Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta

170 Pages·2002·2.41 MB·Spanish

Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta
“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

AGRADECIMIENTOS
Al Lic. Juan Peréz Vargas, nuestro Tutor
académico por su colaboración en el trabajo

realizado, cuyas sugerencias fueron muy valiosas

al momento de la realización del mismo.

A la Licenciada Yolanda Mamani Quenta por

brindarnos toda la información requerida para la

elaboración del trabajo, apoyarnos en todos los

aspectos relativos al mismo y sobre todo por todos
los consejos dados.

Tutor Académico: Juan Pérez Vargas
Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta
“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedico con mucho cariño y amor:

 A mis padres que me que apoyaron para seguir adelante

y gracias a su enseñanza y sus buenas costumbres han

creado en mi sabiduría.

 A mi esposo que todos los días me brinda su amor,

cariño, comprensión y apoyo y hace que tenga la fuerza

para seguir luchando día a día:
Wilson Cruz

 A mi hijita el cuál la amo, siempre está en mi mente y es
Parte fundamental en mi vida.
Camila Cruz

 No podría olvidarme de mi querida hermana quién siempre

me dio buenos consejos, aliento y consuelo en los momentos

más necesarios de mi vida, que hoy se encuentra en cielo,

donde la paz reina en ella.

Gladys Ticona

Jeny Karina Ticona Mamani

Tutor Académico: Juan Pérez Vargas
Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta
“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

DEDICATORIA

Dedico este trabajo que fue realizado con mucho cariño:

 A mis padres que fueron el pilar fundamental para seguir
adelante en mis estudios, en especial a mi madre que siempre
estuvo a mi lado para apoyarme y entenderme, gracias
mamita linda:
Estefa Condori

 A mis hermanas que de una y otra manera siempre estuvieron
ahí dándome fuerzas para seguir adelante, a mis sobrinos que
son parte de mi vida y que siempre los llevo en mi corazón en el
largo camino de la vida, buscando siempre lo mejor para mi
familia:
Brenda y Cristian

Rocio Alvarado Condori
Tutor Académico: Juan Pérez Vargas
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE AUDITORIA

AUDITORIA ESPECIAL AL PROCESO DE CONTRATACIÓN DE
LICITACIÓN NACIONAL ABIERTA “ELECTRIFICACIÓN RURAL LOS
YUNGAS FASE I, EN EL FONADAL GESTIÓN 2009”

POSTULANTES : Rocio Alvarado Condori

Jeny Karina Ticona Mamani

TUTOR ACADEMICO : Lic. Juan Pérez Vargas

La Paz - Bolivia
2010
Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta

“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

INDICE

PAG.
CAPÍTULO I
ASPECTOS GEN ERALES

1. ANTECEDENTES……………………………………………………………………………………………………… 1
1.1. MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN……………………………………………………………. 5
1.1.1 MÉTODOS ……………………………………………………………………………………………………………… 5
1.1.1.1. MÉTODO INDUCTIVO……………………………………………………………………………………………… 5
1.1.1.2 MÉTODO DEDUCTIVO…………………………………………………………………………………………….. 6
1.2. TÉCNICAS……………………………………………………………………………………………………………….. 6
1.2.1 ANÁLISIS…………………………………………………………………………………………………………………. 6
1.2.2. INDAGACION………………………………………………………………………………………………………….. 7
1.2.3. DOCUMENTAL………………………………………………………………………………………………………… 7
1.3. MARCO TEÓRICO……………………………………………………………………………………………………. 7
1.3.1. CONCEPTOS……………………………………………………………………………………………………………. 7
1.4. MARCO LEGAL………………………………………………………………………………………………………… 9
1.5 DELIMITACIÓN TEMPORO- ESPACIAL………………………………………………………………………. 10
CAPÍTULO II
MARCO INSTIT UCIONAL

