Analyse et prévision de l'activité, tome 2 - Enoncé : Processus 5 du BTS CG - Cas pratiques

80 Pages·2015·23.498 MB·French

by  Stéphanie Tulleau, Philippe Collet, Christiane Corroy

H
J’PIFFFEÇHQ “Î: 4'e
-
PROCESSUS 5 TOME 2
ÈNONCÈ
Éditions
3\'1,“?
ÉDITIONS connov
Collection BTS
Analyse et prévision
de l’activité
Processus 5 du BTS CG Tome 2
Édition 2015/2016
ÉNONCÉ
Ed it ions
ÉDITIONS CORROY
BP8—83560 RIANS
_
Tél : [phone]— Fax :[phone]
Notre site Web avec paiement sécurisé : www.9dition3«corroy.fr
Enmail : [email protected]
Auteurs : Stéphanie Tulleau
Christiane Corroy
Philippe Collet
Chez le même éditeur :
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Collection BTS
Processus, Management, Économie et droit
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EBP, Excel, Access
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Bon travail
Pnocessus5 — TOME 2
_
COLLECTION BTS CG
ANALYSE ET PHEVISION DE L’ACTIVITE
ÉNONCÉ
IABLE DES MAI IÈRES
* * “à.“
Facile Normal Avancé
cas COMPÉTENCES RÉSULTATSAJTENDUS PAGES
5.3.1 l'vliseenévidencedesécartsentre coûts prévisionnelsetcoûts réels
Mettre en évidence des écartsentrecoûts
prévisionnels etcoûts réels etanalysedes
JEoÉcouvnE1
** Calculer les écartsdecoûtsentrel’activité réelle écans. 5
etl‘activitéprévisionnelle. Comparerlacapacité maximaledes ateliers
avec les heures d'emploi déjàconsommées
pourdeux produits etconclure.
. .. , . . . . Mettre en évidencedes écartsentrecoûts
*L*ABEKAR Cetall‘cauclteivritléespreécvairstisondneeclloeutsentrelactivite reelle pre..vi.5i.onnel5.8tCOU"ts re.el5' . . . 7
.. . '. Analysedes ecarts : sous activite etsur
Utilisation dutableur poSSIble. . . .
activité.
5.3.2Analysedesécartsetformulation deconseils
Calculer les écarts surmatières premières et
les analyser.
JAMBON CUIT
*** 9
POUR ALLER PLUS LOIN I
Calcul deschargesindirectesdu centre
laboratoire + budgetflexible. Analyse.
Écarts sur matières premières etanalyse.
vEntoÉcoa , , . .
“à. Analyser les ecartsentre les réalisations etles POUR ALLER PLUS LOIN I 13
prévisions et identifierleurscauses. Calcul deschargesindirectesdu centre
flexogravure+ équations. Analyse.
Écartssurmatières premières etanalyse.
SPÛHTECH POUR ALLER PLUS LOIN I
1., Calcul de lafiche de coût préétabli etdu 1?
budgetflexible.
Calcul descharges indirectes du centre
montage+ équations. Analyse.
JEDÉCOUVRE 2 Savoiropérerune prévision desventes
'k'k (a.justementli.ne.ai.reetcorre.lati.on li.ne,ai.re). 21
Effectuerdes prévisions grâce àlamiseen
*JEDECÜUVRE3 oeuvre de méthodesjUSÏlfleeS etadaptées. SEWOÎFopéreruneprévision des ventes 23
(variations saisonnières)
5.4.1 Prévision descomposantesdel'activité(seuleslesméthodesdes moindrescarrésetde la moyennemobilesont
étudiées)
LAMOUR Savoiropérerune prévision desventes
se (a.justement l.ine.ai.re etexponenti.el). 25
Savoiropérerune prévision desventes
'TAL'A (ajustement linéaire etexponentiel).
1k“ 27
. . . .. . . Corriger les données desvariations
Effectuerdes prévisionsgrace alamiseen - ..
