Personalkennzahlensystem: Planung · Kontrolle · Analyse von Personalaufwand und -daten

226 Pages·1981·20.001 MB·German

by  Hans-Günther Grünefeld

Hans-Günther Grünefeld
Personalkenn-
zahlensystem
Planung Kontrolle Analyse von
Personalaufwand und- daten
Grünefeld · Personalkennzahlensystem
Hans-Günther Grünefeld
Personalkennzahlensystem
Planung · Kontrolle · Analyse
von Personalaufwand und -daten
SPRINGER FACHMEDIEN WIESBADEN GMBH
CIP-Kurztitelaufnahme der Deutschen Bibliothek
Grünefeld, Hans-Günther:
Personalkennzahlensystem: Planung, Kontrolle,
Analyse von Personalaufwand u. -daten/Hans
Günther Grünefeld.
ISBN 978-3-409-96101-1
© 1981 Springer Fachmedien Wiesbaden
Ursprünglich erschienen beiBetriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1981
Umschlaggestaltung: Horst Koblitz, Wiesbaden.
Satz: Composer-Satz G. Hartmann, Nauheim
Alle Rechte vorbehalten. Auch die fotomechanische Vervielf!iltigung des Werkes
(Fotokopie, Mikrokopie) oder von Teilen daraus bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages.
ISBN 978-3-409-96101-1 ISBN 978-3-663-13146-5 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-663-13146-5
Vorwort
Bei dem in dieser Abhandlung dargestellten Kennzahlensystem geht es nicht darum, hier
über eine Theorie zu entwickeln, sondern es werden aus eigener Erfahrung gewonnene
Hinweise zur praktischen Durchführung gegeben. Um die Handhabung eines derartigen
Systems zu erleichtern, wurden an der einen oder anderen Stelle - gegenüber einem
streng logischen Aufbau - Vereinfachungen vorgenommen. Die erste Anregung zu einem
speziellen Kennzahlensystem über den Personalaufwand wurde aus dem vom Zentralver
band der Elektrotechnischen Industrie e. V. entwickelten allgemeinen betriebswirtschaft
liehen Kennzahlensystem gewonnen. Ich bin der Meinung, daß das dort entwickelte be
triebswirtschaftliche System - entsprechend abgewandelt - auch für die Belange des
Personalbereichs gut verwendbar ist.
Da Berechnung und Darstellung des Personalaufwandes wegen der zunehmenden Be
deutung als Kostenfaktor und des schnell wachsenden gesellschaftsbezogenen Interesses
an diesem Bereich immer mehr in den Mittelpunkt sowohl der betrieblichen als auch der
öffentlichen Diskussion geraten, ist es notwendig, Methoden zu entwickeln, die eine
bessere Durchleuchtung und damit ein tieferes Verständnis der Zusammenhänge inner
halb des Personalaufwandes erlauben. Hierzu soll das vorgestellte Kennzahlensystem bei
tragen.
Im Mittelpunkt dieser Abhandlung stehen die Kennzahlen über den Personalaufwand.
Die Methoden für die Bildung von Kennzahlen gelten jedoch in leicht abgewandelter
Form ebenso für andere Themen aus dem Personalbereich. Im Teil 2-BlätterAbis W
wurden daher auch Kennzahlenschemata vorgestellt, die andere Themen aus dem Per
sonalbereich berühren oder nur mittelbar mit dem Personalaufwand zusammenhängen.
Um die Benutzung des Buches zu erleichtern, wurde folgender Aufbau gewählt:
Im Teil 1 wird ein Überblick über die Bestandteile und die wesentlichen Vorausset
zungen des Kennzahlensystems gegeben.
Im Teil 2 wird - als Mittelpunkt des Systems - das Kennzahlenschema vorgestellt,
das die Zusammenhänge und den Inhalt des Systems zeigt.
Im Teil 3 werden zu den einzelnen Kennzahlen die erforderlichen Erläuterungen gege
ben.
In den Anlagen 1, 2 und 3 werden Muster für die erforderlichen Formulare beigefügt.
