal Perbendaharaan, Kementerian Keuangan
SIM : Sistem Informasi Manajemen
SIM-HP : Sistem Informasi Manajemen Hasil Pemeriksaan
SKPA : Surat Kuasa Pengguna Anggaran
SKPD : Satuan Kerja Perangkat Daerah
SKS : Satuan Kerja Sementara
SNVT : Satuan Kerja Non Vertikal Tertentu
SOP : Standard Operational Procedures
SOE : Statement of Expenditure
SPK : Surat Perjanjian Kontrak
SPKMK : Surat Pernyataan Kesanggupan Menyelesaikan Kegiatan
SPM : Surat Perintah Membayar
SPP : Surat Permintaan Pembayaran
SPPB : Surat Perjanjian Pemberian Bantuan
SPPD : Surat Perintah Pencairan Dana
SPPK : Surat Pernyataan Penyelesaian Kegiatan
SSP : Surat Setoran Pajak
SPTB : Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja
TPTD : Temuan Pemeriksanaan yang Tidak dapat Ditindaklanjuti
TDS : Training D
TF : Trust Fund
TOR/KAK : Term of Reference / Kerangka Acuan Kerja
TTL : Task Team Leader
Tuban : Tugas Pembantuan
TUP : Tambahan Uang Persediaan
UP : Uang Persediaan
UAKPA : Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran
UPT : Unit Pelaksana Teknis
UU : Undang-Undang
Valas : Valuta asing
WB : World Bank
WSS : Water Supply and Sanitation
WSLIC-2 : Second Water Supply and Sanitation for Low Income Community
WSLIC-3 : Third Water Supply and Sanitation for Low Income Community

PETUNJUK TEKNIS
vii
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

BAB 1. PENDAHULUAN

1.1 LATAR BELAKANG
Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah dan Undang-
Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah
Pusat dan Pemerintah Daerah membuka peluang yang luas bagi daerah untuk
mengembangkan dan membangun daerahnya sesuai dengan kebutuhan dan
prioritasnya masing-masing. Dengan berlakunya kedua undang-undang tersebut di
atas membawa konsekuensi bagi daerah dalam bentuk pertanggungjawaban atas
pengalokasian dana yang dimiliki dengan cara yang efisien dan efektif, khususnya
dalam upaya peningkatan kesejahteraan dan pelayanan umum kepada masyarakat.
Sejalan dengan UU Nomor 32 dan 33 tahun 2004, maka sudah barang tentu
pemerintah daerah bertanggungjawab penuh untuk memberikan pelayanan dasar
kepada masyarakat di daerahnya masing-masing, termasuk di dalamnya pelayanan
air minum dan sanitasi. Namun demikian, pada daerah-daerah dengan wilayah
perdesaan yang luas dan berpenduduk miskin tinggi, pada umumnya memiliki
kemampuan fiskal yang sangat terbatas sehingga masih sangat memerlukan
dukungan finansial dari pemerintah pusat khususnya untuk membiayai investasi yang
dibutuhkan dalam rangka meningkatkan kemampuan pelayanannya kepada
masyarakat, baik untuk investasi fisik dalam bentuk sarana dan prasarana, maupun
investasi non-fisik yang terdiri dari manajemen, teknis dan pengembangan sumber
daya manusia.
Atas dasar hal tersebut di atas Bank Dunia melalui dukungan financialnya
bekerjasama dengan Pemerintah Indonesia menggagas suatu program
pembangunan berbasis komunitas melalui Third Water Supply and Sanitation for
Low-Income Community Project (WSLIC-3)/PAMSIMAS melalui IBRD Nomor 8259-ID
yang merupakan kelanjutan dari Program Pamsimas I. Di dalam pelaksanaannya,
sumber pembiayaannya dilakukan secara komprehensif dan integratif baik dari dana
kredit IBRD (International Bank for Recontraction and Development), rupiah murni
(APBN, APBD), maupun dana kontribusi swadaya masyarakat.
Dalam upaya pencapaian Water Supply and Sanitation - Millenium Development
Goals (WSS-MDGs) dengan target menurunnya jumlah penduduk yang belum
mempunyai akses air minum dan sanitasi dasar sebesar 50 % pada tahun 2015,
maka Pemerintah Indonesia memiliki komitmen yang sangat kuat untuk mencapai

PETUNJUK TEKNIS
1
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2013

target tersebut dengan meningkatkan derajat kesehatan masyarakat melalui
penyediaan sarana dan prasarana air minum/bersih dan penyehatan lingkungan.
Keberhasilan pencapaian tujuan suatu program dapat dilihat dari sisi pengelolaannya.
Pengelolaan dimulai dari proses perencanaan, pelaksanaan sampai pada
pertanggungjawaban baik kepada pemerintah Indonesia maupun kepada donor.
Program ini merupakan program pemerintah maka pengelolaan keuangan harus
dilaksanakan secara profesional, terbuka, akuntabel, efisien, terpadu, dan
bertanggungjawab sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku
untuk memujudkan kepemerintahan yang baik (good governance).
1.2 TUJUAN DAN SASARAN
Tujuan
Secara umum tujuan pengelolaan Keuangan Program antara lain sebagai berikut:
1. Perencanaan berjalan sesuai dengan aturan pemerintah dan diakui oleh donor.
2. Pelaksanaan anggaran dan mekanisme pencairan sesuai dengan aturan yang
berlaku serta tertib administrasi.
3. Pelaporan disusun secara akurat dan tepat waktu sesuai dengan ketentuan
yang berlaku dan dapat dipertanggungjawabkan
Sasaran
Sasaran Pengelolaan Keuangan adalah Pengelola Keuangan Program bagian
Perencanaan, Monitoring, dan Pelaporan dari tingkat kabupaten, provinsi, pusat dari
semua PIU, dan konsultan terutama di bidang keuangan.

PETUNJUK TEKNIS
2
PENGELOLAAN KEUANGAN