, . . ., . saisonnières.
oeuvre demethodesjustifiées etadaptées. . .
SKRWA Savoircalculer les moyennes mobileset
“à. ajustement par unecourbe exponentielle. 29
Prévoir lesventes pour N+1.
TOBBY Savoircalculer les moyennes mobiles.
'ilri- Représentation graphique. 31
Calculerl‘indicesaisonnier.
JEDÉCOU‘U‘RE4 Compléter un budgetde production etdéfinir
** E'tabli.rles budgets ope.rati.onnels, poure.tabli.ret le.sco.ntraintes. . 33
Etab'" un de mensuel.
_ analyserle budgetdetrésorerie etproposerdes budget production
JEDECOUUHE5 SÜIUÎÎÜHSd’équilibrage. GBSÏÎÜÏ'I desSÏÜÜkS etbudgetdes
irai: approvisionnements. 35
ÉDITIONSCORROYO B.P.B—83560RIANS-Tél.[phone]—Télécopie04.94.30.59.24-E.mai|:infos@editions—corroy.fr-Site:httpïlvnviv.editions-corroy.fr
Peocsssus 5 —TOME 2
,
COLLECTION BTS CG
ANALYSE ET PFIEVISION DE L’ACTIVITE ÉNONCÉ
NARBDITEU lviontrerI’intérétdu budgetdes
H approvisionnementset l’appliquera un 3?
composant.
STOCKINCEHTAIN appliquer laloi Normaleaustockdesécurité.
*** 39
. , , _ , , Etablirune matrice des résultats.
Etablirles budgetsopérationnels, pouretabliret
analyser le budgetdetrésorerie etproposerdes Compléterun budgetd’approvisionnement
solutionsd'équilibrage. (Quantitésfixes etpériodes de
BÛNPA'N Possibiiité d’ufiiiserietabieur. réapprovisionnementvariablest
41
*** Compléiterun budgetd,approvi.si.onnement
(Quantitésvariables et périodesde
réapprovisionnementfixes).
JEDÉCOUVRE 6 Répondreàdes questionsdiverses surle
1H, budget detrésorerieetfaire lelien avec les 43
documentsdesynthèse.
5.4.2 Établissementdes budgets
YVÛNNE Établirdes budgetsopérationnels et le
** 47
budgetdetrésorerie.
EPAVEL Établir les budgetsopérationnels, pourétabliret
53
analvser le budgetdetrésorerie etproposerdes ,
BABARO solutionsd’équilibrage. Etablirdesbudgets.
H, Possibiiite' d’utiiiseriefabieufi Proposerdes solutions pour rééquilibrerla 57
trésorerie mensuelle.
YAMAMDTÜ
,H, 59
Établirles budgetsopérationnels, pourétabliret Établirde:budget? . .
es SUU ions pour reeqUI'I''brer la
WÜÜÜCHAFT(AP) analyser le budgetdetrésorerie etproposerdes reposer
*** 61
sPoolsustiiobnilsitéd'dé’quutiiiliisberargiee.tabieur. I.varer'saotr'cefr"iedemsen‘îsï’umepllete.”surlapa.r".)d5’
évaluation de |impactsurle BFR.
5.5.1 Identification, proposition des critèresde performanceadaptésau contexte
Calculerlaperformancepar le résultat
VÉLOCIPÈDE (hvpothésesdifférentes}.
.
H Calculerle prixdecession interne pour 65
atteindre un seuil derentabilité.
Identifierlescritèresde performanced’un Formulerdesanalyses.
service, d’uneactivité, d’un centrede Fixer un prixdeventeentenantcompte du
responsabilité. taux de rentabilitéescompté.
EQU'PMENT'EH Déterminer uncoûtcible.
67
1H: [jeitermi.nerlescri.texresde laperformance.
Emettredes propositions pour améliorer la
performance.
Identifierlescritèresde performanced’un
CARA ËND00 service, d’uneactivité, d’un centre de Justifier les différences decoûts.
