Grundlagen der Finanzwissenschaft

345 Pages·2005·4.594 MB·German

by  Professor Dr. Gerhard Graf (auth.)

Physica-Lehrbuch
Physica-Lehrbuch
Basler,Herbert Heno,Rudolf Michaelis,Peter
Grundbegriffe der Jahresabschluss nach Handelsrecht, Ökonomische Instrumente
Wahrscheinlichkeitsrechnung Steuerrecht und internationalen in der Umweltpolitik
und Statistischen Methodenlehre Standards (IAS/IFRS) Eine anwendungsorientierte
11.Aufl.1994,X,292 S. 4.Aufl.2004,XIX,535 S. Einführung
1996,XII,190 S.
Bossert,Rainer · Manz,Ulrich L. Hofmann,Ulrich
Externe Unternehmensrechnung Netzwerk-Ökonomie Nissen,Hans-Peter
Grundlagen der Einzelrechnungs- 2001,X,242 S. Einführung in die
legung,Konzernrechnungslegung makroökonomische Theorie
und internationalen Rechnungs- Huch,Burkhard u.a. 1999,XVI,341 S.
legung. Rechnungswesen-orientiertes
1997,XVIII,407 S. Controlling Nissen,Hans-Peter
Ein Leitfaden für Studium Das Europäische System
Dillmann,Roland und Praxis Volkswirtschaftlicher
Statistik II 4.Aufl.2004,XX,510 S. Gesamtrechnungen
1990,XIII,253 S.
5.Aufl.2004,XVI,362 S.
Kistner,Klaus-Peter
Endres,Alfred
Ökonomische Grundlagen Produktions- und Kostentheorie Risse,Joachim
des Haftungsrechts 2.Aufl.1993,XII,293 S. Buchführung und Bilanz
1991,XIX,216 S. Kistner,Klaus-Peter f2ü.rA Eufinl.s2t0e0ig4e,rVIII,296 S.
Farmer,Karl · Wendner,Ronald Optimierungsmethoden
Wachstum und Außenhandel Einführung Schäfer,Henry
Eine Einführung in die Unternehmensforschung Unternehmensfinanzen
in die Gleichgewichtstheorie für Wirtschaftswissenschaftler Grundzüge in Theorie
der Wachstums- 3.Aufl.2003,XII,293 S. und Management
und Außenhandelsdynamik 2.Aufl.2002,XVIII,522 S.
Kistner,Klaus-Peter
2.Aufl.1999,XVIII,423 S.
Steven,Marion Schäfer,Henry
Ferschl,Franz Produktionsplanung Unternehmensinvestitionen
Deskriptive Statistik 3.Aufl.2001,XIII,372 S. Grundzüge in Theorie
3.Aufl.1985,308 S. und Management
Kistner,Klaus-Peter 1999,XVI,434 S.
Fink,Andreas Steven,Marion
Schneidereit,Gabriele ·Voß,Stefan Betriebswirtschaftslehre Sesselmeier,Werner
Grundlagen im Grundstudium Blauermel,Gregor
der Wirtschaftsinformatik Band 1:Produktion,Absatz, Arbeitsmarkttheorien
2001,XIV,279 S. Finanzierung 2.Aufl.1998,XIV,308 S.
Gaube,Thomas u.a. 4.Aufl.2002,XIV,510 S.
Arbeitsbuch Finanzwissenschaft Band 2:Buchführung, Steven,Marion
1996,X,282 S. Kostenrechnung,Bilanzen Hierarchische Produktionsplanung
1997,XVI,451 S. 2.Aufl.1994,X,262 S.
Gemper,Bodo B.
Wirtschaftspolitik König,Rolf Steven,Marion
1994,XVIII,196 S. Wosnitza,Michael Kistner,Klaus-Peter
Betriebswirtschaftliche Übungsbuch
Göcke,Matthias · Köhler,Thomas Steuerplanungs- zur Betriebswirtschaftslehre
Außenwirtschaft und Steuerwirkungslehre im Grundstudium
Ein Lern- und Übungsbuch 2004,XIV,288 S. 2000,XVIII,423 S.
2002,XIII,359 S.
Kortmann,Walter Swoboda,Peter
Graf,Gerhard Mikroökonomik Betriebliche Finanzierung
Grundlagen Anwendungsbezogene Grundlagen 3.Aufl.1994,305 S.
der Volkswirtschaftslehre
3.Aufl.2002,XVIII,674 S.
