Macht des Vertrauens: Perspektiven und aktuelle Herausforderungen im unternehmerischen Kontext

295 Pages·2013·2.627 MB·German

by  Philipp Friebe (auth.), Jens Vollmar, Roman Becker, Isabella Hoffend (eds.)

Macht des Vertrauens
Jens Vollmar • Roman Becker
Isabella Hoff end (Hrsg.)
Macht des Vertrauens
Perspektiven
und aktuelle Herausforderungen
im unternehmerischen Kontext
Herausgeber
Jens Vollmar,
Roman Becker,
Isabella Hoff end,
Universität St.Gallen,
Schweiz
ISBN 978-3-8349-4452-8 ISBN 978-3-8349-4453-5 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-8349-4453-5
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Geleitwort von Prof. Dr. Peter Leibfried
Auf den ersten Blick mag es verwundern, wenn sich ein wirtschaftswissenschaftliches Sym-
posium mit der Macht des Vertrauens befasst. Denn einer geläufigen Definition zufolge
ist „Vertrauen […] der Wille, sich verletzlich zu zeigen“ – ein angesichts des auf die Ver-
folgung individueller Eigeninteressen angelegten Systems der modernen Marktwirtschaft
intuitiv nicht wirklich empfehlenswertes Verhalten. Dennoch hätte der Doktoranden- und
Postdoktorandenverein der Universität St.Gallen „DocNet“ das Thema kaum passender
wählen können: je weniger man sich einer Sache nämlich sicher sein kann, umso mehr
braucht man Vertrauen.
Im nunmehr vierten Jahr der weltweiten Finanz- und Verschuldungskrise wird im-
mer deutlicher, wie sehr eine funktionierende Wirtschaft auf Vertrauen basiert. Dessen
Dimensionen sind vielfältig: Vertrauen in zugesicherte Eigenschaften von Gütern und
Dienst leistungen, Vertrauen in die Vollständigkeit und Korrektheit von Informationen,
Vertrauen in die Preisbildung auf Märkten. Wer wirtschaftlich aktiv sein will, muss immer
wieder auf diese Mechanismen vertrauen – ex ante selbst überprüfen kann er sie nicht.
Mittlerweile sind wir uns dieser Dinge aber lange nicht mehr so sicher, wie zuvor.
Innerhalb weniger Jahre wurden – vom privaten Immobiliensektor in den USA bis zur
griechischen Staatsverschuldung – Phänomene sichtbar, die an der Sinnhaftigkeit der
exist ierenden wirtschaftlichen Systeme haben zweifeln lassen. Zwar ist die Welt aus Sicht
insbesondere der modellbasierten Wissenschaften noch einigermaßen in Ordnung, aber
unser tägliches Leben wird nun einmal von einer Realität bestimmt, in der es keine An-
nahmen gibt. Möglicherweise sind die Probleme also etwas komplizierter und insbesonde-
re ganz heitlicher als bislang angenommen. Einige, vor allem in der Praxis als unumstößlich
geltende, Weisheiten werden in Frage gestellt: der Markt hat möglicherweise nicht immer
Recht, Staaten können Pleite gehen, eine Währungsunion ist nicht unumkehrbar.
Die primäre Folge dieser Entwicklung ist ein Verlust an Vertrauen in das bestehende
System. Wer aber weniger Vertrauen hat, geht nicht mehr voran. Greift das Phänomen um
sich – wozu in heutiger Zeit auch die scheinbar auf das Verbreiten schlechter Nachrich-
ten fokussierten Medien ihren Teil beitragen – ergibt sich eine ängstliche Starre, die auf
Märkten verheerende Folgen auslösen kann. Diese wiederum schädigen das Vertrauen der
Akteure weiter. Im Rahmen „alternativloser“ Maßnahmen versuchen staatliche Gebilde
mit dem Mut der Verzweiflung, diese Abwärtsspirale wegzuregulieren: durch Eingriffe in
den Markt, durch immer mehr Detailregelungen und Enforcement, durch zunehmenden
6 Geleitwort von Prof. Dr. Peter Leibfried
Protektionismus, durch Eingehen weiterer unkalkulierbarer (und damit wiederum das
Vertrauen schädigender) Maßnahmen zu Lasten der Zukunft.