5
Inhaltsverzeichnis
Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Teil1 Kennzahlensystem . . 11
1. Einleitung . . . . . . . . 13
2. Zweck . . . . . . . . . . 15
3. Gestaltungsmöglichkeiten . 17
4. Voraussetzungen . 19
5. Bestandteile . . . . ...... . 21
5.1 Kennzahlenschema . . . 22
5.2 Kennzahlengrundbuch ...... . 26
5.3 Kennzahlenverzeichnis .......... . 27
6. Problem des Periodenvergleiches .. 31
7. Aufwand eines Keimzahlensystems 32
8. Auswertungsmöglichkeiten ..... . 33
Teil2 Aufbau des Kennzahlenschemas ................ . 37
Blatt 1 Personalaufwand laut Gewinn-und Verlustrechnung .. 39
Blatt 2 Löhne nach Lohnbestandteilen ............... . 40
Blatt 3 Löhne nach der Mitarbeiterstruktur ... . 41
Blatt 4 Gehälter nach Gehaltsbestandteilen .. . 42
Blatt 5 Gehälter nach der Mitarbeiterstruktur .. 43
Blatt 6 Soziale Abgaben . . . . . . . . . . . . ... . 44
Blatt 7 Altersversorgung und Unterstützung ....... . 45
Blatt 8 Personal-, Sozial-und Bildungsaufwand je Mitarbeiter .... . 46
Blatt 9 Personal-, Sozial-und Bildungsaufwand je Arbeiter ...... . 47
Blatt 10 Personal-, Sozial-und Bildungsaufw;and je geleistete Stunde
je Arbeiter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... . 48
Blatt 11 Löhne und Gehälter für Ausfallzeiten ......... . 49
Blatt 12 Sonstige Löhne und Gehälter ohne Stundenleistung 50
Blatt 13 Personalzusatzaufwand . . . ..... . 51
Blatt 14 Gesetzlicher Personalzusatzaufwand . 52
Blatt 15 Tariflicher Personalzusatzaufwand 53
Blatt 16 Freiwilliger Personalzusatzaufwand . 54
Blatt 17 Bildungsaufwand .............. . 55
7
Blatt A Fluktuation nach Mitarbeitergruppen . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Blatt B Fluktuation der Angestellten nach Fluktuationsan und -grund 57
Blatt C Fluktuation der Angestellten nach Tätigkeit . . . . . . . . . . . 58
Blatt D Fluktuationskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
BlattE Leistung nach Mitarbeitergruppen 60
Blatt F Wertschöpfung ............ . 61
Blatt G Stunden nach Mitarbeitergruppen 62
Blatt H Struktur der Ausfallstunden ....... . 63
Blatt I Krankenstand nach Mitarbeitergruppen . . . . . . . . . . . 64
Blatt J Krankheitsfälle nach Mitarbeitergruppen . . . . . . . . . . 65
Blatt K Durchschnittliche Krankheitsdauer nach Mitarbeitergruppen . . 66
Blatt L Krankheitsfälle nach Dienstalter . . . . . . . . . . . . . 67
Blatt M Durchschnittliche Krankheitsdauer nach Dienstalter 68
Blatt N Nachwuchssituation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Blatt 0 Nominales und reales Nettoeinkommen . . . . . . . . 70
Blatt P Altersversorgungsanspruch im Verhältnis zum Einkommen . . 71
Blatt Q Vermögensbildung nach Anlagearten . . . . . . . . . . 72
Blatt R Vermögensbildung nach Einkommensart . . . .. 73
BlattS Entwicklung der Mitarbeiter mit gewerblicher Lehre 74
Blatt T Entwicklung der Mitarbeiter mit kaufmännischer/
technischer Lehre, Fachhochschul-oder Hochschulabschluß . 75
Blatt U Teilzeitbeschäftigte nach der Mitarbeiterstmktur 7 6
Blatt V Teilzeitbeschäftigte nach Tätigkeit . . 77
Blatt W Verbessemngsvorschläge . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Teil 3 Erläuterungen zu den Kennzahlen . . . . . . . . . . . . 79
Zu Blatt 1 Personalaufwand laut Gewinn-und Verlustrechnung 82
Zu Blatt 2 Löhne nach Lohnbestandteilen ... . 86
Zu Blatt 3 Löhne nach der Mitarbeiterstmktur .. . 92
Zu Blatt 4 Gehälter nach Gehaltsbestandteilen .. 94
Zu Blatt 5 Gehälter nach der Mitarbeiterstmktur .. 97
Zu Blatt 6 Soziale Abgaben . . . . . . . . . . . . .... 98
Zu Blatt 7 Altersversorgung und Unterstützung . . . 102
Zu Blatt 8 Personal-, Sozial-und Bildungsaufwand je Mitarbeiter .. . 106
Zu Blatt 9 Personal-, Sozial-und Bildungsaufwand je Arbeiter ..... . 117
Zu Blatt 10 Personal-, Sozial-und Bildungsaufwand je geleistete Stunde