2.Aufl.2002,XIV,335 S. Tomann,Horst
Graf,Gerhard Kraft,Manfred · Landes,Thomas Volkswirtschaftslehre
Grundlagen der Finanzwissenschaft Statistische Methoden Eine Einführung
2.Aufl.2005,XII,334 S. 3.Aufl.1996,X,236 S. in das ökonomische Denken
2005,XII,186 S.
Hax,Herbert Marti,Kurt · Gröger,Detlef
Investitionstheorie Einführung in die lineare Weise,Peter u.a.
5.Aufl.,korrigierter Nachdruck und nichtlineare Optimierung Neue Mikroökonomie
1993,208 S. 2000,VII,206 S. 5.Aufl.2005,XI,645 S.
Heiduk,Günter S. Marti,Kurt · Gröger,Detlef Zweifel,Peter
Außenwirtschaft Grundkurs Mathematik Heller,Robert H.
Theorie,Empirie und Politik der für Ingenieure,Natur- Internationaler Handel
interdependenten Weltwirtschaft und Wirtschaftswissenschaftler Theorie und Empirie
2005,XII,429 S. 2.Aufl.2003,X,267 S. 3.Aufl.1997,XXII,418 S.
Gerhard Graf
Grundlagen der
Finanzwissenschaft
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mit 16 Abbildungen
und 30 Tabellen
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55268 Nieder-Olm
und Privatdozent an der
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ten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften.
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Druck:Strauss Offsetdruck
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Vorwort zur zweiten Auflage
Die zweite Auflage der „Grundlagen der Finanzwissenschaft" beruht auf einer
völligen Überarbeitung des Lehrbuchs. Hierbei haben insbesondere die neueren
Entwicklungen in der allgemeinen Wirtschaftspolitik, der Währungspolitik und der
Demographie ihren Niederschlag gefunden. Bei den eher institutionellen Fragen,
z.B. aus der Sozialpolitik, waren vor allem die vielfaltigen gesetzlichen Änderun-
gen der jüngsten Jahre zu berücksichtigen. Mit der Neuauflage sind die Datenwerte
überprüft und aktualisiert worden. Das Buch vermittelt somit zeitnahe Informatio-
nen über die angesprochenen finanzpolitisch bedeutsamen Größenordnungsver-
hältnisse.
Die Neuauflage konnte auf die bewährte und weite Gebiete der Finanzwissen-
schaft abdeckende Konzeption des Lehrbuchs zurückgreifen. Wer mit gegenwärti-
gen fmanzwissenschaftlichen und finanzpolitischen Sachverhalten konfrontiert
wird, soll sich weiterhin sachverständig informieren können und zugleich einen
Einstieg in die ökonomische Analyse und die positive finanzwissenschaftliche
Betrachtung der Fragestellungen finden.
Mit der Überarbeitung sind viele Anregungen und Hinweise aufgegriffen
worden, die mich zur Erstauflage erreicht haben. Hierfür bin ich in besonderem
Maße dankbar.
Nieder-Olm, im August 2004 Gerhard Graf
Vorwort zur ersten Auflage
Das vorliegende Lehrbuch „Grundlagen der Finanzwissenschaft" richtet sich an
Studenten und Finanzpolitiker, die sich mit den ökonomischen Konsequenzen des
staatlichen Handelns befassen und insbesondere den Sachverhalten Aufmerksam-
keit widmen wollen, die gemeinhin als Finanzpolitik bezeichnet werden. Das Lehr-
buch beschränkt sich auf die „Grandlagen" und damit eine Auswahl in zweierlei
Hinsicht. Zum einen sollen nur ausgewählte Fragestellungen aus dem größeren
Bereich der Finanzwissenschaft aufgegriffen werden. Die Auswahl orientiert sich
dabei an der Bedeutung der Fragen für die Disziplin Finanzwissenschaft und an der
Aktualität, die diese Fragen in der wirtschafts- und finanzpolitischen Diskussion
besitzen. Zum anderen liegt der Sinn der Grundlagen darin, dass die Disziplin
Finanzwissenschaft als Teildisziplin der Volkswirtschaftslehre vorzustellen ist und
dass hierbei die grundlegenden methodischen Ansatzpunkte anhand einer begrenz-
ten Anzahl von analytischen Instrumenten zu vermitteln sind. Die erschöpfende
Behandlung einzelner modelltheoretischer Ansätze steht deshalb nicht im Vorder-
grund. Vielmehr geht es um eine Konzentration auf ausgewählte ökonomische
Ansätze und die daraus zu gewirmenden Ergebnisse.
