Controlling mit SAP®: Eine praxisorientierte Einführung mit umfassender Fallstudie und beispielhaften Anwendungen PDF
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Gunther Friedl Burkhard Pedell Controlling mit SAP® Eine praxisorientierte Einführung mit umfassender Fallstudie und beispielhaften Anwendungen 7. Auflage Controlling mit SAP® Lizenz zum Wissen. Sichern Sie sich umfassendes Technikwissen mit Sofortzugriff auf tausende Fachbücher und Fachzeitschriften aus den Bereichen: Automobiltechnik, Maschinenbau, Energie + Umwelt, E-Technik, Informatik + IT und Bauwesen. Exklusiv für Leser von Springer-Fachbüchern: Testen Sie Springer für Professionals 30 Tage unverbindlich. Nutzen Sie dazu im Bestellverlauf Ihren persönlichen Aktionscode C0005406 auf www.springerprofessional.de/buchaktion/ RM G2.ri ucAnheudaflelaalgn gTeernze,n sKnoinowswtsrukkiationg, Koemponnentteen, ScystehmePnRAiXkIS 6. 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Jahrgang E FFFLGaeEOlEehsIRRktCrsMÄtzHarUeOoTtuStaPEegCu TleubHtInonMrWestdIwAm EgHiRsceReUkrNälNuEuGnHs cgiMnhU odNpeGtri mvoienr te www.jot1-1o b|e rf2l0a1e2che.de /W/CMT////Ü lcBIaaNVLEluTG taESeEdrRGeürViN nodIERU WNASeGuaiEttnNhotmmoonatiii veer Jetzt PWEERRSKPSETKOTFIFVEE O LPETIICMHITEBRAEUN ISSN 0001-2785 10810 NHPHWPvSKoueacooeirtnhlhrvutht itmeeeFkeesnrae c ZbiPfsQlehöauserrnuaralsüudfdacafrffelhteelmtyrliqiniseitc ceueeäfrhh önlatttienhul kriumt dnoeLängeeidattd ncr din kktueierncrahn lagenOimp tLiamcakliee rEpnreorzgeisesbilanz 3te0s Ttaegne! Springer für Professionals. Digitale Fachbibliothek. Themen-Scout. Knowledge-Manager. Zugriff auf tausende von Fachbüchern und Fachzeitschriften Selektion, Komprimierung und Verknüpfung relevanter Themen durch Fachredaktionen Tools zur persönlichen Wissensorganisation und Vernetzung www.entschieden-intelligenter.de Springer für Professionals Gunther Friedl · Burkhard Pedell Controlling mit SAP® Eine praxisorientierte Einführung mit umfassender Fallstudie und beispielhaften Anwendungen 7., überarbeitete und aktualisierte Auflage Gunther Friedl Burkhard Pedell München, Deutschland Stuttgart, Deutschland In dieser Publikation wird auf Produkte der SAP AG oder eines SAP-Konzernunternehmens Bezug genommen. SAP, R/3, ABAP, BAPI, SAP NetWeaver, Duet, PartnerEdge, ByDesign, SAP BusinessObjects Explorer, StreamWork, SAP HANA, das Business-Objects-Logo, BusinessObjects, Crystal Reports, Crystal Decisions, Web Intelligence, Xcelsius, Sybase, Adaptive Server, Adaptive Server Enterprise, iAnywhere, Sybase 365, SQL Anywhere, Crossgate, B2B 360° und B2B 360° Services, m@gic EDDY, Ariba, das Ariba-Logo, Quadrem, b-process, Ariba Discovery, SuccessFactors, Execution is the Difference, BizX Mobile Touchbase, It's time to love work again, SuccessFactors Jam und BadAss SaaS sowie weitere im Text erwähnte SAP-Produkte und Dienstleistungen sowie die entsprechenden Logos sind Marken oder eingetragene Marken der SAP AG in Deutschland oder eines SAP-Konzernunternehmens. Alle anderen Namen von Produkten und Dienstleistungen sind M arken der jeweiligen Firmen. Die Angaben im Text sind unverbindlich und dienen lediglich zu Informationszwecken. Produkte können länderspezifische Unterschiede aufweisen. Die SAP ist weder Autor noch Herausgeber dieser Publikation. Der SAP-Konzern übernimmt keinerlei Haftung oder Garantie für Fehler oder Unvollständigkeiten in dieser Publikation. Der SAP-Konzern steht lediglich für Produkte und Dienstleistungen nach der Maßgabe ein, die in der Vereinbarung über die jeweiligen Produkte und Dienstleistungen ausdrücklich geregelt ist. Aus den in dieser Publikation enthaltenen Informationen ergibt sich keine weiterführende Haftung. Für alle Screenshots gilt: © Copyright 2014. SAP AG. Alle Rechte vorbehalten ISBN 978-3-658-17406-4 ISBN 978-3-658-17407-1 (eBook) DOI 10.1007/978-3-658-17407-1 Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detail- lierte bibliografische Daten sind im Internet über http://dnb.d-nb.de abrufbar. Springer Vieweg © Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2002, 2002, 2003, 2005, 2008, 2012, 2017 Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Der Verlag, die Autoren und die Herausgeber gehen davon aus, dass die Angaben und Informationen in diesem Werk zum Zeitpunkt der Veröffentlichung vollständig und korrekt sind. Weder der Verlag noch die Autoren oder die Herausgeber übernehmen, ausdrücklich oder implizit, Gewähr für den Inhalt des Werkes, etwaige Fehler oder Äußerungen. Der Verlag bleibt im Hinblick auf geografische Zuordnungen und Gebietsbezeichnungen in veröffentlichten Karten und Institutionsadressen neutral. Gedruckt auf säurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier Springer Vieweg ist Teil von Springer Nature Die eingetragene Gesellschaft ist Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH Die Anschrift der Gesellschaft ist: Abraham-Lincoln-Str. 46, 65189 Wiesbaden, Germany Vorwort zur siebten Auflage Die weiterhin erfreulich hohe Nachfrage machte die mittlerweile siebte Auflage des Buches notwendig. Das zeigt, dass das Buch inzwischen zu einem etablierten Standardlehrbuch im Bereich Controlling mit SAP® geworden ist. Die in dem Buch behandelte Fallstudie haben wir seit mehr als fünfzehn Jahren erfolgreich in der Lehre an mehreren Universitäten (Johannes Gutenberg-Universität Mainz, Ludwig-Maximilians-Universität München, Technische Universität München und Universität Stuttgart) eingesetzt und weiterentwickelt. Der Kurs wird an vielen anderen Universitäten und Hochschulen durchgeführt und ist inzwischen in zahl- reichen betriebswirtschaftlichen Studiengängen als Standardkurs etabliert. In der siebten Auflage haben wir einige Überarbeitungen und Anpassungen vor- genommen. So wurden insbesondere die Kapitel zum Kurzportrait der SAP SE sowie zu den Entwicklungsstufen ihrer Produkte angepasst. Weiterhin wurden die wertvollen Anregungen der Anwender unserer Fallstudie umgesetzt und die Im- plementierung verschiedener Kalkulationen in SAP überarbeitet. Allen Anwen- dern unserer Fallstudie, die uns wertvolle Rückmeldungen zur Verbesserung des Buches gegeben haben, sind wir sehr dankbar und freuen uns auch in Zukunft über ihre konstruktive Kritik. Um die Verwendung des Buches im Rahmen von Lehrveranstaltungen zu erleich- tern, stellen wir im Internet Foliensätze zur Verfügung, welche die wesentlichen Inhalte des Buches darstellen. Diese haben sich im mehrjährigen Einsatz an ver- schiedenen Einrichtungen bewährt und können bequem unter www.springer- vieweg.de heruntergeladen werden. Den beiden Teams der University Competence Center der SAP University Alli- ances am Lehrstuhl für Wirtschaftsinformatik der Technischen Universität Mün- chen und am Institut für Technische und Betriebliche Informationssysteme der Universität Magdeburg sind wir für die mehrjährige gute und unkomplizierte Zusammenarbeit sehr dankbar, die uns die Arbeit in der Lehre sehr erleichtert. Unsere Mitarbeiter Dr. Björn Anton, Daniel Beck, Carola Hammer, Cornelia Hojer, Tim Kettenring, Andreas Limmer und Sabine Pallas an der Technischen Universi- tät München sowie Dennis Fehrenbacher, Daniel Fischer, Verena Gut, Alexander Hercher, Stefan Hübner, Katrin Hummel, Sabine Pfeffer, Dr. Peter Rötzel, Joachim Sautter, Michael Speth, Kevin Tappe, Roy Tondock und Susanne Winkel an der Universität Stuttgart haben intensiv an der Durchführung der Kurse mitgewirkt und zu ihrer Verbesserung