je Arbeiter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Zu Blatt 11 Löhne und Gehälter für Ausfallzeiten . . . . . . . . .. 120
Zu Blatt 12 Sonstige Löhne und Gehälter ohne Stundenleistung 131
Zu Blatt 13 Personalzusatzaufwand ...... . 140
Zu Blatt 14 Gesetzlicher Personalzusatzaufwand . 146
Zu Blatt 15 Tarif1icher Personalzusatzaufwand .. 152
Zu Blatt 16 Freiwilliger Personalzusatzaufwand . 154
Zu Blatt 17 Bildungsaufwand ............ . 161
8
Zu Blatt A Fluktuation nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 171
Zu Blatt B Fluktuation der Angestellten nach Fluktuationsan und -grund 0 0 0 0 171
Zu Blatt C Fluktuation der Angestellten nach Tätigkeit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 171
Zu Blatt D Fluktuationskosten 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 180
Zu BlattE Leistung nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 183
Zu Blatt F Wertschöpfung o o 0 o o 0 0 o o 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 184
Zu Blatt G Stunden nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 184
Zu Blatt H Struktur der Ausfallstunden 0 0 0 o 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 186
Zu Blatt I Krankenstand nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188
Zu Blatt J Krankheitsfälle nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 191
Zu Blatt K Durchschnittliche Krankheitsdauer nach Mitarbeitergruppen 0 0 0 0 0 0 191
Zu Blatt L Krankheitsfälle nach Dienstalter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 191
Zu Blatt M Durchschnittliche Krankheitsdauer nach Dienstalter 0 0 0 o 0 0 0 0 0 0 0 191
Zu Blatt N Nachwuchssituation 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 192
Zu Blatt 0 Nominales und reales Nettoeinkommen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 194
Zu Blatt P Altersversorgungsanspruch im Verhältnis zum Einkommen 0 0 0 0 0 0 0 196
Zu Blatt Q Vermögensbildung nach Anlagearten 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 197
Zu Blatt R Vermögensbildung nach Einkommensart 0 0 0 0 0 0 o 0 0 0 0 o 0 o 0 0 0 0 0 199
Zu BlattS Entwicklung der Mitarbeitermit gewerblicher Lehre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 199
Zu Blatt T Entwicklung der Mitarbeiter mit kaufmännischer/
technischer Lehre, Fachhochschul-oder Hochschulabschluß 0 0 0 0 0 0 201
Zu Blatt U Teilzeitbeschäftigte nach der Mitarbeiterstruktur 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 202
Zu Blatt V Teilzeitbeschäftigte nach Tätigkeit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 204
Zu Blatt W Verbesserungsvorschläge 0 0 0 0 0 0 0 0 o 0 o o o o o 0 o o 0 0 0 o 0 o 0 o 0 o 0 205
Anlage 1 Grundbuchblatt (Muster) 207
Anlage 2 Kennzahlenverzeichnis über den Personalaufwand 0 0 211
Anlage 3 Analyse der Kennzahlenveränderung 0 o 0 0 o 0 0 0 0 0 227
Stichwortverzeichnis 0 0 0 o 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 o 0 o o 231
9
TEIL 1
Kennzahlensystem
11
1. Einleitung
Das Bindeglied zwischen der Analyse des Personalaufwandes und den darauf aufbauen
den Auswertungen ist ein Kennzahlensystem über den Personalaufwand. Die im Perso
nalaufwand enthaltenen zahlreichen Aufwandskomponenten, wie zum Beispiel
Löhne und Gehälter,
Honorare,
Prämien,
Sozial Versicherungsbeiträge,
Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung,
unterliegen so vielen Einflüssen und Veränderungen aus
Tariferhöhungen,
Mantel-und Lohnrahmentarifverträgen,
gesetzlichen Regelungen und
individuellen Firmenmaßnahmen,
daß die Transparenz dieser Komponenten und Einflußfaktoren und deren Interdepen
denzen nur mit Hilfe eines entsprechenden Analyse-und Kennzahlensystems durchschau
bar werden. Den Gesamtzusammenhang umreißt folgendes Bild:
Inhalt dieses Buches ist das im unteren Teil des Bildes aufgeführte Kennzahlensystem.
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