VI
Die Auswahl von Fragestellungen und Methoden soll allerdings hinreichend
anwendungsbezogen und beispielhaft sein, um die Bedeutung der Disziplin für das
Verständnis eines wesentlichen Teils des gesellschaftlichen Lebens, das durch das
Staatshandeln geprägt wird, offenkundig werden zu lassen. So sind u.a. die gegen-
wärtig diskutierten Problembereiche vorrangig behandelt, wie z.B. das Neue Steue-
rungsmodell, das Konzept des Schlanken Staats, die Globalisierung der Wirtschaft
und die Verteilung von Einkommen und Lasten zwischen den Generationen.
Selbstverständlich findet der Leser aber auch Antworten auf Fragen, die sich im
Zusammenhang mit der Umweltpolitik, der Strukturpolitik, den Wirkungen von
Steuern, von Staatsausgaben, von staatlichen Kreditaufriahmen und der Stabilisie-
rungspolitik ergeben. In jedem Fall geht es bei der Analyse darum, das Ergebnis
staatlichen Handelns immer vor dem Hintergrund des ökonomischen Anpassungs-
verhaltens oder Substitutionsverhaltens der Wirtschaftssubjekte zu erläutern und
die zu erwartenden weiteren ökonomischen Reaktionen aus dem Kreislaufzusam-
menhang der Volkswirtschaft einzubeziehen. Die Wirksamkeit vieler finanzpoliti-
scher Maßnahmen lässt sich bei einem solchen breiteren Ansatz nicht immer leicht
feststellen, vielmehr ergibt sich nicht selten eine Beschränkung der Handlungs-
möglichkeiten des Staates.
Die Darstellung der ökonomischen Wirkungsabläufe erfolgt weitgehend auf
der Basis von Modellformulierungen, die keine besonderen formalen Kenntnisse
voraussetzen. Im Übrigen werden die Modelle vomehmlich nur mit ihren wesentli-
chen ökonomischen Ansatzpunkten und Aussagen erläutert. Das Lehrbuch möchte
insoweit zwar die Erkenntnisse der aktuellen Wirtschaftstheorie mit einbeziehen,
ohne jedoch an dieser Stelle deren Komplexität vollständig zu vermitteln.
Das Staatshandeln ist einem Rechtsstaat schließlich immer nur verständlich,
wenn grundlegende rechtliche Vorschriften bekannt sind. Daher greift der Text
häufig auf Einzelnormen, spezielle Gesetze und einschlägige Paragraphen zurück,
die keinesfalls vollständig sein können, dem Leser aber einen Einstieg in weitere
Details erleichtern sollen. Dabei wird vorausgesetzt, dass der Leser bereits einige
Kenntnisse des deutschen Staatsaufbaus, der Rechtsordnung der Bundesrepublik
Deutschland sowie der Staatsfinanzierung im Allgemeinen besitzt. Soweit nicht
näher erläutert, beziehen sich die im Lehrbuch genannten Rechtsnormen und fi-
nanzpolitischen Handlungsmöglichkeiten jeweils auf die Bundesrepublik Deutsch-
land.
Ein Lehrbuch wie das vorliegende ist niemals nur Ergebnis eigener Bemü-
hungen, sondern beruht auf vielfältigen Erfahrungen, die der Autor im Rahmen
seiner Forschungstätigkeit, seiner finanzwirtschaftlichen Praxis und der langjähri-
gen Lehre an Universitäten und Hochschulen gemacht hat. Allen, die mich dabei
mit Kritik und Anregungen unterstützten, gilt daher mein Dank.
