Der Steuerversteher: 2015

192 Pages·2014·5.55 MB·German

by  Hans W. Fröhlich

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Der
Steuerversteher
Hans W. Fröhlich
Liebe Leserin,
lieber Leser,
kann man das deutsche Steuerrecht verstehen? Nein, sa-
gen viele Bürger. Sogar ein paar Steuerexperten schüt-
teln energisch den Kopf. Muss man gar nicht, sagen die
eher lösungsorientierten Typen, und alle haben recht.
Ein nüchterner Blick auf das Einkommensteuerrecht
zeigt nämlich zweierlei: Erstens sind die Grundregeln
für die große Mehrheit der Bürger, also für Arbeitneh-
mer, Ruheständler und Kleinunternehmer, kein Buch
mit sieben Siegeln. Bei etwas Beschäftigung mit dem
(zugegeben drögen) Stoff sind die wichtigsten Regeln
nachvollziehbar, jedenfalls soweit es die eigene steuerli-
che Lage betrifft. Zweitens ist es vor allem die Flut von
Spezialregeln, die Schwierigkeiten bereitet. Die gelten
aber überwiegend für Spezialfälle, mit denen die we-
nigsten zu tun haben. Wer muss schon ernsthaft wissen,
wie die „gewinnabführungsbedingte Teilwertabschrei-
bung einer Mehrmütterorganschaft“ funktioniert?
Richtig ärgerlich wird es aber, wenn einfachste Zu-
sammenhänge im „Fachchinesisch“ von Experten unter-
gehen. „Das muss nicht sein, das lässt sich ändern“, lau-
tet das Anliegen dieses Büchleins. Deswegen nähern wir
uns per ABC den wichtigsten Grundbegriffen und erläu-
tern sie so, dass Laien sie verstehen. Zusammen mit ei-
nem ordnenden Blick auf Neuentwicklungen und einem
ausführlichen Begriffsverzeichnis macht das Leser zu
Steuerverstehern.
Inhaltsverzeichnis
7 Neues von der 49 Außergewöhnliche
Belastungen
Steuer
50 Beamte
8 Steuergesetze 51 Behinderte
52 Berufskleidung
16 Finanzverwaltung 53 Betriebliche Alters-
vorsorge
22 Finanzgerichte
54 Betriebsausgaben
55 Bewerbungskosten
56 Dienstwagen
27 Begriffe und
57 Doppelte Haushalts-
Tipps von A–Z
führung
59 Ehe-/Lebenspartner
29 Abfindung 60 Einkünfte
30 AfA 61 ELStAM
31 Alleinerziehende 62 ELSTER
32 Altersentlastungsbetrag 63 Existenzgründer
33 Altersvorsorge 64 Ferienjob
35 Angehörige 65 Finanzgerichte
36 Arbeitgeberleistungen 66 Freiberufler
37 Arbeitnehmer 67 Freibeträge
40 Arbeitnehmerpausch betrag 68 Freistellungsauftrag
41 Arbeitslose 69 Fristen und Termine
42 Arbeitsmittel 70 Gewerbesteuer
43 Arbeitsweg 71 Gewerbetreibende
44 Arbeitszimmer 72 Grunderwerbsteuer
45 Aufwandsentschädigungen 73 Handwerkerleistungen
47 Ausbildungsfreibetrag 75 Härteausgleich
47 Ausbildungskosten
76 Haushaltsnahe Dienst - 123 Solidaritätszuschlag
leistungen 124 Sonderausgaben
78 Kapitalerträge 124 Sonstige Einkünfte
80 Kinder 125 Spenden
82 Kinderbetreuungs kosten 127 Steuerberatung
84 Kinderfreibetrag 129 Steuerbescheid
85 Kindergeld 130 Steuererklärung
85 Kirchensteuer 133 Steuersätze
86 Kleinunternehmer 136 Umsatzsteuer
88 Krankenversicherung 136 Umzugskosten
91 Krankheitskosten 138 Unterhalt
93 Ländergruppen 141 Verluste
93 Lohnersatzleistungen 142 Vermietung
97 Lohnsteuerermäßigung 144 Vermögenswirksame
99 Lohnsteuer-Jahresausgleich Leistungen
100 Lohnsteuerklassen 146 Versicherungsbeiträge
103 Lohnzuschläge 149 Vorsorgepauschale
105 Midijob 150 Werbungskosten
106 Minijob 152 Zumutbare Belastung
107 Parteispenden
154 Tabellen
108 Pensionäre
110 Pflegekosten
112 Pflegeversicherung
166 Register
113 Reisekosten
116 Rentenbesteuerung 192 Impressum
118 Rentner
120 Riester-Förderung
122 Schulgeld
122 Selbstanzeige

