Aspectos Generales para la proyección de presupuesto Vigencia 2015 Contiene las disposiciones ...

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by  Vicerrectoría Administrativa

Aspectos Generales para la proyección de presupuesto
Vigencia 2015

Contiene las disposiciones legales, principios que rigen el
presupuesto, escenario macroeconómico, criterios para la
proyección de ingresos y gastos, proceso de construcción
del presupuesto y los trámites para la aprobación del
presupuesto Institucional vigencia 2015.

Vicerrectoría Administrativa
Julio de 2014
OBJETIVOS
 Fomentar un ambiente participativo de la comunidad administrativa y académica dentro del
proceso de proyección del anteproyecto de Presupuesto Institucional para la vigencia 2015.
 Dar a conocer las disposiciones generales a tener en cuenta para la proyección del
Anteproyecto de Presupuesto Institucional para la vigencia 2015.

1. DISPOSICIONES LEGALES
1.1. DISPOSICIONES LEGALES EXTERNAS
 La Constitución Política, Capítulo III, Artículo 346.
 Ley de presupuesto General de la Nación.
 Ley orgánica de presupuesto.
 Ley 30 de 1992.
 Decreto de liquidación de presupuesto.
1.2. DISPOSICIONES LEGALES INTERNAS
 Acuerdo No. 22 del 2 de noviembre de 2004, Acuerdo No. 6 del 27 de Febrero de
2009, Acuerdo No.23 del 19 de Mayo de 2009, Por medio de los cuales se
establece, se modifica y ajusta el Estatuto Presupuestal de la Universidad
Tecnológica de Pereira.
 Acuerdo No. 23 del 2 de noviembre de 2004, Por medio del cual se expide el
Manual de Programación Presupuestal de la Universidad Tecnológica de Pereira.
 Acuerdo No. 5 del 5 de febrero de 2008, por medio del cual se aprueba el
Direccionamiento estratégico PDI 2008-2019.
 Acuerdo No. 27 del 14 de septiembre de 2012, Por medio del cual se aprueban los
proyectos del Plan de Desarrollo Institucional para el período 2013 – 2019.
 Acuerdo No. 20 del 19 de septiembre de 2003, Por medio del cual se reglamenta el
funcionamiento de los programas de pregrado en jornada especial.
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 Acuerdo No. 21 del 4 de julio de 2007, por medio del cual se reglamentan los
proyectos especiales administrados bajo la cuenta de operación comercial y se
dictan otras disposiciones relacionadas con los mismos.

2. PRINCIPIOS QUE RIGEN EL PRESUPUESTO DE LA UTP

Fuente: Acuerdo No. 22 del 2 de noviembre de 2004, Estatuto Presupuestal, Artículo 5.

 PLANIFICACION: El presupuesto anual de la Universidad deberá guardar concordancia
con el plan de desarrollo institucional, el plan financiero anual, y el plan operativo anual
de inversiones.

 PROGRAMACION INTEGRAL: Todos los proyectos de inversión deben contemplar
simultáneamente los gastos de inversión, de funcionamiento y las obras
complementarias que las exigencias técnicas y administrativas demanden como
necesarios para su ejecución y operación.

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 ESPECIALIZACION: Las apropiaciones deben referirse a su objeto y funciones definidas
en la ley y se ejecutaran estrictamente conforme al fin para el cual fueron
programadas.

 UNIVERSALIDAD: El Presupuesto deberá incluir el estimativo total de los ingresos
corrientes y de los recursos de capital que se esperen recibir durante el año fiscal, así
como la totalidad de los gastos. Por lo tanto no se podrán efectuar gastos, ni realizar
pagos, ni transferir créditos que no figuren en el presupuesto.

 UNIDAD DE CAJA: Existirá una sola caja o tesorería donde se percibirán todos los
ingresos corrientes y los recursos de capital de la universidad y con ellas se atenderá el
pago oportuno de las apropiaciones autorizadas.

 EQUILIBRIO: El Presupuesto de gastos debe tener como base el Presupuesto de rentas
y entre los dos debe existir el más estricto equilibrio.

 ANUALIDAD: El año fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada
año, lapso durante el cual puede afectarse el presupuesto. Después del 3l de
diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año
fiscal que se cierra y los saldos de apropiación caducarán sin excepción.

 DESCENTRALIZACION: En lo pertinente a la preparación del presupuesto de la
universidad se hará de tal manera que se garantice el funcionamiento de las diferentes
dependencias, preservando los principios de eficacia, calidad y oportunidad en el
cumplimento de las funciones propias de la docencia, investigación y extensión. La
ejecución del presupuesto también podrá sujetarse a las normas legales de la
delegación.

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3. ESCENARIO MACROECONÓMICO 2015
Las principales variables relacionadas con el escenario macroeconómico que afectan las
proyecciones presupuestales para el 2015 y que deben tenerse en cuenta para la formulación
del anteproyecto de presupuesto son:
TABLA PROYECTADA DE VARIABLES 2015
Inflación fin de periodo, IPC, % 3.0
Crecimiento Real PIB (%) 4.8
Tipo de cambio promedio ($ por US$) 2.018

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Circular externa 06 del 21 de febrero de 2014)

TABLA PROYECTADA RECURSOS DE LA NACIÓN 2015
Crecimiento Presupuesto Aportes Nación a la UTP en Funcionamiento, % 3.0
Crecimiento Presupuesto Aportes Nación a la UTP en Inversión, % 3.0
Fu ente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Formulario 2 “Anteproyecto del presupuesto General de la Nación 2015)

4. CRITERIOS PARA LA PROYECCIÓN DE INGRESOS
4.1. TRANSFERENCIAS DE LOS RECURSO DE LA NACIÓN
La estimación del Crecimiento de las Transferencias de los recursos de la Nación, se
proyecta con base en los supuestos macroeconómicos dados por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público y con el formulario 2 “Anteproyecto del presupuesto general
de la Nación”.