Nieder-Olm, im August 1998 Gerhard Graf
Inhaltsverzeichnis
1 Einführung in die Finanzwissenschaft 1
1.1 Aufgabenstellungen der Finanzwissenschaft 1
1.1.1 Positive Finanzwissenschaft 1
1.1.2 Normative Finanzwissenschaft 2
1.2 Abgrenzung und Erfassung des Staates 3
1.2.1 Abgrenzung des Staates 3
1.2.2 Der Staat im Wirtschaftskreislauf 6
1.2.3 Der Staat in der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnung 8
1.2.4 Die Erfassung der Staatstätigkeit mit Hilfe von „Quoten" 10
1.2.5 Haushaltspläne und Haushaltskreislauf. 16
1.3 Ziele der Finanzpolitik 19
1.3.1 Finanzpolitik als Teilbereich staatlicher Politik 19
1.3.2 Das Allokationsziel 20
1.3.3 Das Distributionsziel 21
1.3.4 Das Stabilisierungsziel 22
1.3.5 Das Ziel der Tragfahigkeit der öffentlichen Finanzen 23
1.4 Finanzwirtschaftliche Ziele 23
1.4.1 Das fiskalische Ziel 23
1.4.2 Das Gebot der Sparsamkeit und Wirtschaftlichkeit 24
1.4.3 Die Effizienz der öffentlichen Verwaltung als Ziel von
Verwaltungsreformen 27
1.4.4 Privatisierung 30
1.5 Öffentliche Güter 34
1.5.1 Die Konzeption der öffentlichen Güter 34
1.5.2 Mischgüter 40
1.5.3 Clubgüter 40
1.5.4 Meritorische Güter 40
2 Ökonomische Theorie der Politik 42
2.1 Erklärungsansätze des Staatshandelns 42
2.1.1 Der Staat als Wirtschaftssubjekt 42
2.1.2 Nutzenmaximierung in altemativen Staatsformen 43
2.1.3 Frühere Erklärungsansätze des Staatshandelns..... 48
2.2 Wahlen in der Demokratie 51
2.2.1 Wesentliche Rechtsgrundlagen fur Wahlen in der
Bundesrepublik Deutschland 51
2.2.2 Parteienkonkurrenz 53
2.2.3 Kollektives Handeln in Gruppen 58
VIII
2.3 Das Verhalten von Bürokratien 63
2.3.1 Normative Vorgaben für das Handeln von Bürokratien 63
2.3.2 Das Eigeninteresse von Bürokratien 64
2.3.3 Der Principal-Agent-Ansatz 68
3 Allokationspolitik 70
3.1 Aufgabenbereiche der Allokationspolitik 70
3.1.1 Die Entwicklung des öffentlichen Sektors in langfristiger
Sicht 70
3.1.2 Aufgabenbereiche des Staates und der damit verbundene
Ressourceneinsatz 74
3.1.3 Die Wahrnehmung von Aufgaben des Staates durch Normen,
Einnahmengestaltung und Verwaltungshandeln 84
3.2 Strukturpolitik 94
3.2.1 Sektorale Strukturpolitik 94
3.2.2 Regionale Strukturpolitik 98
3.2.3 Strukturpolitik in der EU 100
3.3 Umweltpolitik 101
3.3.1 Ökonomische Grundüberlegungen zur Umweltpolitik 101
3.3.2 Prinzipien der Umweltpolitik 105
3.3.3 Finanzpolitische Instrumente der Umweltpolitik 108
4 Verteilungspolitik 122
4.1 Zielerreichung durch verteilungspolitische Instrumente 122
4.1.1 Ziele der Verteilungspolitik 122
4.1.2 Inzidenzanalyse 125
4.1.3 Reaktionen auf eine Steuererhebung 130
4.1.4 Reaktionen auf staatliche Ausgaben 142
4.2 Maßnahmen und Ergebnisse der Einkommensverteilungspolitik 144
4.2.1 Einflussnahme auf die Primärverteilung 144
4.2.2 Transfersausgaben 145
4.2.3 Steuern auf Einkommenszufluss und Einkommensverwendung.... 146
4.2.4 Staatliche Ausgaben 149
4.2.5 Einkommensstruktur der privaten Haushalte 150
4.2.6 Auswertung der Verteilungsergebnisse 152
4.3 Maßnahmen und Ergebnisse der Vermögensverteilungspolitik 156
4.3.1 Ansatzpunkte der Vermögensverteilungspolitik 156
4.3.2 Ausgewählte Maßnahmen der Vermögensverteilungspolitik 157
4.3.3 Ergebnisse der Vermögensverteilung 161
IX
4.4 Verteilung zwischen den Generationen 164
4.4.1 Die Generationengerechtigkeit als Ziel der Verteilungspolitik 164
4.4.2 Demographische Trends in Deutschland 166
4.4.3 Steuern als Instrument der intergenerationellen Verteilung 168