** 69
responsabilité. Argumentersurl’intérêtdescoûtscibles.
Possibiiite’d’ufiiiseruntabieur.
Indiquer les missionsdu servicecommercial
CAMBOUÏ Identifierles critéres de performanced’un et les interdépendances avec l’atelier.
H service, d’uneactivité, d’un centre de Rechercherdes exemplesd’indicateursde T1
responsabilité. performancepourassurerl’activitéet la
rentabilitéduservicecommercial.
5.5.2 Présentation destableaux debord
untableau de bord Et rendre
ILTÂNIC Renseigner compte Identifier lessourcesd’informations. 73
des évolutions.
Renseigner untableau de bord et rendrecompte Identifier lessourcesd’informations
CHÛSTA des évolutions. nécessairesautableau de bord etau
** YS
Compléterettransmettre lestableauxde reporting.
reporting. Miseen œuvre de laméthode du reporting.
BOUICAI’H‘I Renseigner untableau de bord et rendrecompte . _
id: des évolutions. Réaliserlestableaux debord. Y?
Possibilitéd’utiiiseruntabieur.
ÉDITIONSCORRÜYOB.P.B{53550RIANS-Tél.[phone]-Télécopie04.94.30.59.24-E.mai|1infos@editions-corroi_.i.fr-Site:httpiiwwweditions-corrovfr
PROCESSUS 5 — TOME 2 - 5 -
COLLECTION BTS CG
ANALYSE ETPFIÉVISION DE L’ACTIVITÉ ÉNONCÊ
Û Auteurs :
' '
Philippe Coller
- ' ' - _ ,' ' Stéphanfe Tulleau
COMPÉTENCES RÉSULTATS ATTENDUS DURÉE
Calculer les écarTS de coÛTS enTre l'acTiviTé MeTTre en évidence des écarTS enTre Durée eSTimée de
réelle eT l'acTiviTé prévisionnelle. coÛTs prévisionnels eT coÛTs réels eT réalisaTion :
analyse des écarTS. 1 heure.
Comparer la capaciTé maximale des
aTeIiersavec les heures d'emploi déjà
consommées pour deux produiTs eT
conclure.
GATOT
Vous décidez de fabriquer un gâTeau breTon. Lafiche de COÛT préêTabli du gÛTeau se présenTe ainsi :
QTé Prix uniTaire MonTanT
Farine (0,5 s) 0,625
Sucre 73—23 1T 0.275
Œufs 4 0,15 0,60
Beurre 0,4 i 2
Main-d’œuvre direcTe 15/60 ÇË) 4.5
Charges indirecTes 30/60 8 A
(12)
. 1. Â quoi correspondenT :
TRAVAIL A
FAIRE Pour la farine, 0,5 eT 1,25 ?
Le chiffre 12 à la fin du Tableau ?
Le chiffre 18 pour la main—d'oeuvre ?
2. Quels seraienT :
Le COÛT préé‘l‘abli (prévisionnel) de 12 gÛTeaux ?
La quanTiTé de farine prééTablie pour fabriquer 12 gÛTeaux ?
Pour fabriquer 12 gâTeaux, vous avez consommé en réaliTê 7 kg de farine eT le COÛT au kilo a éTé de
1,30 €.
1. Quel esT le couÀT refeIl de la fariane pour fabriqI uer 12 gaATeaux .
TRAVAIL A‘I 9
FAIRE 2. Quel éTaiT le COÛT prééTabli de la farine pour fabriquer 12 gäTeaux ?
3. L'écarT esT-il favorable ou non ? CommenT I'expliquez-vous (2 sous-
écarTs) ?