2. ANTECEDENTES DEL FONADAL……………………………………………………………………………….. 11
2.1. ASPECTO LEGAL DEL FONADAL………………………………………………………………………………. 11
2.2. MISIÓN Y VISIÓN DEL FONADAL………………………………………………………………………………. 14
2.2.1. MISIÓN …………………………………………………………………………………………………………………… 14
2.2.2 VISIÓN…………………………………………………………………………………………………………………….. 14
2.3. OBJETIVOS DEL FONADAL……………………………………………………………………………………….. 14
2.3.1. OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………………………… 14
2.3.2. OBJETIVO ESPECÍFICO……………………………………………………………………………………………… 15
2.4. PARADIGMAS QUE RIGEN AL FONADAL………………………………………………………………….. 16
2.5. FINALIDAD INSTITUCIONAL DEL FONADAL……………………………………………………………… 18
2.6. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL FONADAL……………………………………………………….. 19
2.7. MISIÓN Y VISIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL EJECUTIVA………………………………………… 20
2.7.1. MISIÓN…………………………………………………………………………………………………………………….. 21
2.7.2. VISIÓN……………………………………………………………………………………………………………………… 21
2.8. OBJETIVO DE LA DIRECCIÓN GENERAL EJECUTIVA…………………………………………………… 21
2.9. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ……………………………………………………………………………. 21
2.10. RELACIÓN DEL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS………………………………. 22
2.10.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA………………. 22
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“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

2.10.2. ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA…………………………………………. 23
2.10.3. OBJETIVO DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA………………………………………………….. 23
2.10.3.1. OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………………………… 23
2.10.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS…………………………………………………………………………………………. 23

CAPÍTULO III
PLANTEAMIEN TO DEL PROBLEMA

3. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA…………………………………………………………………………….. 25
3.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA……………………………………………………………………………….. 26
3.2. JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO…………………………………………………………………………………… 26
3.3. OBJETIVOS……………………………………………………………………………………………………………….. 27
3.3.1. OBJETIVO GENERAL…………………………………………………………………………………………………. 27
3.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS…………………………………………………………………………………………. 27

CAPÍTULO IV
MÉTODOS DE I NVESTIGACIÓN

4. METODOLOGÍA DEL TRABAJO………………………………………………………………………………….. 29
4.1. TIPOS DE ESTUDIOS………………………………………………………………………………………………….. 29
4.2. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN…………………………………………………………………………………. 30
4.2.1. MOTODO INDUCTIVO……………………………………………………………………………………………… 30
4.2.2. MÉTODO DEDUCTIVO…………………………………………………………………………………………….. 31
4.3. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACION…………….. 31
4.3.1. ÁNALISIS…………………………………………………………………………………………………………………… 32
4.3.2. INDAGACION…………………………………………………………………………………………………………… 33
4.3.3. DOCUMENTAL…………………………………………………………………………………………………………. 33

CAPÍTULO V
MARCO LEGAL

5. MARCO LEGAL Y NORMATIVO (LEY SAFCO)…………………………………………………………….. 35
5.1. RESPONSABILIDAD POR LA FUNCION PUBLICA D.S. 23318-A……………………………………. 37
5.2. REGLAMENTO PARA EL EJERCICIO DE LAS ATRIBUCIONES DE LA C.G.R. …………………… 43
5.3. D.S. 29190-SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS…………………………. 48
GUÍA PRÁCTICA DE LOS PROCEDIMIENTOS CONTRACTUALES PARA LAS
5.4. ACCIONES EXTERIORES DE LA COMUNIDAD EUROPEA…………………………………………….. 51
5.4.1. PANORAMA GENERAL………………………………………………………………………………………………. 51
5.4.2. MODALIDADES DE GESTION…………………………………………………………………………………….. 52
5.4.3. CRITERIOS DE ADJUDICACION………………………………………………………………………………….. 52
5.4.4. ANULACION DEL PROCESO DE CONTRATACION PUBLICA………………………………………… 53
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5.4.5. CLAUSULAS DEONTOLOGICAS…………………………………………………………………………………. 54
5.4.6. VIAS DE RECURSO……………………………………………………………………………………………………. 58
5.4.7. VOLUMEN DE LOS CONTRATOS……………………………………………………………………………… 58
5.4.8. TERMINOS DE REFERENCIA Y ESPECIFICACIONES TECNICAS DE LOS CONTRATOS . 59
5.4.9. EL COMITÉ DE EVALUACION………………………………………………………………………………….. 61
5.4.9.1. COMPOSICION……………………………………………………………………………………………………….. 61
5.4.9.2. IMPARCIALIDAD Y CONFIDENCIALIDAD……………………………………………………………………. 62
5.4.9.3. RESPONSABILIDAD DE LOS MIEMBROS DEL COMITÉ DE EVALUACION…………………….. 63
5.4.10. ADJUDICACION DEL CONTRATO………………………………………………………………………………. 65
5.4.10.1. NOTIFICACION AL ADJUDICATARIO…………………………………………………………………………… 65
5.4.10.2. PREPARACION DEL CONTRATO Y FIRMA…………………………………………………………………… 65
5.4.10.3. PUBLICACION DE LA ADJUDICACION DEL CONTRATO…………………………………………...... 67

