Mükafat Portföy Yönetimi Anonim Şirketi 31 Mart 2018 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine ...

38 Pages·2017·1.22 MB·Turkish

by  Çağla Yiğit

Mükafat Portföy Yönetimi
Anonim Şirketi

31 Mart 2018 Tarihinde Sona Eren
Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Finansal Tablolar
İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU .................................................................................................................. 1

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU...... .................................................... 2

ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ............................................................................................................. 3

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................................... 4

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ................................................................................... 5-36

NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................... 5
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................... 5
NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ..................................................................................................... 20
NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................ 21
NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................. 21
NOT 6 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ........................................................................................................... 22
NOT 7 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................... 22
NOT 8 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ..................................................................................... 23
NOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................... 25
NOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................. 25
NOT 11 HASILAT ............................................................................................................................................. 26
NOT 12 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ................................................................................. 26
NOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ .................. 26
NOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................ 26
NOT 15 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER ............................................................................... 27
NOT 16 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)……………………………………………………………………………………………….. 27
NOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) ................................................................................................... 30
NOT 18 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................. 30
NOT 19 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................ 31
NOT 20 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) .................................... 35
NOT 21 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................ 36
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Sınırlı Denetimden Bağımsız
Geçmemiş Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem Önceki
Dipnot Dönem
Referansları 31 Mart 2018 31 Aralık 2017
VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 8.841.713 9.117.105
Nakit ve Nakit Benzerleri 3 3.593 270.117
Finansal Yatırımlar 4 8.765.379 8.830.056
Ticari Alacaklar 5 20.190 13.915
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 18.941 13.046
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 1.249 869
Diğer Dönen Varlıklar 6 52.551 3.017
Duran Varlıklar 345.882 265.272
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7 34.166 39.862
Ertelenmiş Vergi Varlığı 16 311.716 225.410
TOPLAM VARLIKLAR 9.187.595 9.382.377

KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 272.427 285.465
Ticari Borçlar 5 11.655 --
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 11.655 --
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar 8 121.178 99.718
Diğer Borçlar -- --
Kısa Vadeli Karşılıklar 139.594 185.747
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar 8 135.519 185.747
-Diğer kısa vadeli karşılıklar 4.075 --

Uzun Vadeli Yükümlülükler 54.265 48.451
Uzun Vadeli Karşılıklar 8 54.265 48.451
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 54.265 48.451
ÖZKAYNAKLAR 8.860.903 9.048.461
Ödenmiş Sermaye 10 10.000.000 10.000.000
Geçmiş Yıllar Zararları (951.539) (240.631)
Net Dönem Zararı (187.558) (710.908)
TOPLAM KAYNAKLAR 9.187.595 9.382.377

İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

1
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR
VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden
Geçmemiş Geçmemiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları 31 Mart 2018 31 Mart 2017
Kar veya Zarar Kısmı
Hasılat 11 57.941 --
Brüt Kar Zarar 57.941 --
Genel Yönetim Giderleri (-) 14 (640.968) (406.752)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 11.857 --
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 15 (5.299) (321)

ESAS FAALİYET ZARARI (576.469) (407.073)

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 12 302.605 280.870

SÜRDÜRÜLEN FAALİTYET VERGİ
ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (273.864) (126.203)

Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 86.306 --
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 16 86.306 --

DÖNEM KARI / (ZARARI) (187.558) (126.203)

Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) -- --

Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) (187.558) (126.203)

İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

2
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Sınırlı denetimden geçmemiş
Dipnot Yeniden Değerleme Geçmiş Yıl Net dönem
Önceki Dönem Referansları Ödenmiş sermaye Kazançları Zararları karı/(zararı) Toplam

1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 10.000.000 -- -- (240.631) 9.759.369

Sermaye arttırımı -- -- -- -- --

Transfer -- -- (240.631) 240.631 --

Yeniden Değerleme Artışları -- 46.127 -- -- 46.127

Toplam kapsamlı gelir/(gider) -- -- -- (126.203) (126.203)

31 Mart 2017 itibarıyla bakiyeler 10.000.000 46.127 (240.631) (126.203) 9.679.293

Sınırlı denetimden geçmemiş
Dipnot Yeniden Değerleme Geçmiş Yıl Net dönem
Cari Dönem Referansları Ödenmiş sermaye Kazançları Zararları karı/(zararı) Toplam

1 Ocak 2018 itibarıyla bakiyeler 10.000.000 -- (240.631) (710.908) 9.048.461

Sermaye arttırımı -- -- -- -- --

Transfer -- -- (710.908) 710.908 --

Yeniden Değerleme Artışları -- -- -- -- --

Toplam kapsamlı gelir/(gider) -- -- -- (187.558) (187.558)

31 Mart 2018 itibarıyla bakiyeler 10 10.000.000 -- (951.539) (187.558) 8.860.903

İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

3
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ
TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Sınırlı Sınırlı
Denetimden Denetimden
Geçmemiş Geçmemiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot
1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları
31 Mart 2018 31 Mart 2017
A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen
Nakit Akışları (492.467) (308.822)
Dönem Karı/(Zararı) (187.558) (126.203)
Dönem Net Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler (261.526) (255.246)
Kar payı (gelirleri) ile ilgili düzeltmeler (225.943) (280.870)
Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler 7 5.696 5.694

