Controlling mit SAP R3® : Eine praxisorientierte Einführung mit umfassender Fallstudie und beispielhaften Controlling-Anwendungen

305 Pages·2003·10.26 MB·German

by  Gunther Friedl

Stimmen zur 2. Auflage:
"Ein in jeder Hinsicht gelungenes Werk. Es schafft den oft an
gemahnten Bruckenschlag von grundlegenden Controlling-In
strumenten zu marktgangiger Controlling-Software, und dies
mit dem notwendigen Detaillierungsgrad. Fur jeden Control
ling-Studenten sehr empfehlenswert."
Prof. Dr. Thomas Hess,
Leiter des Instituts fur Wirtschaftsinformatik und
Neue Medien, Ludwig-Maximilians-Universitat Munchen
"Das Buch ist sowohl fur das Studium als auch fUr die Praxis
sehr gut geeignet. Die Autoren stellen die Inhalte verstandlich
und dabei gleichzeitig detailliert dar, so dass der Leser einen
sehr gutes Verstandnis fUr die Abbildung der Strukturen des
Rechnungswesens und des Controlling in SAP R/3 erhalt."
Prof. Dr. Stefan Gewald, Fachhochschule Munchen
"Endlich ein Buch, das sich diesem Thema aus dem fachlichen
Blickwinkel nahert. Es beantwortet die Frage nach dem "wie
setze ich meine Controlling-Anforderungen in SAP urn", und
nicht wie so haufig "was bietet mir SAP, urn Controlling umzu-
setzen"." Dr. Andreas Kruger, Unternehmensberater
"Zwischen Konzeption und Umsetzung des Controlling klafft
haufig eine groBe Lucke. Hier schlagen die drei Autoren eine
wichtige Brucke. Leicht verstandlich zeigen sie, wie sich Con
trolling im betrieblichen Alltag mit SAP R/3 umsetzen lasst.
Das Buch ist fUr Studierende und Praktiker auBerst empfeh-
lenswert."
Prof. Dr. Hans-Ulrich Kupper,
Direktor des Instituts fur Produktionswirtschaft und
Controlling, Ludwig-Maximilians-Universitat Munchen
Aus dem Bereich IT erfolgreich lernen
OhneCzuC++ Management von Geschiftsprozessen
von Peter P. Bothner und Michael Kahler von Andreas Gadatsch
Grundkurs JAVA Grundkurs Algorithmen und
von Dietmar Abts Datenstrukturen In JAVA
Visual Basic Essentials von Andreas Solymosi und Ulrich Grude
von Ekkehard Kaier Grundkurs Wlrtschaftslnformatlk
Delphi Essentials von Dietmar Abts und Wilhelm Mulder
von Ekkehard Kaier Prozessmodellierung mit ARIS ®
Aufbaukurs Wlrtschaftslnformatlk von Heinrich Seidlmeier
von Dietmar Abts und Wilhelm Mulder Objektorlentlerte
Kompaktkurs Mlkrocontroller Programmlerung In JAVA
von Silvia Limbach von Otto Rauh
Von Pascal zu Assembler Anwendungsorlentlerte
von Peter Kammerer Wlrtschaftslnformatlk
von Paul Alpar, Heinz Lothar Grob, Peter
Das PC Wissen fUr IT-Berufe:
Weimann und Robert Winter
Hardware, Betriebssysteme, Netzwerktechnik
von Rainer Egewardt Rechnerarchltektur
von Paul Herrmann
Datenbank-Englneerlng
von Alfred Moos und Gerhard Daues Grundkurs Relatlonale Datenbanken
von Rene Steiner
Excel fur Betrlebswlrte
von Robert Horvat und Kambiz Koochaki Grundkurs UNIX/Llnux
von Wilhelm Schaffrath
Excel fUr Technlker und Ingenleure
von Hans J[irgen Holland und Uwe Bernhardt Grundkurs MySOL und PHP
von Martin Pollakowski
Praktlsche Systemprogrammlerung
von Helmut Weber Pascal
von Doug Cooper und Michael Clancy
Online-Publishing fur Studenten und
Wissenschaftier Aufbaukurs JAVA
von Michael BeiSwenger von Dietmar Abts
Effektlv Programmleren In C und C++ Grundkurs Informatlk
von Dietmar Herrmann von Hartmut Ernst
SOL mit Oracle Kostentrigerrechnung mit SAP R/3'"
von Wolf-Michael Kahler von Franz Klenger und Ellen Falk-Kalms
Module, Klassen, Vertrige Netze - Protokolle - Spezlflkatlonen
von Karlheinz Hug von Alfred Olbrich
Grundkurs Betrlebswlrtschaftslehre Grundlegende Algorithmen
von Notger Carl, Rudolf Fiedler, William j6rasz von Volker Heun
und Manfred Kiesel Softwaretechnlk mit Ada 95
Relatlonales und objektrelatlonales SOL von Manfred Nagl
von Wolf-Michael Kahler Visual Basic fUr technische
Lern-und Arbeitsbuch SAP R/3® Anwendungen
von Andre Maassen und Markus Schoen en von jurgen Radel
Kostenstellenrechnung mit SAP R/3® Controlling mit SAP R/3'"
von Franz Klenger und Ellen Falk-Kalms von Gunther Friedl, Christian Hilz
