Dr. Gablers ABC der Steuervorteile für Arbeitnehmer

256 Pages·1973·5.92 MB·German

by  (auth.)

Doktor Gablers
ABC der
Steuervorteile für
Arbeitnehmer
Dr. Gablers
Abc der Steuervorteile für Arbeitnehmer
Dr. Gablers
ABC der Steuervorteile
für Arbeitnehmer
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH
ISBN 978-3-322-96408-3 ISBN 978-3-322-96410-6 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-322-96410-6
Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 197 3
Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th.
Gabler, Wiesbaden 197 3
Vorwort
Sie zahlen zuviel Steuern, weil Sie wegen der komplizierten Steuer
gesetze die legalen Steuervorteile nicht ausnutzen können. Es gibt zu
viele und für den Laien zu schwer verständliche Vorschriften. Grund
für Sie, die vor'liegende alphabetische Zusammenstellung zu nutzen,
die Ihnen hilft, alle gebotenen legalen Steuervorteile zu nutzen. Um
Steuern zu sparen, brauchen Sie kein Steuerexperte zu sein, sondern
der vorliegende Band ist im Aufbau und Inhalt ganz auf die prakti
sche Anwendung durch Laien abgestellt; es werden keinerlei Vor
kenntnisse vorausgesetzt.
Nach einer kurzen Einleitung mit notwendigen Hinweisen, wann, wo
und wie Sie die legalen Möglichkeiten zur Steuerersparnis geltend machen
können, folgt ein umfassendes Abc der berufstypischen Steuervorteile
für Angestellte und Arbeiter in der privaten Wirtschaft oder im öf
fentlichen Dienst. Wer die zu erwartenden Steuereinsparungen gleich
ausrechnen will, findet leichtverständliche Berechnungsbeispiele und
ein übersichtliches Gesamt-Berechnungsschema. Der letzte Abschnitt
enthält verschiedene Hilfsmittel gegen die etwaige Ablehnung von
Steuervorteilen sowie Musterbriefe, Kosten- und Steuertabellen. Für
denjenigen, der sich eingehender mit dem Stoff befassen oder seine
Anträge ans Finanzamt quellenmäßig belegen will, sind entsprechende
Hinweise auf Gesetze, Verwaltungsvorschriften, Gerichtsurteile und
Fachaufsätze in Klammern angebracht, die mithelfen sollen, die lega
len Steuervorteile erfolgreich geltend zu machen.
Inhaltsverzeichnis
Seite
Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Einleitung
Welche Steuervorteile gibt es für Sie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Wo werden die Steuervorteile geltend gemacht? . . . . . . . . . . . . 8
Wie werden die Steuervorteile geltend gemacht? . . . . . . . . . . . . 9
Wann sind die Steuervorteile geltend zu machen? . . . . . . . . . . 10
Welche Grundbegriffe und Mindestbeträge müssen beachtet
werden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Hauptteil
Abc der Steuervorteile für Arbeitnehmer 15
Umfassende Darstellung der Möglichkeiten zur Steuererspar
nis im beruflichen und privaten Bereich
Schluß
Berechnungsbeispiele
Steuerermäßigung wegen Werbungskosten ............... 219
Steuerermäßigung wegen Sonderausgaben ................ 219
Steuerermäßigung wegen außergewöhnlicher Belastungen 220
Gesamt-Berechnungsschema ............................. 221
Hilfsmittel gegen die Ablehnung von Steuervorteilen
Rechtsbehelfs-Wegweiser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
Musterbriefe mit Erläuterungen ....................... 223
Was kostet ein Steuerprozeß? .......................... 227
Abkürzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
Auszug aus der Jahreslohnsteuertabelle ..................... 231
WELCHE Steuervorteile gibt es für Sie?
Berufssphäre Privatsphäre
Hauptberuf Familie
Steuerfreiheit bestimmter Dienst Steuerermäßigung auf Grund per
bezüge, z. B. sönlld:ter Ereignisse, z. B.
