el abc de la banca

203 Pages·2010·4.05 MB·Spanish

O E E S
UNIVERSIDAD ESPIRITU SANTO
CENTRO DE INVESTIGACIONES
CUADERNO DOCENTE No. 2
EL
ABC
DE LA BANCA
Guayaquil, agosto de 2004
ISBN - 9978 - 86-404-O
Reservados los derechos de autor de acuerdo a la Ley de
Propiedad Intelectual. Sin embargo, la Universidad de
Especialidades UEES autoriza la reproducción parcial de este
Cuaderno Docente No. 2, cuando se trate de citas académicas o
periodísticas, debiendo especificarse la referencia del autor,
título de la obra y, además, que se trata de una publicación de
la UEES.
INDICE
CAPíTULO I
INTRODUCCiÓN A LA BANCA 1
1. CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LAS INSTITUCIONES DEL
SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO 1
2. FUNCIÓN Y OBJETIVO DE LOS BANCOS 2
3. CONFORMACIÓN DE LAS CAPTACIONES Y COLOCACIONES
DE RECURSOS 6
CAPíTULO 11
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS 13
1. EL BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Y CONDENSADO DE
LOS BANCOS PARA PUBLICACIÓN 13
2. EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADO Y
CONDENSADO DE LOS BANCOS 40
3. EL PATRIMONIO TÉCNICO TOTAL Y LOS ACTIVOS Y
CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO 47
4. LOS INDICADORES FINANCIEROS Y EL ANÁLISIS CAMEL 71
5. LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS INTERNACIONALES 74
CAPíTULO 111
EL CRÉDITO BANCARIO COMO HERRAMIENTA DE
DESARROLLO EMPRESARIAL 81
1. GENERALIDADES DEL CRÉDITO BANCARIO 81
2. LÍNEAS DE CRÉDITO MÁS USUALES EN LA BANCA 82
3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 138
CAPíTULO IV
ORGANISMOS DE ADMINISTRACiÓN BANCARIA 140
1. ORGANIGRAMA TIPO DE UN BANCO 142
2. ORGANIGRAMA TIPO: DEPARTAMENTO DE OPERACIONES
DE UN BANCO 146
3. ORGANIGRAMA TIPO: DEPARTAMENTO DE CRÉDITO DE UN
BANCO 153
4. POLÍTICAS GENERALES DEL CRÉDITO BANCARIO 156
5. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS OFICIALES DE 158
CRÉDITO
6. ORGANIGRAMA TIPO DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS Y ADMINISTRACIÓN 171
CAPíTULO V
ORGANISMOS BANCARIOS 173
1. EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 173
2. EL BANCO NACIONAL DE FOMENTO 177
3. LA CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL 180
4. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS 182
5. LA AGENCIA DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS 193
EL
ABC
DE LA BANCA
CAPíTULO I
INTRODUCCiÓN A LA BANCA
1. CONCEPTO y CLASIFICACION DE LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO
Según el Artículo 2 de la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero Ecuatoriano, promulgada el 12
de mayo de 1994, los Bancos son "Instituciones
Financieras que se caracterizan principalmente por ser
intermediarios en el mercado financiero, en el cual
actúan de manera habitual, captando recursos del
público para obtener fondos a través de depósitos o
cualquier otra forma de captación, con el objeto de
utilizar los recursos así obtenidos, total o parcialmente
en operaciones de crédito e inversiones".
Podemos también definir la función de la Banca como la
de ofrecer un servicio técnico encaminado a satisfacer
necesidades colectivas, básicas o fundamentales,
mediante prestaciones individualizadas.
Las Instituciones del sistema financiero ecuatoriano se
clasifican así:
Instituciones Financieras Privadas
Bancos.
Sociedades Financieras.
Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Crédito para la
vivienda.
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Instituciones de Servicios Financieros
Almacenes Generales de Depósitos.
Compañías de Arrendamiento Mercantil.
1
Compañías Emisoras de Tarjetas de Crédito.
Casas de Cambio de divisas.
Corporaciones de Garantía y Contragarantía.
Compañías de Titularización.