4.4.4 Das Sozialsystem als Instrument der intergenerationellen
Verteilung 170
4.4.5 Das Konzept des „Generational Accounting" 171
4.4.6 Tragfähigkeit der öffentlichen Finanzen 177
5 Sozialpolitik 179
5.1 Aufgabenstellungen der Sozialpolitik 179
5.1.1 Ziele der Sozialpolitik 179
5.1.2 Prinzipien der Sozialpolitik 180
5.1.3 Träger der Sozialpolitik 183
5.1.4 Das Sozialgesetzbuch 184
5.1.5 Das Sozialbudget 186
5.2 Die Sozialhilfe 187
5.2.1 Aufgaben der Sozialhilfe 187
5.2.2 Hilfe zum Lebensunterhalt 189
5.2.3 Weitere Hilfearten 190
5.2.4 Träger der Sozialhilfe 192
5.2.5 Ausgewählte Ergebnisse der Sozialhilfestatistik 192
5.2.6 Ökonomische Bewertung der Sozialhilfe 195
5.3 Die gesetzliche Krankenversicherung 197
5.3.1 Aufgaben der gesetzlichen Krankenversicherung 197
5.3.2 Kreis der Versicherten in der GKV 198
5.3.3 Träger der GKV 199
5.3.4 Leistungen der GKV 200
5.3.5 Finanzierung der GKV 201
5.3.6 Ökonomische Bewertung der GKV 202
5.4 Die gesetzliche Unfallversicherung 205
5.4.1 Aufgaben der gesetzlichen Unfallversicherung 205
5.4.2 Kreis der Versicherten 205
5.4.3 Träger der gesetzlichen Unfallversicherung 206
5.4.4 Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung 207
5.4.5 Finanzierang der gesetzlichen Unfallversicherung 207
5.4.6 Ökonomische Bewertung der gesetzlichen Unfallversicherung 208
5.5 Die gesetzliche Rentenversicherung 209
5.5.1 Aufgaben der gesetzlichen Rentenversicherung 209
5.5.2 Kreis der Versicherten 209
5.5.3 Träger der gesetzlichen Rentenversicherung 210
5.5.4 Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung 211
5.5.5 Finanzierung der gesetzlichen Rentenversicherung 214
X
5.5.6 Ökonomische Bewertung der gesetzlichen Rentenversicherung ...215
5.6 Die Arbeitslosenversicherung (Arbeitsförderung) 218
5.6.1 Aufgaben der Arbeitslosenversicherung und der
Arbeitsförderung 218
5.6.2 Kreis der Versicherten 219
5.6.3 Träger der Arbeitslosenversicherung und der Arbeitsförderung.... 219
5.6.4 Leistungen der Arbeitslosenversicherung und
der Arbeitsförderung 220
5.6.5 Finanzierung 222
5.6.6 Ökonomische Bewertung der Arbeitslosenversicherung und
der Arbeitsförderung 223
5.7 Die Pflegeversicherung 225
5.7.1 Aufgaben der Pflegeversicherung 225
5.7.2 Kreis der Versicherten in der Pflegeversicherung 225
5.7.3 Träger der Pflegeversicherung 225
5.7.4 Leistungen der Pflegeversicherung 226
5.7.5 Finanzierung der Pflegeversicherung 227
5.7.6 Ökonomische Bewertung der Pflegeversicherung 228
6 Staatliche Einflussnahme auf die globale Wirtschaftstätigkeit 229
6.1 Stabilisierungspolitik 229
6.1.1 Stabilisierungspolitik als Aufgabe der staatlichen Finanzpolitik... 229
6.1.2 Wirtschaftstheoretische Begründung der Stabilisierungspolitik ....230
6.1.3 Das Stabilitätsgesetz 231
6.1.4 Kritikan der keynesianischen Stabilisierungspolitik 234
6.1.5 Automatische Stabilisatoren 242
6.2 Wachstumspolitik 244
6.2.1 Wirtschaftswachstum als Ziel staatlicher Politik 244
6.2.2 Beeinflussungsmöglichkeiten des Wirtschaftswachstums 245
6.3 Staatliche Steuerungsmöglichkeiten in globalisierten Märkten 250
6.3.1 Wirtschaftliche Auswirkungen der Globalisierung auf eine
Volkswirtschaft 250
6.3.2 Der Einfluss der Globalisierung auf die Steuerungsmöglichkeiten
der Finanzpolitik 251
7 Alternativen der Staatsflnanzen 255
7.1 Erwerbseinkünfte 255
7.1.1 Grundüberlegungen zur Erzielung von Erwerbseinkünften
durchden Staat 255
7.1.2 Finanzielle Bedeutung der Erwerbseinkünfte 257