Abfindungen Heirat
Essenzuschüsse Geburt eines Kindes
Fahrkostenersatz Vollendung des 49. Lebensjahres
Geburts- und Heiratsbeihilfen Vollendung des 64. Lebensjahres
Gelegenheitsgeschenke Todesfall
Jubiläumsbezüge
Sonntags- und Nachtarbeitszuschläge Steuerermäßigung wegen Sonder
Zukunfts-Sicherungsbeiträge ausgaben, z. B.
Gezahlte Kirchen- und Vermögen
Steuerermäßigung wegen Werbungs steuer
kosten, z. B. Lastenausgleichszinsen
Arbeitsmittel Rentenzahlungen
Berufskleidung Schuldzinsen
Fadtliteratur Spenden
Fahrten zur Arbeitsstätte Versicherungsbeiträge
Gewerkschafts bei träge
Verpflegungskosten Steuerermäßigung wegen außer
gewöhnlicher Belastung,
z. B. wegen
Steuererleid:tterungen für bestimmte Ausbildung der Kinder
Berufsgruppen Beschäftigung einer Hausgehilfin
Leitende Angestellte Krankheits-, Diät- und Kurkosten
Bühnenangehörige Körperbehinderung
Journalisten Unterstützung von Angehörigen
Reisende
Steuerwinke für Arbeitgeber und Haus
Arbeitnehmer, z. B.
Altersversorgung Steuervergünstigungen für Haus
Annehmlichkeiten besitz und Wohnungsbau, z. B.
Beteiligung Bausparkac;senbeiträge
Familienangehörige Erhöhte Absetzungen
Gehaltsabrundung Grund- und Grunderwerbsteuer
Einmalige Bezüge vorteile
Reisekosten Hausreparaturen
Wohnungsbau-Arbeitgeberdarlehen Steuerfreie Mieteinkünfte bis 800 DM
Wohnungsbaudarlehen
Wohnungsbauprämien
Nebenberuf
Steuerfreie Nebeneinkünfte bis Heim
800 DM
Härteausgleich bis 1600 DM Steuerermäßigung für Einrld:ttung,
Vergünstigungen für Erfinder-, Gut Hausrat und Kleidung, z. B.
achter-, Lehr- und Prüfungstätigkeit, Fl ü eh tli ngsfrei betr ag
für künstlerische, wissenschaftliche, Möbelkreditzinsen
schriftstellerische und Vortrags Wiederbeschaffung von Hausrat und
tätigkeit Kleidung
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Wo werden die Steuervorteile geltend gemacht?
1. Station
Ihre Besteuerung fängt bei der Gemeindebehörde Ihres Wohnsitzes
an. Von dieser Gemeindebehörde erhalten Sie vor Beginn des
Kalenderjahrs die Lohnsteuerkarte für das folgende Jahr.
Auf dieser Lohnsteuerkarte sind neben den allgemeinen Angaben
zur Person folgende wichtige drei Punkte eingetragen:
Personenstand und Steuerklasse,
Zahl der unter 18 Jahre alten Kinder,
Religionszugehörigkeit für die Zwecke der Kirchensteuer.
Prüfen Sie beim Erhalt der Lohnsteuerkarte sogleich nach, ob diese
Eintragungen richtig sind. Unrichtige Eintragungen, die
sich zu Ihren Gunsten auswirken würden, müssen Sie von der Ge
meindebehörde berichtigen lassen. Bei unrichtigen Eintragungen zu
Ihren Ungunsten sind Sie berechtigt, die Berichtigung zu verlangen.
Dasselbe gilt, wenn in der Zeit zwischen dem Erhalt der Lohnsteuer
karte und dem Beginn des Kalenderjahrs, für das sie gilt, Umstände
eintreten, die eine vorgenommene Eintragung unrichtig werden
lassen.
Ist Ihnen bis zum Beginn des Kalenderjahrs die Lohnsteuerkarte
nicht zugestellt worden, so sollten Sie von sich aus die Ausschrei
bung der Lohnsteuerkarte beantragen. Anderenfalls laufen Sie Ge
fahr, daß der Arbeitgeber wegen Nichtvorlegung der Lohnsteuer
karte eine erhöhte Lohnsteuer einbehält. Denn die Tatsache, daß
Ihnen eine Lohnsteuerkarte nicht bereits von Amts wegen aus
geschrieben worden ist, gilt nicht als Entschuldigungsgrund.