CAPÍTULO VI
MARCO REFER ENCIAL

6. MARCO TEÓRICO…………………………………………………………………………………………………….. 68
6.1. AUDITORIA……………………………………………………………………………………………………………… 68
6.2. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA………………………………………………………………………….. 68
6.2.1. AUDITORIA GUBERNAMENTAL………………………………………………………………………………. 68
6.2.2. AUDITORIA INTERNA…………………………………………………………………………………………….. 70
6.2.3. AUDITORIA ESPECIAL……………………………………………………………………………………………. 70
6.2.3.1. NORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL………………………………………………………………………… 71

CAPÍTULO VII
MARCO DE APLICACIÓN

7. MARCO DE APLICACIÓN PRÁCTICO (MPA)………………………………………………………………. 78
7.1. TÉRMINOS DE REFERENCIA…………………………………………………………………………………….. 78
7.1.1 ANTECEDENTES………………………………………………………………………………………………………. 78
7.1.2. OBJETIVO……………………………………………………………………………………………………………….. 78
7.1.3. OBJETIVO ESPECÍFICO……………………………………………………………………………………………… 79
7.1.4. ALCANCE…………………………………………………………………………………………………………………. 79
7.2. NORMAS TÉCNCAS Y LEGALES PARA LA AUDITORIA……………………………………………….. 79
7.3. METODOLOGÍA UTILIZADA………………………………………………………………………………………. 80
7.4. INFORMES A PRESENTAR………………………………………………………………………………………… 81
7.5. FECHA DE PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES………………………………………………………… 81
7.5.1. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA……………………………………………….. 82
INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD
7.6. Y SUS RIESGOS INHERENTES…………………………………………………………………………………… 82
7.6.1. NATURALEZA Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD…………………………………………………………. 82
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“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

7.7. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y ADMINISTRATIVA…………………………………………………… 100
7.8. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES………………………………………………………………………… 103
7.8.1. MÉTODOS DE OPERACIÓN……………………………………………………………………………………….. 103
7.9. SISTEMAS DE INFORMACION…………………………………………………………………………………… 108
INFORMACIÓN EMITIDA EN EL PROCESO DE CONTRATACIÓN, LICITACIÓN
7.9.1. NACIONAL ABIERTA "ELECTRIFICACIÓN RURAL EN LOS YUNGAS FASE I"………………….. 108
7.10. ESTRATEGÍA DE LA AUDITORIA………………………………………………………………………………… 108
7.10.1. FACTORES DE RIESGO A CONSIDERAR…………………………………………………………………….. 108
7.10.2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA……………………………………………………………………………………. 109
7.10.3. DOCUMENTACIÓN DELGAL ESPECÍFICA……………………………………………………………………. 109
7.10.4. AMBIENTE DE CONTROL………………………………………………………………………………………….. 109
7.10.5. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION……………………………………………………………. 110
7.11. ENFOQUE DE AUDITORIA………………………………………………………………………………………… 111
7.12. ADMINISTRACION DEL TRBAJO……………………………………………………………………………….. 111
7.13. PROGRAMAS DEL TRABAJO…………………………………………………………………………………….. 112
CAPITULO VIII