Karşılıklarla ilgili düzeltmeler 45.027 19.930
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 45.027 17.574

Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler -- 2.356
Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler (86.306) --
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (43.383) 72.627
Finansal yatırımlardaki azalış/(artış) 4 64.677 184.819
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 (6.275) --
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (49.534) --
Ticari borçlardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 11.655 (54.363)
İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 5 11.655 (4.569)
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış (artış) ile ilgili
5
düzeltmeler -- (49.794)
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili
8
düzeltmeler (63.906) (57.829)

Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akışları (492.467) (308.822)

B. Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları 225.943 326.993
Alınan kar payı 225.943 280.866
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları -- --
Yeniden değerleme kazançları -- 46.127

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN
ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ
(AZALIŞ) (266.524) 18.171
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/(AZALIŞ) (266.524) 18.171
3
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 270.117 19.280
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 3.593 37.451

İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

4
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Mükafat Portföy Yönetimi A.Ş. ("Şirket"), 24 Haziran 2016 tarihinde İstanbul’da İstanbul Ticaret
Sicili’ne tescil ve 30 Haziran 2016 tarih, 9108 Sayılı Türk Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek
kurulmuş ve 1 Temmuz 2016 tarihi itibarıyla faaliyete geçmiştir. Sermaye Piyasası Kurulunun 28 Aralık
2016 tarihli Portföy Yöneticiliği Yetki belgesi kapsamında faaliyetlerine başlamıştır.
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre faaliyet gösteren bir portföy yönetimi şirketi olup
ana faaliyet konusu fonların kurulması ve yönetimidir. Şirket ayrıca portföy yöneticiliği kapsamında
yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım
şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir.
Şirket’in Genel Müdürlüğü Esentepe Mahallesi Büyükdere Caddesi No:163/A Zincirlikuyu, Şişli /
İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket hisselerinin %80’i Aktif Yatırım Bankası A.Ş.’ye aittir.
Şirket’in nihai ortağı ve kontrol eden taraf Aktif Yatırım Bankası A.Ş.’dir.

Ortaklar Pay Oranı 31 Mart 2018 Pay Oranı 31 Aralık 2017

Aktif Yatırım Bankası A.Ş 80,00% 8.000.000 80,00% 8.000.000
Özel Sektörün Geliştirilmesi İslami
Kurumu 20,00% 2.000.000 20,00% 2.000.000
Toplam 100,00% 10.000.000 100,00% 10.000.000
Şirket’in 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 5’tir (31 Aralık 2017:5).
Şirket’in bağlı ortaklık, iştirak veya müşterek yönetime tabi teşebbüsü bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar 30 Nisan 2018 tarihinde yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II. 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş
olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe
uygun değeri esas alınmaktadır.

5
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, finansal
tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve Türkiye
Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı
(“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında
önemli bir değişiklik yapmamıştır.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
Finansal araçlar
1 Ocak 2018 sonrası muhasebe politikaları
TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardı, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal
Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
Önemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin
etkisi ve niteliği aşağıda belirtilmiştir.

6
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
Finansal araçlar (devamı)
1 Ocak 2018 sonrası muhasebe politikaları (devamı)
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39’daki mevcut hükümleri
büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile
satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır. TFRS 9’un
uygulanmasının Şirket’in finansal borçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır. Şirket’in TFRS 9’a göre finansal varlıklarını nasıl sınıflandırdığı, ölçtüğü ve ilgili gelir ve
giderleri nasıl muhasebeleştirdiği konusunda detaylı bilgi aşağıda sunulmuştur.
TFRS 9’a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti
üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer (“GUD”) farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –
borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD
farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların
sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal
varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı
türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir
bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir. Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın
birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması
durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli
kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden
kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını
amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden
kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak
ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev
finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında,
finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde
finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya
önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer
değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir. Gerçeğe uygun değer değişimleri
kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında
işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar
haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem
maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.

7
MÜKAFAT PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş.

31 MART 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
Finansal araçlar (devamı)
1 Ocak 2018 sonrası muhasebe politikaları (devamı)
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü (devamı)
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar:
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya
temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda
muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar:
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa
edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para
kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum
tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
1 Ocak 2018 tarihinde, TFRS 9’un uygulanmasının finansal varlıkların defter değerlerine önemli etkisi
bulunmamaktadır.
Şirket’in finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden
oluşmaktadır; bu finansal varlıklar TMS 39’a göre kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılırken TFRS 9’a
göre itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
ii. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
TFRS 9, TMS 39’daki “oluşan zarar” modelini “beklenen kredi zararları” modeliyle değiştirmektedir.
Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme
varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz. İtfa edilmiş
maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden
oluşmaktadır.
Şirket, TFRS 9 kapsamında aşağıda belirtilen kalemleri için beklenen kredi zarar karşılığını kayıtlarına
alır:
- itfa edilen maliyetinden ölçülen finansal varlıklar;
Şirket, zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarından ölçülen aşağıdaki kalemler dışında kalanlar
için, ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan zarar karşılığı hesaplar:
- ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman
ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür. Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk
defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen
kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve
desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Şirket’in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi
değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Şirket, vadesini 360 gün geçen finansal varlıkların kredi riskinde önemli bir artış olduğunu kabul eder.
8