2. Station
Wenn Sie glauben, daß Sie Anspruch auf eine Lohnsteuer
E r m ä ß i g u n g haben, so wenden Sie sich an Ihr Finanzamt. Dort
stellen Sie einen Antrag auf Eintragung eines s t e u e r f r e i e n
B e t r a g s auf der Lohnsteuerkarte. Zuständig ist das Finanzamt,
in dessen Bezirk Sie im Zeitpunkt der Antragstellung Ihren Wohn
sitz haben. Ebenso ist das Finanzamt zuständig, wenn Sie für über
18 Jahre alte Kinder einen Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen
möchten. Die entsprechenden Anträge sollten möglichst unverzüglich
nach Erhalt der Lohnsteuerkarte gestellt werden. Das 'Finanzamt
kann Ihren Antrag dann noch vor Beginn des Kalenderjahrs be
arbeiten und Ihnen die Lohnsteuerkarte mit dem eingetragenen Frei
betrag zurücksenden.
3. Station
Sobald Sie Ihre Lohnsteuerkarte mit dem eingetragenen Freibetrag
vom Finanzamt zurückerhalten, geben Sie sie unverzüglich Ihrem
Arbeitgeber ab. Die Lohnsteuerkarte ist natürlich auch dann dem
Arbeitgeber abzugeben, wenn Sie sich keinen Freibetrag eintragen
lassen. Mit der Abgabe der Lohnsteuerkarte sind Sie zunächst Ihren
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steuerlichen Verpflichtungen nachgekommen. Alles weitere, die Ein
behaltung und Abführung Ihrer Lohnsteuer, geschieht dann durch
den Arbeitgeber.
Wie werden die Steuervorteile geltend gemacht?
Für Anträge auf Eintragung eines steuerfreien Betrags auf der Lohn
steuerkarte gibt es besondere a m t 1 i c h e Vor d r u c k e. Diese
Vordrucke erhalten Sie kostenlos bei Ihrem Finanzamt. Oft wird
auch Ihr Arbeitgeber die Vordrucke zur Weitergabe an die Arbeit
nehmer vorrätig halten. Verwenden Sie bitte nur diese amtlichen
Vordrucke und unterlassen Sie es möglichst, Ihren Antrag formlos
zu stellen. Sie erleichtern dem Finanzamt damit die Bearbeitung
Ihres Antrags und vermeiden zeitraubende Rückfragen, die sonst
unter Umständen erforderlich werden könnten. Insbesondere kom
men folgende Antragsvordrucke in Betracht:
1. Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung
Hierbei handelt es sich um einen zusammengefaßten Vordruck, der
nahezu alle Steuerermäßigungsgründe enthält (z. B. für erhöhte Wer
bungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, für
steuerfreie Pauschbeträge, für Kinderfreibeträge für über 18 Jahre
alte Kinder und für die Übertragung nicht ausgeschöpfter Frei
beträge.
2. Antrag auf Berücksichtigung eines Verlustes aus Vermietung und
Verpachtung durch Inanspruchnahme der erhöhten Abschreibungen
nach §§ 7 b, 54 EStG,
3. Antrag auf Berücksichtigung erhöhter Werbungskosten wegen um-
fangreicher Reisetätigkeit.
Diese Anträge sollten Sie möglichst erschöpfend ausfüllen und dem
Antrag die erforderlichen Belege beifügen. Das Finanzamt wird Ihre
Angaben prüfen und einen entsprechenden steuerfreien Jahresbetrag
ausrechnen. Dieser Jahresbetrag wird dann als steuerfreier Betrag
auf der Lohnsteuerkarte eingetragen. Gleichzeitig muß das Finanz
amt den anteiligen Monats- oder Wochenbetrag vermerken. Das
geschieht durch Verteilung des Jahresbetrags auf 12 Monate bzw.,
sofern Sie den Antrag erst im Laufe des Jahres stellen, auf die Zeit
von dem auf die Antragstellung folgenden Kalendermonat bis zum
Ende des Jahres. Die Eintragung eines steuerfreien Betrags ist für
Ihren Arbeitgeber eine bindende Anweisung, den Arbeitslohn des
einzelnen Lohnzahlungszeitraums jeweils um den in Betracht kom
menden steuerfreien Betrag zu kürzen und die Lohnsteuer von dem
so gekürzten Arbeitslohn zu berechnen. Der Arbeitgeber ist in
keinem Fall berechtigt, bei der Lohnsteuerberechnung einen von der
Eintragung abweichenden steuerfreien Betrag zu berücksichtigen.