Neues Vertrauen tut also Not. Die große Frage lautet nur: woher soll es kommen? An
dieser Stelle wird die besondere Verantwortung der Wirtschaftswissenschaften deutlich.
Es ist deren Aufgabe, glaubwürdige Erklärungsmodelle für die aufgetretenen Probleme zu
entwickeln, sowie eine neue Auslegeordnung, mit der wieder Vertrauen in die wirtschaftli-
chen Mechanismen geschaffen werden kann. Damit die Menschen im besten Sinne wieder
etwas unternehmen und gesamtwirtschaftliche Dynamik entsteht.
Nach heutigem Stand sind noch keine Lösungen gefunden, und vermutlich wird es
auch ein gewisses Maß an Vergessen benötigen, bevor wieder neues Vertrauen entstehen
kann. Entmutigen lassen sollten wir uns aber dennoch nicht. Denn auf lange Sicht ge-
sehen braucht es vor allem Vertrauen in die Nachhaltigkeit menschlicher Kreativität und
die Fähigkeit zur laufenden Erneuerung. Dass hiermit durchaus zu rechnen ist, hat schon
Alois Schumpeter erkannt: „Der Erschöpfung der Möglichkeiten stehen wir heute nicht
näher, als zur Steinzeit.“ In diesem Sinne leisten das DocNet-Symposium 2012 und dieser
Begleitband dazu einen wertvollen Beitrag in der heutigen Zeit.
Prof. Dr. Peter Leibfried
Vorwort der Herausgeber
Vertrauen bildet einen zentralen Handlungsmechanismus in Ökonomie, Politik und Gesell-
schaft. Als fundamentale Grundlage einer jeden interpersonellen sowie intra- oder inter-
organisationalen Geschäftsbeziehung und Transaktion eröffnet es Kooperationsspielräume
und ermöglicht hierdurch die Steigerung des gesellschaftlichen Wohlstands.
Insbesondere in Zeiten hoher Unsicherheit in Form multikontextualer Wirtschafts-, Fi-
nanz- oder Währungskrisen ist Vertrauen ein Schlüsselelement, welches es aufzubauen, zu be-
wahren, oder wiederzugewinnen gilt. Dies kann sich sowohl auf Beziehungen innerhalb des
Unternehmens als auch auf Interaktionen des Unternehmens mit externen Akteuren beziehen
sowie auf Vorgänge in der Unternehmensumwelt, beispielsweise auf staatlicher Ebene.
Aufgrund der dauerhaften Bedeutsamkeit des Faktors Vertrauen im ökonomischen
Kontext sowie dessen zusätzlicher Brisanz vor dem Hintergrund dieser aktuellen Entwick-
lungen, widmet sich der diesjährige Begleitband zum 10. DocNet Management Symposi-
um des Doktoranden- und Postdoktorandenvereins der Universität St.Gallen (HSG) dem
Thema der Macht des Vertrauens in Form von interdisziplinären Ansätzen zur Bewältigung
aktueller Herausforderungen.
Aus wissenschaftlicher Sicht stellt sich Vertrauen als äußerst vielschichtiges Phänomen
dar, welches in nahezu allen Bereichen des ökonomischen und sozialen Lebens anzutreffen
ist und sich dennoch, oder gerade deshalb, einer einheitlichen Definition entzieht. Auf-
grund der Multidimensionalität und hohen Komplexität des Themas bietet es sich an, das
Phänomen des Vertrauens unter Zuhilfenahme verschiedener Wissenschaftsdisziplinen
und damit aus unterschiedlichen Perspektiven und auf mehreren Ebenen zu beleuchten.
