GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 Ocak 2016

47 Pages·2016·0.85 MB·Turkish

by  Banu Türker

GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
01 Ocak 2016– 30 Haziran 2016
Ara Hesap Dönemine Ait
Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
İÇİNDEKİLER

FİNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................................................. 1-2
KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..................................................................................................................... 3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ............................................................................................................. 4
NAKİT AKIM TABLOSU ............................................................................................................................. 5
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI ....................................................................................................... 6-73
Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na

Giriş

Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi’nin (“Grup”) 30 Haziran 2016 tarihli ilişikteki konsolide
finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide kâr veya
zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve
konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz
konusu ara dönem konsolide finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS")
uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.
Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere
ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Bağımsız Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal
Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından
Sınırlı Bağımsız Denetimi” ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı
denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin
sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından
oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına
uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan
bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal
bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli
hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız
denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sınırlı Olumlu Sonucun Dayanağı
Grup’un ticari ve diğer borçlarına mutabakat sağlanamamış olup, pasif içindeki oranı %22’dir.
Grup’un bağımsız denetim için 27.07.2016 tarihinde ön protokol imzalanmış olmasından dolayı
bilanço tarihi itibariyle stok sayımlarına nezaret edilememiştir.
Grup’un bağlı ortaklığı olan Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş. iflas erteleme için
19.04.2016 tarihinde Ankara Batı Asliye Ticaret Mahkemesine başvurmuştur. 29.04.2016 tarihinde
şirkete kayyum atanmıştır. Ekli finansal tablolarda Grup’un Kayyum’a sunduğu raporlardaki güncel
stok değerleri esas alınmıştır. (Not 2.1.7)
Şartlı Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, Şartlı Sonucun Dayanağı paragrafında belirtilen hususlar hariç olmak üzere,
söz konusu ara döneme ilişkin finansal bilgiler, Gen Yatırım Holding Anonim Şirketi’nin ve bağlı
ortaklıklarının 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunun, aynı tarihli konsolide
finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin konsolide nakit akışlarının
Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı
kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Dikkat Çekilen Hususlar
Grup’un 31.12.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolarının
bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız
denetim kuruluşu, 31.12.2015 tarihi itibari ile sona eren konsolide finansal tablolarına olumsuz
görüş, 31.12.2014 tarihi itibari ile sona eren konsolide finansal tablolarına şartlı görüş (sınırlı
olumlu görüş) vermiştir.
Grup’un 31.12.2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi bir üst
paragrafta belirtilen bağımsız denetim kuruluşundan farklı bir kuruluş tarafından yapılmıştır. İlgili
bağımsız denetim kuruluşu 31.12.2013 tarihi itibari ile sona eren finansal tablolara olumlu görüş
vermiştir.
Grup, “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı
uyarınca 31.12.2015, 31.12.2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarını yeniden
düzenlemiştir. Söz konusu düzeltmelerin konsolide finansal tablolara etkisi Not 2.1.7.’de
açıklanmıştır.
Grup’un bağlı ortağı olan Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 19.04.2016 tarihli iflas
erteleme talebi sonucu Ankara Batı Asliye Ticaret Mahkemesi tarafından 29.04.2016 tarihinde
alınan karar neticesinde atanan Kayyum heyeti ile birlikte şirket varlıklarının kullanımı
sınırlandırılmıştır.
Şirket’in gelecek dönemlerde, hesaplanacak ertelenen vergi varlıklarından faydalanma beklentisi
düşük görüldüğü için ertelenen vergi hesaplaması yapılmamıştır.

İşletmenin Sürekliliği
Bu finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak KGK Finansal Raporlama
Standartları’na göre hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Şirket öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini
devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve
yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.
Her ne kadar Şirket’in finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmış olsa da
Şirket’in özkaynaklarının negatif olması sürekliliğine ve bu ilkeye dayanarak uygulanmış muhasebe
prensiplerinin uygunluğuna ilişkin mühim şüpheye neden olabilecek önemli bir belirsizliğin
varlığını göstermektedir.
Ancak Şirket’in finansalları üzerinde en önemli etkiye sahip ve faaliyet gösteren tek bağlı ortaklığı
olan Genpower Jeneratör Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 2015 yılı içinde başlatılan haciz işlemleri nedeni
ile faaliyetlerini yerine getirememiş ve gelir elde edememiştir. Şirket hakkında 29 Nisan 2016
tarihinde verilen iflas erteleme kararı ile hacizler durdurulmuş ve Şirket faaliyetlerine devam
etmeye başlamış, 2016 yılı ilk 6 aylık dönemde (18,7 milyon TL), 2015 yılı hasılatına (21,9 milyon TL)
yakın bir hasılat elde etmiştir.
İflas erteleme kararı ile birlikte Kayyum ataması yapılmıştır. Şirketin yönetimi ve kararları şirket
Yönetim Kurulu sorumluluğunda devam etmektedir. Kayyum Heyeti şirketi devlet adına, Yönetim
Kurulu’nun vermiş olduğu kararların, işlemlerin ve ödemelerin şirketin ilerlemesi ve gelişmesi adına
uygunluğunu denetlemektedirler.
Grup yönetimi, Grup’un sürekliliğini devam ettirme konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış
ve konuyla ilgili finansal ve operasyonel bir takım önlemler almıştır. Grup, 2016 yılında yapmış
olduğu iyileştirme raporu ve nakit akış tahminleri doğrultusunda, alınan önlemleri destekleyecek
nitelikte finansal verilerde iyileşmelerin oluşacağını öngörmektedir. Bu koşullar altında, Grup
yönetimi Grup’un faaliyetlerinin sürekliliği ile ilgili önemli bir belirsizliğinin bulunmadığına ve
öngörülebilecek gelecek için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır.