und Burkhard Pedell
www.vieweg-it.de
Gunther Friedl/Christian Hilz/Burkhard Pedell
Controlling
mitSAPR3®
Eine praxisorientierte Einfuhrung
mit umfassender Fallstudie
und beispielhaften
Controlling-Anwendungen
3. Auflage
aI
vleweg
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gen, Produkte in der Datenverarbeitung, Neurottstr. 16, D-69190 Walldorf. Der Herausgeber bedankt sich
fUr die freundliche Genehmigung der SAP Aktiengesellschaft, die genannten Warenzeichen im Rahmen
des vorliegenden litels verwenden zu durfen. Die SAP AG ist jedoch nicht Herausgeberin des vorliegen
den litels oder sonst dafUr presserechtlich verantwortlich. Fur aile Screen-Shots des vorliegenden litels
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ben und deren Foigen weder eine juristische Verantwortung noch irgendeine Haftung ubernehmen. Fur
Hinweise und Verbesserungsvorschlage sind Verlag und Autoren dankbar.
1. Auflage 2002
2. Auflage November 2002
3. Auflage Oktober 2003
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Gedruckt auf saurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier.
ISBN 978-3-528-25791-0 ISBN 978-3-322-96943-9 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-322-96943-9
Vorwort zur ersten Auflage
Die weiterhin erfreulich groBe Nachfrage machte innerhalb we
niger Monate eine Neuauflage des Buches notwendig. Wir haben
diese Gelegenheit dazu genutzt, einige Textstellen zu aktualisie
ren und das Buch urn neue Literaturquellen in diesem stark
wachsenden Bereich zu erganzen
Die SAP AG hat inzwischen mit der Auslieferung von SAP Rl3
Enterprise begonnen. Die Funktionalitaten der Version 4.6 sind
dabei weitestgehend unverandert ubernommen worden, so dass
die Inhalte des Buches auch mit der EinfUhrung von SAP Rl3 En
terprise ihre Aktualitat und GUltigkeit behalten.
Munchen, im August 2003 Gunther Friedl
Christian Hilz
Burkhard Pedell
V
Vorwort zur ersten Auflage
Aussagekraftige Informationssysteme haben eine Schliisselfunkti
on filr ein wirkungsvolles Controlling. Die Hauptfunktion des
Controlling besteht in der Koordination der Flihrungsteilsysteme
Planung, Kontrolle, Information, Organisation und Personalflih
rung. Nur wenn entscheidungsrelevante Informationen rechtzei
tig zur Verfligung stehen, kann das Controlling diese Aufgabe
erfillien. Entscheidungen und Handlungen werden erst angesto
Ben, wenn Handlungsbedarf durch messbare GraBen angezeigt
wird. Nur Dinge, die man misst, werden auch umgesetzt. In die
sem Buch wird untersucht, inwieweit das CO-Modul von SAP
R/3 und die neueren Software-Entwicklungen SAP BW und SAP
SEM die filr ein wirkungsvolles Controlling benatigten Informati
on en tatsachlich bereitstellen, wobei der Schwerpunkt auf dem
ERP (Enterprise Resource Planning)-System SAP R/3 liegt.
Zu diesem Zweck wird nach einer Einfilhrung in SAP R/3 in Ka
pitel 1 anhand einer ausfilhrlichen Fallstudie gezeigt, liber wel
che Funktionalitaten das CO-Modul von SAP R/3 verfugt. In Ka
pitel 2 wird die zugrunde liegende Kosten- und Eriasrechnungs
fallstudie vorgestellt. In den Kapiteln 3, 4 und 5 werden die Kos
tenstellenrechnung (CO-OM-CCA), die Produktkalkulation (CO
PC) und die Ergebnisrechnung CCO-pA) mit SAP R/3 detailliert
eriautert. Der Aufbau dieser Kapitel ist jeweils dreigeteilt. Als ers
tes werden die konzeptionellen Grundlagen der Kosten- und Er
lasrechnung behandelt, dann wird ein Oberblick liber die Vor
gehensweise zur Implementierung in SAP R/3 gegeben und ab
schlie1Send wird die konkrete Umsetzung am System Schritt filr
Schritt am Beispiel der Fallstudie vorgenommen. Kapitel 6 gleicht
die Anforderungen eines modernen Controlling mit den Funktio
nalitaten von SAP R/3, SAP BW und SAP SEM abo Kapitel 7 und
Anhang A erganzen die fallstudienbasierte Untersuchung mit ei
nem Aufgabenteil mit Lasungshinweisen und einer detaillierten
Anleitung fur die notwendigen vorbereitenden Arbeitsschritte im
Customizing.