Auch wenn das Kalenderjahr bereits abgelaufen ist, können noch
n a c h t r ä g 1 i c h für dieses Jahr S t e u e r e r m ä ß i g u n g e n
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beantragt werden. Das geschieht dann allerdings nicht mehr im Wege
der Eintragung eines steuerfreien Betrags, sondern durch einen An
trag auf L o h n s t e u e r -J a h r e s a u s g I e i c h oder, sofern die
Voraussetzungen hierfür gegeben sind, durch eine Veranlagung zur
Einkommensteuer.
Alle Begriffe, die in den Vordrucken verwendet werden und Ihnen
nicht bekannt sind, finden Sie in unserem Abc erläutert.
Wann sind die Steuervorteile geltend zu machen?
Vor Jahresbeginn
Reichen Sie Ihren Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung möglichst
schon vor Jahresbeginn für das kommende Jahr beim Finanzamt
ein. So kommen Sie am schnellsten in den Genuß der Steuervorteile,
weil dann Ihr Arbeitgeber in der Lage sein wird, den eingetragenen
steuerfreien Betrag schon bei der ersten Lohnzahlung des neuen
Jahres zu berücksichtigen. Die Angaben in dem Lohnsteuer-Ermäßi
gungsantrag müssen auf Verlangen des Finanzamts nachgewiesen
bzw. glaubhaft gemacht werden. Das wird oft schwierig sein, wenn
Aufwendungen geltend gemacht werden, die - weil sie die Zukunft
betreffen - im Zeitpunkt der Antragstellung noch nicht nachweis
bar sind. Gleichwohl darf das Finanzamt die Eintragung eines Frei
betrags nicht von vornherein ablehnen, indem es, ohne eine Prüfung
der Glaubhaftigkeit der Angaben vorgenommen zu haben, den
Antragsteller auf einen späteren Ermäßigungsantrag nach Leistung
der betreffenden Ausgaben verweist. Wenn das Finanzamt begrün
dete Zweifel daran haben sollte, daß Sie die geltend gemachten
Ausgaben auch tatsächlich leisten werden, so hat es die Möglichkeit,
den steuerfreien Betrag mit vor I ä u f i g er W i r k u n g einzu
tragen. Dann muß nämlich nach Ablauf des Jahres eine Überprüfung
des Freibetrags von Amts wegen vorgenommen werden, was unter
Umständen zu einer Nachforderung von Lohnsteuer führen kann.
Allerdings ist nicht auszuschließen, daß in Einzelfällen die Angaben
eines Antragstellers so dürftig und unzureichend sind, daß eine Ein
tragung in die Lohnsteuerkarte auch mit vorläufiger Wirkung nicht
in Betracht kommt.
Während des Jahres
Einen Antrag auf Eintragung eines steuerfreien Betrags in die Lohn
steuerkarte können Sie sowohl vor Beginn des Kalenderjahrs als
auch zu jeder beliebigen Zeit im Laufe des Kalenderjahrs stellen.
Selbst wenn bereits ein steuerfreier Betrag auf Ihrer Lohnsteuerkarte
eingetragen ist, sind Sie nicht daran gehindert, sofern neue Ermäßi
gungsgründe im Laufe des Jahres hinzukommen, Ihren Antrag einmal
oder auch mehrmals zu wiederholen. Es wird dann immer wieder ein
neuer Jahresfreibetrag festgestellt. Die Erhöhung gegenüber dem bereits
eingetragenen Jahresfreibetrag wird dann anteilig auf die noch ver
bleibende Zeit bis zum Ablauf des Kalenderjahrs verteilt. Eine rück
wirkende Eintragung von steuerfreien Beträgen kommt nicht in Be-
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