17.08.2016, Ankara
Karar Bağımsız Denetim Danışmanlık SMMM A.Ş.
Member Firm of JHI Association

Ali Osman Eflatun
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2016 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) Olarak İfade Edilmiştir)

Bağımsız Yeniden Yeniden
Denetimden Geçmiş Düzenlenmiş Düzenlenmiş
Dip not
No 30.6.2016 31.12.2015 31.12.2014
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 206.183.234 213.094.377 240.895.859
Nakit ve Nakit Benzerleri [3 ] 584.776 586.847 825.953
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar [5 ] 138.327.241 128.352.467 143.169.252
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 115.580.084 109.781.536 58.682.839
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 22.747.157 18.570.931 84.486.413
Diğer Alacaklar [6 ] 5.980.329 13.257.558 11.711.352
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5.144.747 12.419.737 10.901.198
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 835.582 837.821 810.154
Stoklar [7 ] 13.219.392 18.671.258 15.886.113
Peşin Ödenmiş Giderler [15] 30.330.177 32.512.409 46.585.466
Diğer Dönen Varlıklar [13] 17.741.319 19.713.838 22.717.723

Duran Varlıklar 63.390.895 84.404.872 94.167.092
Maddi Duran Varlıklar [8 ] 63.390.895 84.401.102 94.159.731
Maddi Olmayan Duran Varlıklar [9] 0 3.770 7.361

Toplam Varlıklar 269.574.129 297.499.249 335.062.951

1
GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2016 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) Olarak İfade Edilmiştir)

Bağımsız
Denetimden Yeniden Yeniden
Geçmiş Düzenlenmiş Düzenlenmiş
KAYNAKLAR 30.6.2016 31.12.2015 31.12.2014

Kısa Vadeli Yükümlülükler 339.251.377 327.756.322 320.918.344
Kısa Vadeli Borçlanmalar [4 ] 47.394.231 43.185.373 30.427.393
Ticari Borçlar [5] 120.561.528 112.575.499 125.782.549
- İlişkili Taraf 61.701.543 50.653.475 52.511.754
- Diğer 58.859.985 61.922.024 73.270.795
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar [17] 923.873 884.629 3.157.021
Diğer Borçlar [6] 139.943.165 140.775.478 134.037.215
- İlişkili Taraf 139.127.249 139.820.856 133.323.633
- Diğer 815.916 954.622 713.582
Ertelenmiş Gelirler [18 ] 21.819.508 22.294.401 19.503.519
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 0 0 312.652
Kısa Vadeli Karşılıklar [11 ] 6.453.885 6.109.049 396.924
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar 143.810 134.547 107.041
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 6.310.075 5.974.502 289.883
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [14 ] 2.155.187 1.931.893 7.301.071
Uzun Vadeli Yükümlülükler 171.443.772 139.032.579 110.887.564
Uzun Vadeli Borçlanmalar [4 ] 141.965.058 109.914.132 96.532.714
Uzun Vadeli Karşılıklar 90.228 65.646 104.870
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar [12] 90.228 65.646 104.870
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 0 0 0
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar [16 ] 29.388.486 29.052.801 14.249.980
Özkaynaklar -241.121.020 -169.289.652 -96.742.957
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar [19 ] -231.458.726 -165.815.264 -99.330.247
Ödenmiş Sermaye 10.000.000 10.000.000 10.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları 335.543 335.543 335.543
Paylara İlişkin Primler 10 10 10

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -595.848 -586.020 -585.570
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazanç / (Kayıpları) -595.848 -586.020 -585.570
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 110.912 110.912 110.912
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları -175.675.709 -109.191.140 -45.361.977
Net Dönem Karı / Zararı -65.633.634 -66.484.569 -63.829.165
Kontrol Gücü Olmayan Paylar [19 ] -9.662.294 -3.474.388 2.587.290

Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar 269.574.129 297.499.249 335.062.951

2
GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
01 Ocak – 30 Aralık 2016 Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) Olarak İfade Edilmiştir)