ÉDITIONSCOFlFlûYOB.P.8-3356[]FIIANS-Tél.U4.94.8[].5T.25-Télécopie04.94.80.59.24-E.mai|:[email protected]:httpflwwweditions—corrovfr
- a - PROCESSUS 5 — TOME 2 COLLECTION BTS CG
ÉNONCÉ ANALYSE ET PnEvISION DE L’ACTIVITÉ
EXERCICE D'APPLICATION : PIËCAUTO
(Notion de temps de présence et d‘activité)
La société PIECAUTO vend et fabrique 3 pièces pour automobiles : P1, P2 et P3.
La fabrication s'effectue dans deux ateliers successifs : A1 = découpe, A2 = usinage,
dont chacun constitue un centre de travail et d'analyse des charges indirectes.
Des gammes opératoires et de temps, on extrait les renseignements suivants :
Mater HPW unprvdPl Peurunpu’ü
A1 0,10 0,12
A2 0,03 0,06
NB: tempsde chargementoud'emploien heuresetcentièmesd'heures.
La production ne doit normalement donner aucun rebut.
Les budgets des ventes et de la production ont été fixés pour l'exercice un peu en dessous du maximum de la
capacité d'absorption des marchés :
— 100 000 produits P1 à fabriquer et à vendre (pour un marché d'environ 120 000 produits) :
- 150 000 produits P2 à fabriquer et à vendre (pour un marché d'environ 150 000 produits).
TRAVAIL À
FAIRE
ANNEXE
Con-“av. L'atelier 1 se compose de 20 postes de travail, l'atelier 2 de 13 postes.
Choque poste comporte une machine conduite par un ouvrier.
Eciitions F Le temps d'activité de chaque poste est fixé à 2 000 h (égal au temps de présence de
chaque ouvrier).
2015
Ë i;- Dans chaque atelier, le taux de chargement normal de chaque poste est uniformément
de 0,9, ce qui signifie que le temps d'activité de chaque poste est absorbé
normalement à concurrence de 10% par des travaux de nettoyage et d'entretien.
Copyright
î> Démarche de résolution :
1. Calculer les capacités maximales des deux ateliers en heures d'activité puis en heures
d'emploi.
2. Calculer les heures déjà consommées par P1 et P2.
3. En déduire le nombre de produits P3 à fabriquer et à vendre.
ÉDITIONSCÜHHOYO B.P.8433560HIANS—Tél.Ü4.94.80.5?.25-Télécopie04.94.30.59.24-E.mai|:[email protected]—Site:http:ttw.vw.editions-corrovjr
COLLECTION BTS CG PROCESSUS 5 — TOME 2 - 7-
ANALYSE ETPRÉVISION DE L'ñCTIVITÉ ÊNONCÉ
"
Auteurs :
'.
_ ' -- Philippe Collier
_ - .. . . Stéphanie Tuiteau
COMPÉTENCES RÉSULTATS ATTENDUS DURÉE
Calculer les écarts de coûts entre l'activité Mettreen évidence des écarts entre coûts Durée estimée de
réelle et l'activité prévisionnelle. prévisionnels et coûts réels. réalisation :
Utilisation du tableur possible. Analyse des écarts t sous activité et sur 35 minutes.
activité.
Au sein de l'entreprise où vous Travaillez, un des ateliers de production qui fabrique des blocs
moteurs pour motos mérite votre attention. Un stagiaire avait commencé à dresser un budget
flexible des charges sur EXCEL mais il a laissé son travail inachevé (Document 1).
Finir le travail du stagiaire (vous pouvez travailler sur EXCEL si vous le
TRAVAIL Â
souhaitez en respectant de préférence le tracé du tableau qui vous
FAIRE
propose les en-têtes de lignes et de colonnes).
Où se procurer les informations sur les standards ?
Quelles sont les prévisions optimales pour cette entreprise (pour une
activité normale) en terme de production et d'activité ?
Mais voilà... Les prévisions pourraient ne pas se réaliser .: par exemple
en se basant uniquement sur le budget flexible (document 1) si :
a) l'entreprise ne travaillait que 1 900 heures et produisait 380 pièces
b) elle ne travaillait que 1 900 heures et produisait 400 pièces
c) elle travaillait 2 200 heures et produisait 420 pièces.
