Keine Angst vor dem Finanzamt Tipps und Tricks zur Überwindung von Formalhürden

15 Pages·2012·0.62 MB·German

Keine Angst vor dem Finanzamt
Tipps und Tricks zur Überwindung
vvoonn FFoorrmmaallhhüürrddeenn
Bensberg, 28.2.2012
© KONLUS
Inhalt
1. Die steuerliche Erfassung
2. Allgemeine Angaben im Gründungs-
fragebogen
3. Steuerliche Abgrenzung der
beruflichen Tätigkeit
4. Besteuerung: Einkommensteuer und
GGeewweerrbbeesstteeuueerr
5. Die steuerliche Gewinnermittlung
6. Umsatzsteuerliche Einordnung
7. Steuernummer
8. Lohnsteuer
9. Wissenswertes zum Finanzamt
© KONLUS 2
1. Die steuerliche Erfassung
(cid:1)
„Notwendiges Übel“ vs. „klare Verhältnisse“
(cid:1)
Fragebögen zur steuerlichen Erfassung, z.B. für
•
Kapitalgesellschaften (z.B. GmbH)
•
Personengesellschafen (z.B. KG)
•
Gewerbliche, selbständige (freiberufliche) oder landwirtschaftliche
Tätigkeit
Quelle: Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung
www.formulare-bfinv.de
© KONLUS 3
1. Die steuerliche Erfassung
© KONLUS 4
2. Allgemeine Angaben im Gründungsfragebogen
(cid:1)
Adressdaten / Bankverbindung
(cid:1)
Ggf. Lastschrifteinzugsverfahren
(cid:1)
Steuerlicher Berater
(cid:1)
Empfangsvollmacht
FFeessttsstteelllluunnggss--//FFeessttsseettzzuunnggss-- EErrhheebbuunnggssvveerrffaahhrreenn
Verfahren
Steuerbescheide Schreiben zur reinen Zahlung
oder Erstattung von Steuern
© KONLUS 5
3. Steuerliche Abgrenzung der beruflichen Tätigkeit
Freiberufler Gewerbetreibender
(cid:1) (cid:1)
Definition gem. § 18 EStG Selbständig tätig
selbständig ausgeübte wissenschaft-
liche, künstlerische, schriftstellerische,
unterrichtende Tätigkeit
(cid:1)
Kein Katalogberuf
(cid:1)
Einkünftekatalog: Ärzte, Zahnärzte,
Abgrenzungsprobleme
Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, …
WWiirrttsscchhaaffttsspprrüüffeerr,, SStteeuueerrbbeerraatteerr,,
Journalisten, …
• Keine • Keine
Gewerbeanmeldung Gewerbesteuer • Gewerbeanmeldung • Gewerbesteuer
• Gründungsfragebogen • Einkommensteuer • Gewerbeamt • Einkommensteuer
zu „Beginn“ der informiert Finanzamt
Tätigkeit ausfüllen über Gründung: 2-4
Wochen später erhält
Steuerpflichtiger
Gründungsfragebogen
© KONLUS 6
4. Einkommensteuer und Gewerbesteuer
Einkommensteuer Gewerbesteuer
(cid:1) (cid:1)
Zu versteuerndes Einkommen (zvE) Gewerbeertrag
Gewinn = Gewinn
./. Sonderausgaben + Hinzurechnungen
./. Außergewöhnliche Belastungen ./. Kürzungen
(cid:1) (cid:1)
Grundfreibetrag 8.004 € (16.008 €) Freibetrag 24.500 €
Progressionszone 14-42 % (nicht für Kapitalgesellschaften)
bbiiss zzvvEE 5522..888822 €€ ((110055..776644 €€)) (cid:1)
Darüber:
(cid:1)
1. obere Proportionalzone 42 % Steuermesszahl 3,5 %
x Hebesatz der Gemeinde
(cid:1)
2. obere Proportionalzone 45 %
16,1 %
Bergisch Gladbach 460 %
ab zvE 250.731 € (501.462 €)
(cid:1)
Beispiel:
Gewerbeertrag50.000 €
FB 24.500 €
25.500 € x 16,1 %
= 4.106 €
(cid:1)
Anrechnung auf Einkommensteuer
(3,8-facher Messbetrag): 3.390 €
© KONLUS 7
5. Die steuerliche Gewinnermittlung
Bilanzierung
Einnahmen-/Überschussrechnung
Buchführung / Jahresabschluss
Aufzeichnung
§ 4 Abs. 1 EStG § 4 Abs. 3 EStG
(cid:1)
Gewerbetreibende, die nach (cid:1)
Alle anderen Gewerbetreibenden
außersteuerlichen Vorschriften (z.B.
(cid:1)
Freiberufler
Handelsrecht) zur Buchführung
GGeewwiinnnneerrmmiittttlluunngg
vveerrppfflliicchhtteett ssiinndd ((zz..BB.. ee..KK,, HHaannddeellss--
Betriebseinnahmen
gesellschaften)
./.Betriebsausgaben
(cid:1)
Gewerbetreibende mit
Gewinn / Verlust
Umsatz > 500.000 € oder
(cid:1)
Zahlungsein/-ausgänge
Gewinn > 50.000 €
Ausnahme: Abschreibungen
(cid:1)
Personen, die freiwillig bilanzieren
(cid:1)
Anlage EÜR, sofern
Betriebseinnahmen > 17.500 €,
sonst formlos
© KONLUS 8
6. Umsatzsteuerliche Einordnung (1)
Kleinunternehmer
Jahresumsatz bis 17.500 €
keine Umsatzsteuer keine Vorsteuer
Option (5 Jahre gebunden)
© KONLUS 9
6. Umsatzsteuerliche Einordnung (2)
Umsatzsteuer-Unternehmer
Regelbesteuerung Umsatzsteuer-Voranmeldung
Abgabefrequenz Abgabefrist
vereinnahmte vereinbarte 10. des Dauerfrist-
Entgelte Entgelte Folge- verlängerung
((IIsstt--VVeerrsstteeuueerruunngg)) ((SSoollll--VVeerrsstteeuueerruunngg)) mmoonnaattlliicchh ¼¼ jjäähhrrlliicchh jjäähhrrlliicchh mmoonnaattss uumm11 MMoonnaatt
• auf Antrag USt entsteht, wenn Gründungs- < 7.500 € < 1.000 € Sonder-
• Freiberufler Leistung erbracht jahr + USt im USt im voraus-
• Gewerbetreibender, wurde Folgejahr Vorjahr Vorjahr zahlung
wenn Umsatz Vorjahr
< 500.000 €
• 1/11 der der Summe
der Vorauszahlungen
USt entsteht Anzahlungen des Vorjahres
bei Zahlung • Am 10.2. anmelden
• In der Voranmeldung
Mindest-Ist-Besteuerung
Dez. wieder
anzurechnen
Zahlung vor Leistung
© KONLUS 10