Bağımsız
Denetimden Yeniden
Geçmiş Düzenlenmiş
Dip not 1.1.2016 1.4.2016 1.1.2015 1.4.2015
No 30.6.2016 30.6.2016 30.6.2015 30.6.2015
Kar veya Zarar Tablosu

Hasılat [20 ] 18.718.418 8.315.978 13.506.461 8.144.429

Satışların Maliyeti (-) [20] -15.892.313 -6.617.801 -8.452.016) -5.776.417

Brüt Kar (Zarar) 2.826.105 1.698.177 5.054.445 2.368.012

Genel Yönetim Giderleri (-) [21] -1.416.297 -488.267 -1.671.454 -1.073.966

Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) [21] -1.297.616 -746.117 -2.208.163 444.141

Araştırma Geliştirme Giderleri (-)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler [22] 3.671.555 3.597.649 400.589 -8.999.000

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) [23] -31.403.993 -23.344.871 -15.470.158 -14.087.592

Esas Faaliyet Karı (Zararı) -27.620.246 -19.283.429 -13.894.741 -21.348.405

Finansman Gelirleri [24] 18.073.961 9.125.286 25.856.681 25.856.681

Finansman Giderleri (-) [25] -62.274.368 -38.311.823 -38.793.622 -35.815.567

Vergi Öncesi Karı (Zararı) -71.820.653 -48.469.966 -26.831.682 -31.307.291

Vergi Gelir (Gideri) 0 222.425 0 1.220.691

Dönemin Vergi Gideri [26] 0 0 0

Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) [26] 0 222.425 0 1.220.691

Dönem Net Karı (Zararı) -71.820.653 -48.247.541 -26.831.682 -30.086.600

Dönem Kar / Zararının Dağılımı [19] -71.820.653 -48.247.541 -26.831.682 -30.086.600

Kontrol Gücü Olmayan Paylar -6.187.019 (1.015.652) -2.331.556 -1.942.870

Ana Ortaklık Payları -65.633.634 -47.231.889 -24.500.126 -28.143.730

Hisse Başına Kazanç / Kayıp [27] -6,5634 -4,7232 -2,4500 -2,8144

01.01.2016 1.4.2016 1.1.2015 1.4.2015

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir
30.06.2016 30.6.2015 30.6.2015
Tablosu 30.6.2016

Dönem Net Karı (Zararı) -71.820.653 -48.247.541 -26.831.682 -30.086.600

Kar veya Zararda Yeniden
[19]
Sınıflandırılmayacaklar -9.828 -9.698 -4.324 60.915
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden

Ölçüm Kazançları/Kayıpları -9.828 -9.665 -4.324 77.225
Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri -33 -16.310

Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) -9.828 -9.698 -4.324 60.915

Toplam Kapsamlı Gelir -71.830.481 -48.257.239 -26.836.006 -30.025.685

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı [19] -71.830.481 -48.257.239 -26.836.006 -30.025.685
Kontrol Gücü Olmayan Paylar -886 -264
Ana Ortaklık Payları -71.829.595 -48.257.239 -26.835.742 -30.025.685

3
GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
01 Ocak – 30 Aralık 2016 Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) Olarak İfade Edilmiştir)

Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Karlar
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Tanımlanmış Fayda
Sermaye Pay İhraç Kardan Ayrılan
Dipnot Ödenmiş Planları Yeniden Geçmiş Yıllar Kar / Net Dönem Karı / Kontrol Gücü
Düzeltme Primleri / Kısıtlanmış TOPLAM
No Sermaye Ölçüm Zararları Zararı Olmayan Paylar
Farkları İskontoları Yedekler
Kazanç/(Kayıpları)
1.1.2015 [19] 10.000.000 335.543 10 -513.046 1.859.879 120.634.116 142.886.200 23.825.096 299.027.798
Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalara ilişkin düzeltmeler -72.524 -1.748.967 -165.996.093 -206.715.365 -21.237.806 -395.770.755
01.01.2015 (Yeniden Düzenlenmiş) 10.000.000 335.543 10 -585.570 110.912 -45.361.977 -63.829.165 2.587.290 -96.742.957
Transferler -63.829.165 63.829.165 0
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) -4.324 -263 -4.587
Dönem karı / zararı -24.500.126 -2.331.556 -26.831.682
30.6.2015 10.000.000 335.543 10 -589.894 110.912 -109.191.142 -24.500.126 255.471 -123.579.226
1.1.2016 [19] 10.000.000 335.543 10 -586.020 110.912 -109.191.140 -66.484.569 -3.474.388 -169.289.652
Transferler -66.484.569 66.484.569 0
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) -9.828 -887 -10.715
Dönem Karı / Zararı -65.633.634 -6.187.019 -71.820.653
30.6.2016 10.000.000 335.543 10 -595.848 110.912 -175.675.709 -65.633.634 -9.662.294 -241.121.020

4
GEN YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
01 Ocak – 30 Aralık 2016 Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) Olarak İfade Edilmiştir)

5