beigetragen. Cornelia Hojer danken wir darüber hinaus für ihren hervorragenden Einsatz bei der Koordination dieser Neuauflage. Mit Svatopluk Alexander, Partner bei BearingPoint, verbindet uns eine langjährige VI Vorwort zur siebten Auflage enge und inhaltlich anregende Kooperation in der SAP-gestützten Ausbildung. Dem Verlag Springer Vieweg danken wir für die gute und zuverlässige Zusam- menarbeit bei der Vorbereitung der aktuellen Auflage. Besonders herzlich danken möchten wir schließlich unserem langjährigen Koautor Dr. Christian Hilz, der mit seinem unternehmerischen Engagement vor vielen Jahren der maßgebliche Treiber hinter diesem Buch war und mit der aktuellen Auflage den Autorenkreis verlässt. Ohne ihn hätte es dieses Buch nicht gegeben. München und Stuttgart, im Januar 2017 Gunther Friedl Burkhard Pedell Vorwort zur ersten Auflage Aussagekräftige Informationssysteme haben eine Schlüsselfunktion für ein wir- kungsvolles Controlling. Die Hauptfunktion des Controlling besteht in der Koor- dination der Führungsteilsysteme Planung, Kontrolle, Information, Organisation und Personalführung. Nur wenn entscheidungsrelevante Informationen rechtzei- tig zur Verfügung stehen, kann das Controlling diese Aufgabe erfüllen. Entschei- dungen und Handlungen werden erst angestoßen, wenn Handlungsbedarf durch messbare Größen angezeigt wird. Nur Dinge, die man misst, werden auch umge- setzt. In diesem Buch wird untersucht, inwieweit das CO-Modul von SAP R/3 und die neueren Software-Komponenten SAP BW und SAP SEM die für ein wirkungs- volles Controlling benötigten Informationen tatsächlich bereitstellen, wobei der Schwerpunkt auf dem ERP (Enterprise Resource Planning)-System SAP R/3 liegt. Zu diesem Zweck wird nach einer Einführung in SAP R/3 in Kapitel 1 anhand einer ausführlichen Fallstudie gezeigt, über welche Funktionalitäten das CO- Modul von SAP R/3 verfügt. In Kapitel 2 wird die zugrundeliegende Kosten- und Erlösrechnungsfallstudie vorgestellt. In den Kapiteln 3, 4 und 5 werden die Kos- tenstellenrechnung (CO-OM-CCA), die Produktkalkulation (CO-PC) und die Er- gebnisrechnung (CO-PA) mit SAP R/3 detailliert erläutert. Der Aufbau dieser Ka- pitel ist jeweils dreigeteilt. Als erstes werden die konzeptionellen Grundlagen der Kosten- und Erlösrechnung behandelt, dann wird ein Überblick über die Vorge- hensweise zur Implementierung in SAP R/3 gegeben und abschließend wird die konkrete Umsetzung am System Schritt für Schritt am Beispiel der Fallstudie vor- genommen. Kapitel 6 gleicht die Anforderungen eines modernen Controlling mit den Funktionalitäten von SAP R/3, SAP BW und SAP SEM ab. Kapitel 7 und An- hang A ergänzen die fallstudienbasierte Untersuchung mit einem Aufgabenteil mit Lösungshinweisen und einer detaillierten Anleitung für die notwendigen vorberei- tenden Arbeitsschritte im Customizing. Das Buch richtet sich sowohl an Praktiker und Berater als auch an Dozenten und Studierende. Es kann in Schulungen eingesetzt werden, in denen die Fallstudie anhand der detaillierten Beschreibungen von den Kursteilnehmern am System Schritt für Schritt durchgeführt wird. Die notwendigen Vorbereitungen des Sys- tems durch die Dozenten sind in Anhang A beschrieben. Aufgrund der umfangrei- chen Vorbereitungsarbeiten empfiehlt es sich, den vorbereiteten Schulungsman- danten vor dem Kurs zu kopieren, um einen Vorlagemandanten für spätere Kurse zu haben. In unseren Kursen an der Ludwig-Maximilians-Universität München hat es sich bewährt, mit sieben Gruppen à drei Studierenden zu arbeiten, die jeweils für einen eigenen Buchungskreis eines gemeinsamen Schulungsmandanten die Fallstudie am System durchspielen. Diese Gruppen können auch gemeinsam die Aufgaben am Ende jedes Kapitels