NEUIGKEITEN
Neues
von der
Steuer
7
Steuergesetze
Immer neue Steuergesetze, Verwaltungsvorschriften
und Gerichtsentscheidungen bilden einen scheinbar
unversiegbaren Papierstrom. Aber auch der lässt sich
lenken und kanalisieren. Die folgenden Seiten behan-
deln deshalb nur solche Neuentwicklungen, die steuer-
liche Grundregeln und größere Gruppen von Steuerzah-
lern betreffen. Auch Menschen ohne Steuerspezial-
kenntnisse können sich hier orientieren. Die gelb
markierten Begriffe finden Sie ausführlich erläutert un-
ter „Begriffe und Tipps von A bis Z“ ab Seite 29.
Auf den folgenden Seiten geht es um eine Auswahl be-
reits beschlossener Steuergesetze, die ab 2014 oder
2015 gelten. Eine Übersicht von Gesetzesprojekten
steht ab Seite 13.
8 Neues von der Steuer
NEUIGKEITEN
NEUIGKEITEN
Reisekosten
Höhe geltend gemacht werden,
Das „Gesetz zur Änderung und Ver- Fahrten mit dem Pkw unverändert
einfachung der Unternehmensbe- mit 0,30 Euro pro Fahrtkilometer.
steuerung und des steuerlichen Verbesserungen gibt es bei den Pau-
Reisekostenrechts“ gilt seit Januar schalen für andere motorgetriebe-
2014. Es hat die Bestimmungen zu ne Verkehrsmittel. Für Fahrten per
den Y Reisekosten und zur Y dop- Motorrad oder Motorroller (vorher
pelten Haushaltsführung ab 2014 0,13 Euro), Moped oder Mofa (vor-
teilweise erheblich geändert. Ein her 0,08 Euro), gelten nun einheit-
zentraler Punkt ist der neue Begriff lich 0,20 Euro pro Fahrtkilometer.
„erste Tätigkeitsstätte“ (vorher „re- Die Fahrradpauschale wurde gestri-
gelmäßige Arbeitsstätte“) und kann chen (bis 2013 waren das 0,05 Euro)
den Betrieb des Arbeitgebers, eines und der Kilometerzuschlag für die
verbundenen Unternehmens oder Mitnahme anderer Dienstreisender
nunmehr auch den Betrieb eines ebenfalls (bisher 0,02 Euro im Pkw).
Dritten bezeichnen, etwa den eines Die tatsächlichen Übernach-
Kunden. Der Arbeitgeber kann jetzt tungskosten sind unverändert laut
selbst bestimmen, wo sich die erste Nachweis absetzbar. Es gibt jedoch
Tätigkeitsstätte eines Mitarbeiters eine neue zeitliche Schranke: Bei
befindet. Tut er das nicht, gelten Auswärtstätigkeit im Inland sind
festgelegte Merkmale. Demnach ist nach 48 Monaten die Unterkunfts-
die erste Tätigkeitsstätte dort, wo kosten nur noch mit höchstens
der Arbeitnehmer in der Regel ar- 1000 Euro im Monat absetzbar.
beitstäglich oder zwei volle Arbeits- Für Verpflegungskosten unter-
tage pro Woche oder mindestens wegs gelten weiterhin Pauschalen.
ein Drittel der vereinbarten regel- Die sind aber etwas einfacher zu
mäßigen Arbeitszeit im Auftrag sei- handhaben und teilweise günstiger
nes Arbeitgebers tätig sein soll. geworden. Früher gab es bei 8 bis 14
Fahrtkosten dürfen bei Aus- Stunden Abwesenheit von Betrieb
wärtstätigkeit wie bisher in voller oder Wohnung 6 Euro. Zwischen 14
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und 24 Stunden waren es 12 Euro. wohnsitzes zur Voraussetzung für
Ab 24 Stunden Abwesenheit belief eine Anerkennung des Doppelhaus-
sich die Pauschale auf 24 Euro. Die halts. Die „Angemessenheit“ soll bei
24-Stunden-Pauschale gilt auch ab mindestens 10 Prozent der Gesamt-
2014 unverändert. Aber für mehr kosten liegen. Das kann zum Bei-
als 8 bis 24 Stunden Abwesenheit spiel Alleinstehenden, die noch bei
gibt es nun einheitlich 12 Euro. Bei den Eltern wohnen, Probleme berei-
mehrtägigen Reisen mit Übernach- ten. Auch die Wohnkosten am Ort
tung gelten 12 Euro jeweils für den des Doppelhaushalts wurden gede-
An- und Abreisetag, unabhängig ckelt. Sie dürfen 1000 Euro im Mo-
von der Abwesenheitsdauer. Einen nat insgesamt nicht übersteigen.
Pferdefuß hat diese Neuregelung
allerdings für Menschen in einer
Altersvorsorge
Vollzeitausbildung oder in einem
Studium. Für sie gelten ab dem Jahr Mit dem „Altersvorsorge-Verbesse-
2014 Ausbildungsstelle oder Uni in rungsgesetz“ werden ab 2014 Bei-
der Regel als „erste Tätigkeitsstätte“ träge zu bestimmten Berufsunfä-
und Y Ausbildungskosten für den higkeits- und Erwerbsunfähigkeits-
Weg dahin dürfen sie nicht mehr versicherungen (BU- bzw. EU-Versi-
als Reisekosten, sondern nur noch cherungen) steuerlich stärker geför-
mit der mageren Entfernungspau- dert. Das Gesetz verbessert zudem
schale von 0,30 Euro pro Entfer- die Wohneigentumsförderung im
nungskilometer wie für den Y Ar- Rahmen der Y Riester-Förderung,
beitsweg geltend machen. oft auch „Wohn-Riester“ genannt.
Bei der Neuregelung der doppel- Beiträge zu neuen, zertifizierten
ten Haushaltsführung müssen ei- BU- und EU-Versicherungen gehö-
nige Nutzer Abstriche hinnehmen. ren ab 2014 zur Y Altersvorsorge.
Ab sofort macht der Fiskus eine Damit werden sie steuerlich im
„angemessene finanzielle Mitwir- Prinzip so behandelt wie Beiträge
kung“ an den Kosten des Heimat- zur gesetzlichen Rentenversiche-
10 Neues von der Steuer