Auditoría financiera y de gestión al Centro Interamericano de Artes Populares

277 Pages·2013·2.13 MB·Spanish

Auditoría Financiera y de Gestión al CIDAP 2012

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
SEDE – CUENCA

CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS PREVIA A IA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: INGENIERÍA
EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN AL CENTRO
INTERAMERICANO DE ARTES POPULARES (CIDAP) EN LA
CIUDAD DE CUENCA, PERÍODO 2012

AUTORAS:
SANDRA ESPERANZA ANGAMARCA DELEG
JESSICA ALEXANDRA PORTOVIEJO FERNANDEZ

DIRECTORA:
ING. CPA VERÓNICA ESPINOZA BELTRÁN

CUENCA, SEPTIEMBRE 2013

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Auditoría Financiera y de Gestión al CIDAP 2012

CERTIFICADO DE RESPONSABILIDAD

CERTIFICO, haber dirigido y revisado cada uno de los capítulos del trabajo de
grado “AUDITORÍA FINANCIERA Y DE GESTION AL CENTRO
INTERAMERICANO DE ARTES POPULARES (CIDAP) EN LA CIUDAD DE
CUENCA, PERIODO 2012”, trabajo realizado por las estudiantes de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Sandra Esperanza Angamarca Deleg y Jéssica Alexandra
Portoviejo Fernández, obteniendo un producto que cumple con los requisitos
estipulados por la Universidad Politécnica Salesiana para ser considerado como
trabajo final de grado.
.

Ing. Verónica Espinoza
DIRECTORA DE TESIS

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DECLARATORIA

Los conceptos desarrollados, análisis realizados, recomendaciones y las conclusiones
del presente trabajo, son de exclusiva responsabilidad de las autoras y autorizan a la
Universidad Politécnica Salesiana hacer uso para fines académicos.

Cuenca, septiembre 6 de 2013.

Sandra Angamarca Deleg Jéssica Portoviejo Fernández
C.I.: 0302207642 C.I.: 0104963095

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DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado a mis padres, hermanas y hermano, por brindarme su
apoyo durante estos años de mi carrera estudiantil.
Con cariño
Sandra A.

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DEDICATORIA

Al finalizar este trabajo de grado quiero dedicarlo primeramente a Dios por haberme
dado el don de la vida. A mis padres pero en especial a mi madre por ser mi pilar
fundamental para luchar cada día por un sueño que hoy se ve reflejado en estas páginas
debido a que con su apoyo y amor incondicional me ayudó a cumplir nuestro objetivo, y
que con su ejemplo de entereza y firmeza hizo que yo no desmaye en este largo caminar
a pesar de las adversidades y las dificultades que se presentaron que hoy parecen
pequeñas al recordarlas. A mi hermano que estuvo conmigo apoyándome siempre en
todos estos años de estudio.

Jéssica

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AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por haber me dado la oportunidad de cumplir una más de mis metas,
por llenarme de bendiciones, salud y sabiduría.
A mis padres, hermanos y familia en general, en especial a mi mamá por haber
depositado su entera confianza en mí, siendo mi guía y consejera demostrándome cada
día que todo esfuerzo tiene su recompensa, a Hilda y Manuel que aportaron de una u
otra forma para cumplir con mi sueño, mismo que hoy me llena de satisfacción
realizarme como profesional.
Finalmente agradezco a todos mis profesores y amigos por compartir experiencia y
conocimientos haciendo de mi vida universitaria una de mis mejores etapas.
A mi directora de tesis por su entera disposición y apoyo en el transcurso de este arduo
trabajo.

Gracias por Siempre
Sandra A.

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AGRADECIMIENTO

A Dios por haberme permitido nacer y vivir experiencias maravillosas que me han hecho
crecer.
A mi papá por haberme apoyado y ayudado económicamente para yo pueda cumplir con
esta meta.
A mi mamita por su apoyo incondicional, sus sacrificios, su amor y su paciencia para
que yo pueda alcanzar este objetivo.
A mi hermano por la ayudada brindada y sus palabras de aliento en estos años.
A mi abuelita por su ayuda y sus palabras de aliento que me ha brindado todos estos
años.
A mi novio por su amor, ayuda y apoyo incondicional brindado en todo momento.
A mis amigos y profesores por su ayuda y confianza depositada para alcanzar esta meta.