Die Gliederung des Buches in drei Abschnitte bietet den notwendigen Rahmen, um
das weite Themengebiet einzugrenzen und zu strukturieren. So werden im ersten Ab-
schnitt zunächst Vertrauensbeziehungen innerhalb des Unternehmens analysiert. Hier-
bei werden so wohl Herausforderungen aus ökonomisch-juristischer Sichtweise als auch
Spannungsfelder zwischen unterschiedlichen Berufsgruppen beleuchtet. Zudem findet
eine Diskussion bezüglich der in Unternehmen verwendeten Risikomodelle und deren
möglicher Verbesserung statt. Der zweite Abschnitt beschäftigt sich mit der Rolle des
Vertrauens bei der Interaktion des Unternehm ens mit externen Akteuren. Dies sind zum
einen die Investoren, welche insbesondere durch eine transparente und den Grundsät-
zen des „true and fair view“-Prinzips folgende Rechnungs legung zufriedengestellt werden
möchten. Hier stellen sich insbesondere bei der Bewertung bestimmter Anlageklassen im
8 Vorwort der Herausgeber
Jahresabschluss Fragen nach einer möglichst aufschlussreichen Berichterstattung der Un-
ternehmen. Zum anderen stellen Kunden wichtige externe Akteure für das Unternehmen
dar, welche als zentrale Stakeholder die Basis für den Unternehmenserfolg bilden. Hier
decken die Beiträge sowohl den (Finanz-)Dienstleistungssektor als auch das produzieren-
de Gewerbe ab und analysieren den Faktor des Vertrauens in Kundenbeziehungen somit
umfangreich aus der Sicht unterschiedlicher Branchen. Ein weiterer wichtiger externer
Partner des Unternehmens ist der Wirtschaftsprüfer, dessen Aufgabe untrennbar mit dem
Thema Vertrauen verknüpft ist. Ein Beitrag widmet sich diesem thematischen Gebiet und
ordnet es dabei zusätzlich in den wirtschaftsgeschichtlichen Ablauf ein. Im dritten und
letzten Abschnitt wird Vertrauen als Faktor der Unternehmensumwelt behandelt. Auch
hier bestehen weiterhin Verbindungen zum Unternehmen, allerdings sind diese nun eher
übergeordneter und impliziter Natur. So wird dabei vor allem auf die Rolle des Staates
im ökonomischen Kontext eingegangen. Dies einerseits vor dem Hintergrund drohender
Staatsbankrotte und der Finanzstabilität. Ein weiterer Beitrag analysiert das Vertrauen in
die Staatlichkeit anhand des öffentlichen Dienstes. Als gleichsam supranationales Fazit
wird zu guter Letzt Vertrauen in das Sozialkapital thematisiert und damit sowohl die über-
geordnete Bedeutung des Faktors Vertrauen herausgearbeitet, als auch ein aufschlussrei-
cher Bogen zur Theorie der Wirtschaftssysteme gespannt.
Das Verfassen des Vorwortes ist vermutlich eine der ersprießlichsten Aufgaben unter
denen, die es beim Erstellen eines solchen Werkes zu bewältigen gilt. Von der Idee bis zur
Umsetzung und schließlich dem druckreifen Manuskript vergehen Monate, die sowohl
zeitlich als auch inhaltlich intensiver Beschäftigung bedürfen und in vielerlei Hinsicht her-
ausfordernd sind. Umso schöner ist es am Ende, das fertige Werk in den Händen zu halten
und es als gelungen zu befinden.
Selbstverständlich möchten wir das Vorwort dazu nutzen, denjenigen Personen und
Institutionen Dank und Anerkennung auszudrücken, ohne die eine Beendigung der Ar-
beiten innerhalb der straffen Projektplanung nicht möglich gewesen wäre. Unser beson-
derer Dank gebührt namentlich dem Institut für Accounting, Controlling und Auditing
(ACA-HSG) sowie dessen Direktorium, das durch seine finanzielle Unterstützung die
Herausgabe dieses Buches maßgeblich gefördert hat. Darüber hinaus hat Herr Prof. Dr.