Instituciones de Servicios Auxiliares del Sistema
Financiero
Compañías de Transporte de especies monetarias y
Valores.
Compañías de Servicios de Cobranzas
Compañías Cajeros Automáticos
Compañías de Servicios Contables
Compañías de Servicios de Computación
Compañías de Fomento a las exportaciones.
Compañías Inmobiliarias propietarias de bienes
destinados a oficinas de instituciones financieras.
Para que una institución sea considerada de Servicios
Financieros o de Servicios Auxiliares del Sistema
Financiero, al menos el 20% de su capital debe estar en
poder de una Institución Financiera.
2. FUNCION y OB.JETIVO DE LOS BANCOS
Los objetivos de los Bancos son la captación de recursos
y su colocación óptima en la cartera de créditos, lo que
les permita obtener un margen financiero adecuado por
su intermediación.
Los Bancos deben pagar una tasa de interés pasiva a
todos sus depositantes y entregar un dividendo anual a
sus accionistas. Estos recursos se generarán por los
intereses y comisiones de las operaciones activas que
constituyen los préstamos en la cartera de crédito y las
operaciones contingentes.
2
Por ello, el éxito de la gestión bancaria es que exista
una buena administración en el otorgamiento de
préstamos, que les permita recuperar en el plazo
pactado el capital prestado y los intereses generados
por dicho crédito.
Bajo estos criterios los Bancos siempre deberán obtener
utilidades, pues el margen de intermediación (spread)
que obtienen entre los intereses ganados y los intereses
pagados, deberá cubrir sus gastos operacionales y
administrativos y generar una utilidad neta a favor de
sus accionistas. Pese a ello, muchos Bancos presentan
pérdidas permanentes en sus resultados anuales, que
afectarán su solvencia, por lo que en algunos casos
deben ser intervenidos, entrar en saneamiento,
reestructuración o ser liquidados por la
Superintendencia de Bancos o la Agencia de Garantía de
Depósitos, como consecuencia de:
,.. Una inadecuada administración y concentración de
los créditos de cartera, que vuelve irrecuperable el
capital prestado y sus intereses, lo que origina la
creaclon de provIsiones para incobrables que se
registran en gastos y afectan las utilidades.
¡,. Como consecuencia de lo anterior, recibir en dación
de pago de los créditos vencidos, bienes muebles e
inmuebles que se transforman en activos improductivos
hasta que puedan ser vendidos o rematados en subasta
pública .
., Un elevado monto de gastos operativos y
administrativos que disminuyen el margen bruto
financiero, y generan una disminución de la utilidad
neta o la presencia de pérdida en el ejercicio.
Este criterio se basa en que a Mayo 31/98, meses antes
de la crisis, existían 252 oficinas bancarias distribuidas
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en el país, representadas por 41 bancos cuya ubicación
era la siguiente:
SITUACION BANCARIA ANTES DE LA CRISIS MAYO 31/98
TOTAL DE BANCOS
41
TOTAL OFICINAS BANCARIAS
252
DISTRIBUCION POR PROVINCIAS
PICHINCHA 50
GUAYAS 47
AZUAY 20
MANABI 20
EL ORO 19
TUNGURAHUA 16
IMBABURA 15
LOS RIOS 14
CHIMBORAZO 11
COTOPAXI 8
LOJA 7
CARCHI 6
ESMERALDAS 4
CANAR 4
BOLIVAR 2
SUCUMBIOS 2
NAPO 2
PASTAZA 2
MORONA SANTIAGO 1
ZAMORA CHINCHIPE 1
GALAPAGOS 1
TOTAL 252
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PRINCIPALES CONCENTRACIONES EN CIUDADES
QUITO 36
GUAYAQUIL 36
CUENCA 20
AMBATO 16
MACHALA 15
RIOBAMBA 10
SANTO DOMINGO 10
IBARRA 10
PORTOVIEJO 9
MANTA 9
Al año 2004 existen 22 instituciones bancarias privadas en
el país, manteniendo una de ellas su accionariado en poder
del Estado, por intermedio del Banco Central del Ecuador.
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