Auditoria administrativa : gestión estratégica del cambio

874 Pages·2007·4.288 MB·Spanish

by  Enrique Benjamín Franklin F.

Contenido
xvi
Auditoría
administrativa
Gestión estratégica del cambio
Segunda edición
Enrique Benjamín Franklin F.
Universidad Nacional Autónoma de México
Datos de catalogación bibliográfi ca
FRANKLIN F., ENRIQUE BENJAMÍN
Auditoría administrativa. Gestión estratégica
del cambio.
Segunda edición
PEARSON EDUCACIÓN, México, 2007
ISBN: 970-26-0784-7
Área: Administración y economía
Formato: 20 x 25.5 cm Páginas: 872
Gerente editorial: Marisa de Anta
Editor: Pablo Miguel Guerrero Rosas
e-mail: [email protected]
Editor de desarrollo: Astrid Mues Zepeda
Supervisor de producción: Enrique Trejo Hernández
SEGUNDA EDICIÓN, 2007
D.R. © 2007 por Pearson Educación de México, S.A. de C.V.
Atlacomulco No. 500 – 5° piso
Col. Industrial Atoto
53519 Naucalpan de Juárez, Edo. de México
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ISBN10: 970-26-0784-1
ISBN13: 978-970-26-0784-7
Impreso en México. Printed in Mexico.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 - 09 08 07
Contenido
Agradecimientos xviii
Presentación xxi
Introducción xxii
CAPÍTULO 1 2
Objetivos 2
Marco conceptual 3
Conceptos fundamentales 3
Antecedentes históricos 4
Concepto de auditoría administrativa 11
Objetivos de la auditoría administrativa 12
Alcance de la auditoría administrativa 13
Campo de aplicación de la auditoría administrativa 13
Sector público 13
Sector privado 14
Sector social 19
Resumen 20
Conclusión 20
Preguntas para debate 21
Caso práctico: Desperdicios Industriales Casa Zetina 21
Naturaleza de la empresa 21
Características económicas dominantes del sector 21
Antecedentes 22
Informe 27
Conclusiones 29
Recomendaciones 30
Preguntas 31
CAPÍTULO 2 36
Objetivos 36
El auditor 37
Perfi l del auditor 37
Gestión del conocimiento 37
Habilidades y destrezas 41
Experiencia 41
Responsabilidad profesional 43
Ética 44
Código de ética 44
Responsabilidad social 47
Desempeño social corporativo 48
Estructura del pensamiento 48
Responsabilidad de su ejercicio 49
iii
El auditor interno 49
Contenido
El auditor externo 50
Equipo combinado 51
Organización del equipo de auditores 53
Funciones generales 55
Instrumentos normativos 58
Resumen 65
Conclusión 65
Preguntas para debate 65
Caso práctico: Farmacia San Carlos 66
Contexto 66
Antecedentes 67
Situación actual 67
Justifi cación 69
Visión 69
Misión 69
Valores 70
Filosofía 70
Elementos analizados 70
Resultados obtenidos 71
Conclusiones generales 72
Preguntas 72
CAPÍTULO 3 74
Objetivos 74
Metodología de la auditoría administrativa 75
Metodología 75
Planeación 76
Objetivo 76
Factores a revisar 76
Fuentes de información 78
Investigación preliminar 79
Preparación del proyecto de auditoría 79
Propuesta técnica 79
Programa de trabajo 80
Asignación de la responsabilidad 80
Capacitación 80
Actitud 81
Diagnóstico preliminar 81
Instrumentación 82
Recopilación de información 82
Técnicas de recolección 83
Medición 87
Escalas de medición 87
Componentes del proceso administrativo y elementos específi cos 87
Indicadores 87
Papeles de trabajo 88
Evidencias 89
Supervisión del trabajo 90
Examen 91
iv
Propósito 91
Contenido
Procedimiento 91
Enfoques del análisis administrativo 93
Enfoques organizacionales 93
Enfoques cuantitativos 112
Análisis multinivel 114
Formulación del diagnóstico administrativo 114
Base conceptual 114
Marco de referencia 114
Contenido 115
Informe 115
Aspectos operativos 116
Lineamientos generales para su preparación 117
Tipos de informe 118
Informe general 118
Informe ejecutivo 118
Informe de aspectos relevantes 119
Propuesta de implementación 119
Presentación del informe 121
Seguimiento 121
Objetivo general 122
Lineamientos generales 122
Acciones específi cas 123
Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento 123
Resumen 124
Conclusión 125
Preguntas para debate 125
Caso práctico: Publicidad Nacional 125
Antecedentes 125
Planeación 128
Preparación del proyecto de auditoría 128