Peter Leibfried, geschäftsführender Direktor des ACA-HSG, das Geleitwort verfasst und
mit einer bemerkenswerten Geduld und Hingabe zum Gelingen des Buches beigetragen.
Größter Dank geht auch an Prof. Dr. Th omas Berndt, Prof. T. Flemming Ruud, PhD und
Prof. Dr. Alfred Storck für das großzügige Gewähren der Freiräume für die Herausgeber.
Darüber hinaus hat die BDO AG als eine der führenden Wirtschaftsprüfungs-, Treuhand-
und Beratungsgesellschaften der Schweiz das Buchprojekt großzügig gefördert. Des Weite-
ren gilt unser besonderer Dank den zahlreichen Autoren und Referenten, ohne deren qua-
litativ hochstehende Beiträge und Einsatz dieses Werk und das Symposium nicht hätten
entstehen können. Für die unermüdliche Unterstützung auf Seiten des Verlages Springer
Gabler gilt unser Dank insbesondere Frau Brich, Frau Schlomski und Frau Meisenheimer,
deren Hilfe in sämtlichen Belangen unerlässlich war. Des Weiteren danken wir Frau Zeh-
ner-Varga für ihre kreative U nterstützung bei der visuellen Umsetzung, sowie den zahl-
reichen weiteren unterstützenden Helfern von Seiten DocNet, die uns nicht nur stets mit
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einem offenen Ohr zur Seite standen, sondern die sich dem Buchprojekt in vielfältiger und
unschätzbarer Art und Weise angenommen haben.
Nicht zuletzt waren es unsere Familien, deren Geduld und Zusprache ein gelungenes
Werk entstehen ließen. Ihnen widmen wir dieses Buch.
Jens Vollmar, Roman Becker und Isabella Hoffend
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort von Prof. Dr. Peter Leibfried ................................ 5
Vorwort der Herausgeber ............................................ 7
Abkürzungsverzeichnis .............................................. 13
Die Herausgeber .................................................... 17
Teil A Vertrauen innerhalb des Unternehmens
1. Compliance und Vertrauen ........................................... 21
Philipp Friebe
2. Die Entstehung von inter personellem Vertrauen am Beispiel der
Manager-Controller-Interaktion ...................................... 37
Christian Nitzl Bernhard Hirsch
3. Gibt es Modelle, denen wir vertrauen können? ......................... 53
Markus Schwaninger
Teil B Vertrauen zwischen Unternehmen und externen Akteuren
4. The Value of “We” .................................................. 67
Eva Bilhuber Galli
5. Vertrauen in Wirtschaftsprüfer ....................................... 87
Andreas Blumer Felix Dietrich
6. Are Contingent Convertible Bonds a Valid Instrument for the European
Banking Sector to Win Back Trust in the Current Market Environment? .... 103
Robert Günther
7. Criminalising Annual Accounts ...................................... 133
Ursula Kern
12 Inhaltsverzeichnis
8. Die Wirkung des vertrauens stiftenden Fair Trade-Siegels auf die Kaufent-
scheidung von Verbrauchern ......................................... 149
Jeanette Loos Victoria Bertels Simone Müller
9. Perception is Reality ................................................. 185
Christoph Lutz Christian P. Hoffmann Andrea von Kaenel
10. Vertrauen in die unter nehmerische Zahlungsfähigkeit ................... 211
Conrad Meyer Jérôme Halberkann
11. Vertrauen in Marketing und Vertrieb .................................. 221
Alexander Rossmann
12. Vertrauensbildung zwischen Versicherung und Versicherungs nehmer über
Präventions lösungen ................................................ 245
Alexander C.H. Skorna
Teil C Vertrauen in der Unternehmensumwelt
13. Vertrauen und Staatlichkeit .......................................... 269
Lucia G. Budjarek
14. Bank Risk, Sovereign Default, and  Financial Stability .................... 287
Alexander Gruber Michael Kogler
15. Trust in Social Capital: A Matter of Discipline .......................... 303
Matthias Meyer-Schwarzenberger