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RECURSO NACION 2015
Concurrencia Pasivo Pensional 2.575.000.000
Transferencias corrientes 80.269.458.290
Inversión (Presupuesto 2013 + incremento 3%) 2.734.749.452
TOTAL RECURSOS NACION 85.579.207.742
Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Formulario 2 “Anteproyecto del presupuesto General de la Nación 2015)

4.2. RECURSOS PROPIOS
La estimación del Crecimiento de los Recursos Propios, se proyecta con base en:
 Los supuestos macroeconómicos dados por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público,
 El comportamiento histórico,
 Las fluctuaciones del mercado.

5. CRITERIOS PARA LA PROYECCION DE GASTOS
El presupuesto de Gastos o de Apropiaciones se constituye por los presupuestos de
funcionamiento, servicio a la deuda e inversión, definidos para el cumplimiento del Plan de
Desarrollo de la Universidad tal y como se muestra a continuación:
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SERVICIO A LA DEUDA
FUNCIONAMIENTO
Son los egresos que se originan en el Comprende las apropiaciones para atender el
cumplimiento de las obligaciones a cargo de la
normal desarrollo de las actividades de
Universidad por concepto de deuda pública
las diferentes áreas de la Universidad.
(amortizaciones, intereses y comisiones).

INVERSION
Incluye los proyectos aprobados para
los 7 Objetivos del Plan de Desarrollo
Institucional PDI.

5.1. FUNCIONAMIENTO
5.1.1. Gastos de personal
Reconocimiento a las personas por la contraprestación de los servicios prestados a
la Institución. Comprende tanto la remuneración ordinaria como los valores
asociados a dicha remuneración. Para la proyección de este gasto, se tiene en
cuenta las siguientes consideraciones:
 La estimación de los gastos de personal de planta asociados a la nómina docente y
administrativa, se proyectan con base en la nómina certificada a 31 de mayo.
 Los servicios personales indirectos de transitorios administrativos y docentes,
proyectan con base en la nómina certificada a 31 de mayo.
 Los salarios se proyectan con valores de 2014 y se incrementan con el IPC más el
1% (Acta Final de acuerdo de la negociación colectiva pliego unificado estatal).
 Los servicios personales indirectos se proyectan así: Honorarios se incrementa con
el IPC, Hora cátedra se proyecta con el IPC + 1% y Horas monitoria se proyecta con
el valor hora de acuerdo con el SMMLV.
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5.1.2. Gastos Generales
Son los gastos relacionados con la adquisición de bienes y servicios, viáticos,
impuestos, seguros, y demás gastos necesarios para que la Universidad cumpla
con las funciones asignadas por la Constitución y la Ley. Para la proyección de este
gasto, se tiene en cuenta la siguiente consideración:
 La estimación de los gastos generales (Adquisición de bienes, Adquisición de
servicios e Impuestos y multas) se proyectan con base en el presupuesto vigente,
teniendo en cuenta el comportamiento histórico y la variación de precios del
mercado, excluyendo los gastos no recurrentes.

5.1.3. Transferencias
Corresponde a pagos por transferencias establecidas por la Ley o norma interna de
la entidad, y por los cuales no se exige ninguna contraprestación de parte de
quienes la reciben. Para la proyección de este gasto, se tiene en cuenta la
siguiente consideración:
 Las erogaciones por transferencias se liquidarán de conformidad con las
respectivas normas que las han creado.

5.1.4. Operación Comercial
Son los gastos que realiza la Universidad para adquirir los bienes y servicios que
participan directamente en el proceso de comercialización de servicios de
docencia, extensión e investigación. Para la proyección de este gasto, se tiene en
cuenta la siguiente consideración:
 La proyección de los gastos de operación comercial se realizará con base en los
comportamientos históricos de cada uno de los proyectos de docencia,
investigación y extensión.

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5.2. SERVICIO A LA DEUDA
Comprende las apropiaciones para atender el cumplimiento de las obligaciones a cargo
de la Universidad por concepto de deuda pública (amortizaciones, intereses y
comisiones), para la proyección de este gasto, se tiene en cuenta:
 Los compromisos adquiridos en el contrato de empréstito interno celebrado con Helm
Bank S.A para la “Construcción y Amueblamiento del Bloque Sur Etapa 2 y Aulas
Magistrales”.

5.3. INVERSION
Considera el plan operativo anual de inversiones, que para esta vigencia corresponde a
los proyectos aprobados para los 7 objetivos del Plan de Desarrollo Institucional
clasificados por recurso, programa y proyecto. Para la proyección de este gasto, se tiene
en cuenta las siguientes consideraciones:
 Los Gastos de Inversión se proyectan teniendo en cuenta los proyectos del Plan de
Desarrollo Institucional para el período 2013 – 2019, aprobados a través del acuerdo No.
27 del 14 de septiembre de 2012.
 La proyección de los gastos se efectuará con base en el crecimiento del IPC.

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6. PROCESO DE CONSTRUCCIÓN DEL PRESUPUESTO
6.1. FASE 1 – PREPARACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

FASE 1

 Definir cronograma.

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 Actualizar permisos de acceso.
 Parametrizar variables y actualizar información. Administrativa
 Elaborar circular.
 Preparar presentaciones.

 Socializar la circular informativa.

6.2. FASE 2 – OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN BASE

Dependencias
FASE 2
Académicas

 Diligenciamiento de necesidades en el módulo Dependencias
solicitudes de presupuesto. Administrativas

Decanos

 Priorización plan de compras.
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Administrativo

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