INFORME ……………………………………………………………………………………………………………………………….. 113
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………………………………………………………………………. 159
BIBLIOGRAFIAS………………………………………………………………………………………………………………………….. 161

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“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES

1. ANTECEDENTES
Toda gestión de gobierno debe estar orientada a lograr el bienestar de la población de la
sociedad o grupos sociales que han convenido a construir juntos su porvenir es por esa
razón que implementa la creación de diferentes Ministerios con diferentes objetivos
entre los cuales se creó el Ministerio de Desarrollo Rural, Agropecuario y Medio
Ambiente (MDRAyMA).

Este Ministerio atiende al sector rural y agropecuario que ineludiblemente viene
acompañado del tema tierra tema del medio ambiente y el de la hoja de coca que
involucran directamente a un segmento de alrededor del 36% de la población boliviana
segmento que está conformado por diversos sectores sociales que a su vez proveen
principalmente alimento al conjunto de la población. He ahí la enorme repercusión y a su
vez la enorme responsabilidad del trabajo del MDRAyMA.

Actualmente identificado con un nuevo nombre que es el de Ministerio de Desarrollo
Rural y Tierras (MDRyT), con el Decreto Supremo Nº 29894 de fecha 7 de febrero de
2009 aprueba la estructura organizativa del órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional
la cual regula los derechos de aprovechamiento de los recursos forestales, fomenta el
desarrollo económico y social de las comunidades y organizaciones económicas,
campesinas e indígenas, protegiendo sus derechos sociales, económicas y culturales.

¿QUE ES EL FONADAL?
El FONADAL es un proyecto del VICEMINISTERIO DE COCA Y DESARROLLO INTEGRAL y
este VICEMINISTERIO es parte de la estructura jerárquica del MINISTERIO DE
DESARROLLO RURAL Y TIERRAS.

Tutor Académico: Juan Pérez Vargas
Página 1
Auditoria Especial al Proceso de Contratación de Licitación Nacional Abierta
“Electrificación Rural los Yungas Fase I en el Fonadal, Gestión 2009”.

El proyecto “Apoya a la Nueva Estrategia de Desarrollo Alternativo de BOLIVIA mediante
el Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo (FONADAL- YUNGAS) ALA 2004/016/688,
se origina producto del Convenio entre el Gobierno de la República de BOLIVIA y la
COMUNIDAD EUROPEA, originada en la gestión 2004”. Centra su trabajo en cuatro área
temáticas en Derecho Social, Fortalecimiento Institucional, Recursos Naturales y Medio
Ambiente y Desarrollo Económico, los mismos tienen la finalidad de coadyuvar a generar
un clima de paz y concertación que promueva el desarrollo integral de las zonas
comprendidas en la política sectorial (Productores, Expulsores y de Riesgo).

¿CUAL ES SU MISION?
FONADAL es una institución pública que promueve procesos de desarrollo integral,
mediante el financiamiento de proyectos priorizados por actores locales y beneficiarios
del área de influencia de los cultivos de hoja de coca del país, en los ámbitos de
desarrollo económico, social, medio ambiente e institucional.

¿COMO ESTA ORGANIZADA LA INSTITUCION?
El FONADAL se encuentra organizado de la siguiente manera:

DIRECCION GENERAL EJECUTIVO
Director General Ejecutivo del FONADAL
Secretaria de Dirección General Ejecutivo
Responsable de Obras de Impacto. ATL
Asistente de Dirección General Ejecutiva
Asistente Legal. ATL
Enlace Comunitario Yungas de La Paz. ATL
Asistente de Contrataciones. ATL
Responsable de Visibilidad e Imagen Institucional
Asistente de Visibilidad e Imagen Institucional. ATL
Asesor Legal

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