bearbeiten und präsentieren. Die Durchführung VIII Vorwort zur ersten Auflage der Fallstudie erfolgte auf einem Schulungsmandanten des Release 4.0b bzw. 4.6. Das Buch eignet sich aber auch für den Einsatz in Schulungen, in denen die Fall- studie nicht tatsächlich am System abgebildet wird, da die zugrundeliegenden Strukturen von SAP R/3 auch ohne die Lösung der Fallstudie sehr gut nachvoll- ziehbar sind. Daher erschließen sich die Inhalte auch im Selbststudium weitge- hend. Vorkenntnisse sind nicht erforderlich. Zur Vorbereitung der Kurse haben die Kursteilnehmer im ersten Schritt Aufgaben zur Kosten- und Erlösrechnung zu lösen sowie Basisliteratur zum Controlling auf- satzartig zusammen zu fassen. Im zweiten Schritt ist die Fallstudie aus Kapitel 2 selbständig zu lösen. Die Kurse selbst wurden i. d. R. als Blockveranstaltung über vier bis fünf Tage mit jeweils ca. acht Stunden einschließlich Pausen abgehalten, wobei wir uns an folgendem Zeitplan orientiert haben: 1. Tag - Einführungsgespräch über die Erwartungen - Kapitel 1 und 2 der Kursteilnehmer und Dozenten - Aufgaben aus Abschnitt - Einführung in die Grundlagen von SAP R/3 7.1.1 - Vertrautmachen mit der Benutzeroberfläche, Menüführung und grundsätzlichen Bedie- nungen des SAP R/3-Systems - Durchsprache der Lösung der Fallstudie 2. Tag - Konzeptionelle Grundlagen der Kostenstel- - Kapitel 3 lenrechnung - Aufgaben aus Abschnitt - Umsetzung der Kostenstellenrechnung im 7.1.2 SAP R/3-System - Ggf. Materialstammsätze bereits anlegen, Abschnitt 4.3.1.2 Vorwort zur ersten Auflage IX 3. Tag - Konzeptionelle Grundlagen der Pro- - Kapitel 4 duktkalkulation - Aufgaben aus Abschnitt 7.1.3 Umsetzung der Produktkalkulation im SAP R/3-System - Praxisvortrag 4. Tag - Konzeptionelle Grundlagen der Ergebnis- - Kapitel 5 und 6 rechnung - Aufgaben aus Abschnitt 7.1.4 - Umsetzung der Ergebnisrechnung im und 7.1.5 SAP R/3-System - Abgleich von SAP R/3, SAP BW sowie SAP SEM mit den Anforderungen eines modernen Controlling - Abschluss- und Feedback-Gespräch - Schriftliche Evaluation Bei dieser Einteilung stellen der dritte und vierte Tag nach unserer Erfahrung hohe Anforderungen an die Konzentration und das Durchhaltevermögen von Kursteil- nehmern und Dozenten. Will man den Ablauf etwas entspannter gestalten, so kann man einen fünften Tag hinzunehmen und an diesem die Inhalte von Kapitel 6 behandeln sowie das Abschluss- und Feedback-Gespräch führen. Die Integration eines Praxisvortrags ist nach unserer Erfahrung vor allem ab dem Ende des dritten Kurstages sehr sinnvoll, da die Kursteilnehmer zu diesem Zeitpunkt bereits über ausreichend Einblick in das SAP R/3-System verfügen, um von der Diskussion mit einem Praxisreferenten profitieren zu können. Auch der vierte und ggf. ein fünfter Kurstag bieten sich für einen Praxisvortrag an. Dieses Buch wäre ohne die tatkräftige Mithilfe vieler Beteiligter nicht entstanden. Unser Dank gilt zuerst Herrn Dr. Ottmar Pfänder, der wesentlich die Umsetzung der Fallstudie in SAP R/3 vorangetrieben hat. Den Teilnehmern unserer Kurse an der Ludwig-Maximilians-Universität München danken wir für viele Hinweise, durch die das Manuskript im Laufe der Zeit an Gestalt gewonnen hat. Unter den Teilnehmern danken wir besonders Herrn Matthias Notz, der uns bei der Erstel- lung einer ersten Version des Manuskripts unterstützt hat. Gastreferenten der Fir- men BMW, KPMG, Plaut, Siemens und Wacker in unseren Kursen haben dazu beigetragen, den Praxisbezug zu verstärken. Herr Sascha Hockel hat das erste Ka- pitel stark überarbeitet und das gesamte Buch sehr kritisch gegengelesen. Herrn Matthias Meier danken wir für die Mitarbeit bei der Durchführung der Kurse,
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