Que pourriez-vous dire dans chacun de ces cas sur :
— L'activité
— Les conséquences sur le coût d'une heure machine
- Le rendement (nombre d'heures par produit fabriqué).
Quelques chiffres seraient les bienvenus (petit tableau synthétique a
concevoir).
Avez-vous déjà une idée des noms qui pourraient être donnés à ces
écarts sur charges entre prévisions et réalisations ?
ÉDITIONSCOFlFiûYOB.P.8-33560FIIANS-Tél.û4.94.80.5?.25-Télécopie04.94.80.59.24-E.mai|:inios@editions—corrov.fr-Site:httptiwwweditions—corrovtr
- a - PROCESSUS 5 — TOME 2 COLLECTION BTS CG
ÉNONCÉ ANALYSE ET PHÉVISION DE L’ACTIVITÉ
-
Annexe 1 Tableau prévisionnel
Pour l'atelier, on retient les heures machine comme unité d'oeuvre.
A B c | D | E F 0 H
1 DOCUMENT 1 énoncé
LABEKAR : DUDSET FLEXIBLE ATELIER POUR UNE PÉRIODE
2
3
4 ACTVITË en heures 1000 1900 2100 2200
5 PRODUCTION en pièces 360 _ _ 420
0 Chargesvariables 11400 12
7 Chargesfixes _: 1300111O
8 Total
9 Coûtdel'unitéd'oeuvre
10 dontvariable
11 dontfixe
12 Coûtenfonctiondelaproduction
13
14
15
15 DOCUMENT 2 énoncé
LABEKAR : STANDARDS DE MATIÈRES, MAIN D'ŒUVRE ET FRAIS
17
18 Bloc moteur
19 QUGHTI'TË Pxunitaire Montant
509‘935 20 Matières 3 8
COH’OV.
d'FECTŒ
21 Maind'œuvre 6 18
Charges 22 Chargesvariables ..............
EclitionS indirecms 23 Chargesfixes
(aîelier)
24 Coûtdeproductionpréétabli
2015
Ë
Copyright
ÉDITIONSCÜHFTOYO B.P.8433560FilANS—Tél.[phone]-Télécopie04.94.30.59.24-E.mai|:infoS@editionS-oorroï.fr—Site:http:llw.raw.editionS-oorroyjr
PROCESSUS 5 — TOME 2 g
COLLECTION BTS CG - -
ANALYSE ETPFIÉVISION DE L’ACTIVITÉ ÉNONCÉ
JAMBON CUIT Auteurs :
PhilippeCollet
Ste’ hanie Tuiieau
Analyser les écarts entre les réalisations et Calculer les écarts sur matières premières Durée estimée de
les prévisions et identifier leurs causes. et les analyser. réalisation :
75 minutes
POUR ALLER PLUS LOIN l
+ 15 minutes.
Calcul des charges indirectes du centre
laboratoire + budget flexible. Analyse.
La société Bretonne JAMBONCUIT s'est spécialisée dans la fabrication de jambons blancs et de
plats cuisinés à base de porcs.
Elle s'approvisionne exclusivement en Bretagne et ne souhaite pas importer ses matières premières
d'Allemagne et de Roumanie.
Une étude sur les coûts préétablis et les méthodes de fabrication est décidée par les dirigeants de
cette entreprise afin de valider les solutions techniques de production actuellement mises en
ŒUVPE.
Très concurrencée par des entreprises européennes, elle s‘intéresse plus Spécialement aux coûts
de son jambon blanc référencé D01 << Jambon d'antan >>.
TRAVAIL À
FAIRE
ÉDITIONSCOFIFEOYOB.P.8-3356[]FIIANS-Tél.U4.94.8[].5T.25-Télécopie04.94.80.59.24-E.mai|:inios@editions—corrov.tr-Site:httpfiwwweditions—corrovtr