Jéssica

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INDICE
CERTIFICADO DE RESPOSABILIDAD……………………………………..…….I
DECLARATORIA……………………………………………………………..…….II
DEDICATORIA………………………………………………………………..……III
AGRADECIMIENTO………………………………………………………….….…V
INDICE GENERAL…………………………………………………………………VII
1. CAPITULO 1. CONCEPTOS GENERALES: AUDITORIA FINANCIERA Y DE
GESTION
1.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA…………………….…………………..1
1.2. ANTECEDENTES………………………………………….………….………..2
1.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA…………………………….….…..…..3
1.4. PRINCIPIOSGENERALES DE AUDITORIA………………………..…..…...4
1.4.1. CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR…………………….………..….5
1.4.2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA) ………….6
1.5. CONCEPTOS GENERALES
1.5.1. CONCEPTO DE AUDITORÍA FINANCIERA………………….......…8
1.5.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA………...……....….9
1.5.3. CONCEPTO DE AUDITORIA DE GESTION……………………......11
1.5.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION…………………....12
1.5.5. DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS DE LA AUDITORIA FINACNIERA
Y DE GESTION…………………………………………………………..14
1.5.6. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA ………………………..……….......17
1.5.7. ALCANCE…………………………….............................................17
1.5.8. CONROL INTERNO
1.5.8.1. CONCEPTO……..................................................................18
1.5.8.2. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO………………20
1.5.9. RIESGO DE AUDITORÍA
1.5.9.1. CONCEPTO……………………………………………….……25

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1.5.9.2. CLASIFICACION DEL RIESGO……………………….…….25
1.5.10. MUESTREO DE AUDITORIA
1.5.10.1. CONCEPTO…………………………………………….……...27
1.5.10.2. TIPOS DE MUESTREO……………………………….………29
1.5.11. LA EVIDENCIA
1.5.11.1. CONCEPTO………………………………………….….……..32
1.5.11.2. TIPOS DE EVIDENCIA…………………………………....….34
1.5.12. PROGRAMAS Y PROCEDIMIENTO………………………………....35
1.5.13. TIPOS DE PRUEBA
1.5.13.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO………………………….....37
1.5.13.2. PRUEBAS SUSTANTIVAS…………………………….......…38
1.5.14. TECNICAS DE AUDITORIA…………………………………......…..39
1.5.15. PAPELES DE TRABAJO
1.5.15.1. CONCEPTO………………………………………………....…42
1.5.15.2. TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO…………………….......42
1.5.16. CONTRATO DE AUDITORIA………………………………………...44
1.5.17. CARTA COMPROMISO………………………………………….....…44
1.5.18. INDICADORES ………………………………………………….....…46
1.5.19. FASES DE AUDITORIA
1.5.19.1. PLANIFICACION PRELIMINAR………………………….....50
1.5.19.2. PLANIFICACION ESPECIFICA…………………………..…..51
1.5.19.3. EJECUCION DE LA AUDITORIA………………………….…52
1.5.19.4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS…………………..…...53
1.5.19.5. SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES………….….54
1.5.20. INFORMES………………………………………………………….….55
PRACTICA
2. CAPITULO 2: FASE I Y II PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Y ESPECIFICA
2.1. FASE I PLANIFICACION PRELIMINAR

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2.1.1. CRONOGRAMA DE FASE I…………………………….…..……..….59

2.1.1.1. VISITA PREVIA Y CONOCIMIENO DE LA ENTIDAD….…61
2.1.1.2. ENTREVISTA CON LA MAXIMA AUTORIDAD Y
FUNCIONARIOS RELACIONADOS
2.1.1.3. NOTIFICACION DE INICIO DE LA AUDITORIA……….…..61
2.1.1.4. REVISION Y/O ACTUALIZACIÓN DEL ARCHIVO
PERMANENTE
2.1.1.4.1. BASE LEGAL……………………………………..…….66
2.1.1.4.2. PLAN ESTRATÉGICO Y OPERATIVO…….…...……66
2.1.1.4.3. MANUALES……………………………………...….….66
2.1.1.4.4. POLITICAS Y REGLAMENTOS……………….….….66
2.1.1.4.5. FODA………………………………………………...….66
2.1.1.5. SOLICITAR LA NOMINA DE SERVIDORES…………..…..67
2.1.1.6. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GLOBAL
2.1.1.6.1. AUDITORIA FINANCIERA…………………………...67
2.1.1.6.2. AUDITORIA DE GESTION…………….……………75
2.1.1.7. MATRIZ INSUMO-PROCESO-PRODUCTO………….….…..81
2.1.1.8. INFORME DE FASE I……………………………………...…81
2.2. FASE II PLANIFICACION ESPECIFICA
2.2.1. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO POR COMPONENTE...93
2.2.2. CALIFICACION DE LOS NIVELES DE CONFIANZA Y DE RIESGO
2.2.3. PLAN DE MUESTREO………………………………………...………93
2.2.4. PROGRAMAS DE AUDITORIA
2.2.4.1. PROGRAMAS DE AUDITORIA FINANCIERA………..……94
2.2.4.2. PROGRAMAS DE AUDITORIA DE GESTION………….…129
2.2.5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
2.2.5.1. AUDITORIA FINANCIERA………………………….……..169
2.2.5.2. AUDITORIA DE GESTION………………………….…….170

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