Das Buch richtet sich sowohl an Praktiker und Berater als auch
an Dozenten und Studierende. Es kann in Schulungen eingesetzt
werden, in denen die Fallstudie anhand der detaillierten Be
schreibungen von den Kursteilnehmern am System Schritt filr
Schrin durchgefilhrt wird. Die notwendigen Vorbereitungen des
VII
Systems durch die Dozenten sind in Anhang A beschrieben. Auf
grund der umfangreichen Vorbereitungsarbeiten empfiehlt es
sieh, den vorbereiteten Schulungsmandanten vor dem Kurs zu
kopieren, urn einen Vorlagemandanten fUr spatere Kurse zu ha
ben. In unseren Kursen an der Ludwig-Maximilians-Universitat
Mtinchen hat es sieh bewahrt, mit sieben Gruppen 11 drei Studie
renden zu arbeiten, die jeweils fUr einen eigenen Buchungskreis
eines gemeinsamen Schulungsmandanten die Fallstudie am Sys
tem durchspielen. Diese Gruppen kannen auch gemeinsam die
Aufgaben am Ende jedes Kapitels bearbeiten und prasentieren.
Die DurchfUhrung der Fallstudie erfolgte auf einem Schulungs
mandanten des Release 4.0b bzw. 4.6. Das Buch eignet sieh aber
auch fUr den Einsatz in Schulungen, in denen die Fallstudie nieht
tatsachlich am System abgebildet wird, da die zugrunde liegen
den Strukturen von SAP R13 auch ohne die Lasung der Fallstudie
sehr gut nachvollziehbar sind. Daher erschlieBen sieh die Inhalte
auch im Selbststudium weitgehend. Vorkenntnisse sind nieht er
forderlich.
Zur Vorbereitung der Kurse haben die Kursteilnehmer im ersten
Schritt Aufgaben zur Kosten- und Erlasrechnung zu lasen sowie
Basisliteratur zum Controlling aufsatzartig zusammen zu fassen.
1m zweiten Schritt ist die Fallstudie aus Kapitel 2 selbstandig zu
lasen. Die Kurse selbst wurden Ld.R. als Blockveranstaltung tiber
vier bis fUnf Tage mit jeweils ca. acht Stunden einschlieBlich
Pausen abgehalten, wobei wir uns an folgendem Zeitplan orien
tiert haben:
1. Tag
- -
EinfOhrungsgesprach Ober die Kapitel1 und 2
Erwartungen der Kursteilnehmer -
Aufgaben aus Ab-
und Dozenten
schnitt 7.1.1
-
EinfOhrung in die Grundlagen
von SAP Rl3
- Vertrautmachen mit der Benut-
zeroberflache, MenOfOhrung und
grundsatzlichen Bedienungen
des SAP Rl3-Systems
- Durchsprache der Losung der
Fallstudie
VIII
2. TC!a
- Konzeptionelle Grundlagen der - Kapitel3
Kostenstellenrechnung - Aufgaben aus Ab-
- Umsetzung der Kostenstellen- schnitt 7.1 .2
rechnung im SAP Rl3-System
3. Tag
- Konzeptionelle Grundlagen der - Kapitel4
Produktkalkulation - Aufgaben aus Ab-
- Umsetzung der Produktkalkula- schnitt 7.1.3
tion im SAP Rl3-System
- Praxisvortrag
4. Tag
- Konzeptionelle Grundlagen der - Kapitel 5 und 6
Ergebnisrechnung - Aufgaben aus Ab-
- Umsetzung der Ergebnisrech- schnitt 7.1.4 und
nung im SAP R/3-System 7.1.5
- Abgleich von SAP R/3, SAP BW
sowie SAP SEM mit den Anfor-
derungen eines modernen Cont-
rolling
- Abschluss- und Feedback-
Gesprach
- Schriftliche Evaluation
Bei dieser Einteilung stellen der dritte und vierte Tag nach unse
rer Erfahrung hohe Anforderungen an die Konzentration und das
Durchhaltevennogen von Kursteilnehmern und Dozenten. Will
man den Ablauf etwas entspannter gestalten, so kann man einen
fUnften Tag hinzunehmen und an diesem die Inhalte von Kapite1
6 behandeln sowie das Abschluss- und Feedback-Gesprach fUh
reno Die Integration eines Praxisvortrags ist nach unserer Erfah
rung vor aHem ab dem Ende des dritten Kurstages sehr sinnvoll,
da die Kursteilnehmer zu diesem Zeitpunkt bereits tiber ausrei
chend Einblick in das SAP R/3-System verfUgen, urn von der
Diskussion mit einem Praxisreferenten profitieren zu konnen.