Propuesta técnica 128
Objetivos 128
Diagnóstico preliminar 129
Instrumentación 130
Recopilación de la información 130
Medición 130
Papeles de trabajo 131
Evidencia 131
Supervisión del trabajo 132
Examen 132
Propósito 132
Procedimiento 132
Enfoques de análisis administrativo 133
Organizacionales 133
Cuantitativos 133
Informe 134
Seguimiento 134
Objetivo general 134
v
Preguntas 136
Contenido
Apéndice A 137
Métodos de valuación de empresas 137
Introducción 137
Ventajas y desventajas del EVA 139
Aplicación en las empresas 139
El EVA como instrumento de control corporativo
o como herramienta de gestión 140
Aplicación del EVA (las 4 M) 141
Otras aplicaciones del EVA 142
Cómo mejorar el EVA de una empresa 142
Otros métodos para medir la creación de valor dentro
de las empresas 143
Conclusión 145
CAPÍTULO 4 146
Objetivos 146
Indicadores 147
Concepto 147
Características que debe reunir un indicador 148
Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores 148
Niveles de aplicación 148
Dimensiones que se pueden evaluar por medio de indicadores 149
Indicadores fi nancieros 150
Indicadores de gestión 154
Proceso administrativo 155
Elementos que complementan el proceso 177
Resumen 197
Conclusión 197
Preguntas para debate 197
Caso práctico: Acabados en Mármol y Cantera, S.A. 198
Antecedentes 198
Marco de actuación 198
Recursos, clientes y estructura 200
Acciones 201
Examen 201
Análisis administrativo 203
Análisis fi nanciero 204
Conclusiones generales 211
Preguntas 212
CAPÍTULO 5 214
Objetivos 214
Cuestionarios 215
Elementos de diseño 215
Criterios de apoyo 216
Forma 217
Fondo 217
Estrategia 217
Clasifi cación 218
vi
Contenido de los cuestionarios 219
Contenido
Áreas de aplicación 220
Planeación 221
Visión 223
Misión 223
Objetivos 224
Metas 226
Estrategias/tácticas 226
Procesos 231
Políticas 232
Procedimientos 234
Programas 236
Enfoques 239
Niveles 240
Horizonte 242
Organización 243
Estructura organizacional 243
División y distribución de funciones 245
Cultura organizacional 247
Recursos humanos 250
Cambio organizacional 285
Estudios administrativos 288
Instrumentos técnicos de apoyo 290
Dirección 292
Liderazgo 293
Comunicación 298
Grupos y equipos de trabajo 303
Manejo del estrés, el confl icto y la crisis 307
Tecnología de la información 309
Toma de decisiones 311
Creatividad e innovación 313
Control 315
Naturaleza 316
Sistemas 317
Niveles 318
Proceso 319
Áreas de aplicación 320
Herramientas 321
Calidad 323
Áreas de aplicación de los cuestionarios por elemento específi co 329
Adquisiciones 329
Almacenes e inventarios 334
Activos fi jos 337
Asesoría externa 338
Asesoría interna 340
Coordinación 342
Distribución del espacio 344
Exportaciones 346
Globalización 350
Importaciones 353
vii
Informática 358
Contenido
Área de informática 358
Sistemas 359
Manejo de datos y equipos de cómputo 362
Seguridad 364
Investigación y desarrollo 365
Marketing 367
Planeación de las ventas 367
Condiciones de mercado 371
Estudio de mercado 372
Competencia 372
Oportunidades de mercado 373
Publicidad y promoción 375
Marketing interactivo 376
Comportamiento de los consumidores 377
Comercio electrónico 378
Operaciones 381
Organización y normatividad 381
Localización de la planta 382
Distribución de la planta 383
Manejo de materiales 384
Factor humano 386
Investigación y desarrollo 386
Tecnología 387
Administración de operaciones 388
Administración de operaciones global 391
Proveedores 392
Proyectos 396
Tipología 396
Objetivos 396
Responsabilidad 397
Características del producto y/o servicio 398
Estudios de mercado 398
Estudio técnico 399
Estudio complementario 400
Organización 401
Análisis de costos 401
Estudio fi nanciero 402
Situación económica 402
Ejecución 403
Recursos fi nancieros y contabilidad 404
Estructura fi nanciera interna 404
Fuentes de fi nanciamiento 405
Instituciones de fi nanciamiento 406
Ingresos 406
Egresos 407
Proveedores 407
Clientes 407
Obligaciones 408
Requisitos de fi nanciamiento general 408
viii
Costos y plazo de fondos 408