Auch der vierte und ggf. ein fi.infter Kurstag bieten sich fUr einen
Praxisvortrag an.
IX
Dieses Buch ware ohne die tatkraftige Mithilfe vieler Beteiligter
nicht entstanden. Unser Dank gilt zuerst Herrn Dr. Ottmar Pfan
der, der wesentlich die Umsetzung der Fallstudie in SAP R/3 vo
rangetrieben hat. Den Teilnehmern unserer Kurse an der Lud
wig-Maximilians-Universitat Munchen danken wir fur viele Hin
weise, durch die das Manuskript im Laufe der Zeit an Gestalt
gewonnen hat. Unter den Teilnehmern danken wir besonders
Herrn Matthias Notz, der uns bei der Erstellung einer ersten Ver
sion des Manuskripts unterstutzt hat. Gastreferenten der Firmen
BMW, KPMG, Plaut, Siemens und Wacker in unseren Kursen ha
ben dazu beigetragen, den Praxisbezug zu verstarken. Herr Sa
scha Hockel hat das erste Kapitel stark uberarbeitet und das ge
samte Buch sehr kritisch gegengelesen. Herrn Matthias Meier
danken wir fur die Mitarbeit bei der DurchfUhrung der Kurse,
Herrn Mark Wahl fUr die zuveriassige und hilfsbereite Betreuung
des Schulungsmandanten an der Fakultat fUr Betriebswirtschaft.
Der SAP AG in Walldorf sind unsere Studierenden und wir fUr
die 'Oberlassung eines Schulungssystems zu grofSem Dank ver
pflichtet. Herr Prof. Dr. Hans-Ulrich Kupper hat uns grofSe zeitli
che Freiheiten fUr die Konzeption und Umsetzung einer neuarti
gen Lehrveranstaltung eingeraumt und uns in unserem Vorhaben
stets bestarkt. Frau Nadine Vogler-Boecker und Herrn Dr. Rei
nald Klockenbusch yom Verlag Vieweg danken wir fur die un
komplizierte und gute Zusammenarbeit in der Endphase der Er
stellung des Buches.
Munchen, im November 2001 Gunther Friedl
Christian Hilz
Burkhard Pedell
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Inhaltsverzeichnis
1 Grundlagen von SAP R/3 ............................................................................. 1
1.1 Uberblick tiber die SAP AG und SAP Rl3 ..................................................... 1
1.1.1 Kurzportrat der SAP AG ....................................................................... 1
1.1.2 Einordnung und Struktur des SAP Rl3-Systems .................................. 4
1.1.2.1 SAP Rl3 als integrierte funktionsbezogene
betriebswirtschaftliche Standardsoftware ................................ 4
1.1.2.2 Anwendungsbereiche und modularer Aufbau von SAP R/3. 6
1.1.2.3 Leistungsmerkmale des SAP R/3-Systems ............................... 9
1.1.2.4 Technischer Aufbau des SAP Rl3-Systems ........................... 10
1.1.2.5 Verarbeitungslogische Datentypisierung im R/3-
Referenzmodell ...................................................................... 12
1.2 Abbildung der Kosten- und Erlosrechnung in SAP R/3 tiber das
Integrationsmodell des Moduls Controlling (CO) ....................................... 13
1.2.1 Kennzeichnung der grundlegenden Struktur einer Kosten- und
Erlosrechnung ..................................................................................... 13
1.2.2 Aufbau und Struktur des CO-Integrationsmodells ............................ 16
1.3 Wichtige Strukturelemente des Moduls Controlling ................................... 19
1.3.1 Komponenten des Moduls Controlling .............................................. 19
1.3.1.1 Gemeinkosten-Controlling (CO-OM) und dessen
Teilkomponenten ................................................................... 19
1.3.1.2 Produktkosten-Controlling (CO-PC) und dessen
Teilkomponenten ................................................................... 21
1.3.1.3 Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA) .................. 25
1.3.2 Abbildung von rechnungswesenrelevanten Organisations-
strukturen ............................................................................................ 25
1.3.2.1 Organisationseinheiten der Buchhaltung ............................. 26
1.3.2.2 Organisationseinheiten der Kostenrechnung ....................... 28
1.4 Grundlegende Bedienung des SAP Rl3-Systems ........................................ 29
1.4.1 An- und Abme1dung im SAP Rl3-System .......................................... 29
1.4.2 Aufbau des SAP-Hauptmentis ............................................................ 30
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