Analyse du processus de gestion de la trésorerie : cas d'ECOBANK

106 Pages·2014·1.41 MB·French

Centre Africain d’études Supérieures en Gestion

Institut Supérieur de Comptabilité, Master Professionnel

de Banque et de Finance en Audit et Contrôle de Gestion

(ISCBF) (MPACG)

Promotion 5
C
(2010-2012)
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Mémoire de fin d’étude
B
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THEIME
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GESTION DE LA TRESTORERIE D’UNE

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FILIALE D’UN GROUPE EBANCAIRE :

Q

CAS D’ECOBANK-NIGER U
E

Présenté par : Dirigé par :

SALIFOU Boureima Diamballa M. Alpha SY

Enseignant associé au CESAG

Octobre 2012
Octobre 2012
Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

DEDICACE
• Au nom d’Allah le Tout miséricordieux, le Très miséricordieux. Louange à Allah
Seigneur de l’univers.
• A ma mère pour les conseils et les multiples sacrifices consentis durant ces années
d’études. Que Dieu te protège et que la réussite soit toujours à ma porte pour que je
puisse te combler de bonheur.
• A mes frères, sœurs et amis pour tout l’amour et le soutien moral. Puisse ce
diplôme nous réserver des lendemains meilleurs.
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Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

REMERCIEMENTS
A :
 ma merveilleuse maman pour les énormes sacrifices consentis m’ayant permis
aujourd’hui de finir mes études. Eternelle reconnaissance.
 mon maître de mémoire, M. Alpha SY qui n’a ménagé aucun effort malgré ses
nombreuses occupations.
 le CESAG et en particulier l’ICSBF pour la qualité de la formation reçue.
 le grand frère Fayçal YOUNOUSSOU pour sa précieuse aide et conseils.
 tous mCes amis pour ces moments de bonheur passés ensemble.
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LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS
AFTE : Association Française des trésoriers d’Entreprise
ALCO: Asset Liability Committee
ALM: Asset Liability Management
BCEAO : Banque Centrale des Etat de l'Afrique de l'Ouest
CAD : Dollar canadien
CHIF : Franc suisse
DAT : Dépôt à terme
DPI : Déclaration Préalable d’Importation
EUR : Franc de l’Union Européenne
GBP : LCivre Sterling
E
IFAC: International Federation of Accountants
S
IFACI: Institut Français de l'Audit et du Contrôle internes
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JPY : Yen japonais G

-
LFP : Grands Pourvoyeurs de fonds (Large Fund Provider)
B
MNI : Marge Nette d’Intérêts I
UEMOA : Union Economique MonétBaire Ouest Africaine
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UMOA : Union Monétaire Ouest Africaine
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USD : Dollar américain
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XOF : Franc CFA BCEAO
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Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

LISTES DES TABLEAUX ET FIGURES
Tableaux
Tableau 1 : Les impasses de taux ........................................................................................ 29
Tableau 2 : Echelle d’échéance sous les différents scénarios envisageables ...................... 30
Tableau 3 : Position dans les différentes devises au 04 Mars 2012 .................................... 75
Tableau 4 : Bilan à la date du 26 Janvier 2012 .................................................................... 77
Tableau 5 : Niveau des dépôts à terme (DAT) dans les livres de la banque ....................... 78
Tableau 6 : Application du taux de session interne à IBG .................................................. 84
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Figures I
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Figure 1 : Figure du modèle d’analyse ..........I...................................................................... 39
Figure 2 : Organigramme : Département TrésoOrerie ........................................................... 50
T
Figure 3 : Le processus de décision du comité de gestion Actif-Passif à Ecobank-Niger
H
.........................................................................................E.................................................... 68
Figure 4 : Evolution ratio prêts/Total deposit .......................Q............................................... 72
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Figure 5 : Répartition des ressources par secteur d’activité ................................................ 73
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Figure 6 : Evolution du TBB Ecobank-Niger ...................................................................... 76
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Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

LISTE DES ANNEXES
Annexe n° 1 : Guide d’entretien .......................................................................................... 90
Annexe n° 2 : Evolution marge nette/coût des ressources année 2012 ............................... 91
Annexe n° 3 : Organigramme d’ECOBANK-NIGER ......................................................... 92

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TABLE DES MATIERES
DEDICACE ........................................................................................................................ i
REMERCIEMENTS ......................................................................................................... ii
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS .................................................................... iii
LISTES DES TABLEAUX ET FIGURES ...................................................................... iv
LISTE DES ANNEXES .................................................................................................... v
TABLE DES MATIERES ................................................................................................ vi
INTRODUCTION GENERALE ........................................................................................... 1
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ........................................... 7
Chapitre 1 : LA GESTION DE LA TRESORERIE BANCAIRE..................................... 9
C
1.1. Le coEncept de la trésorerie .................................................................................. 9
S
1.1.1. Définition de la trésorerie ............................................................................ 9
A
1.1.2. Les objectifs de la gestion bancaire ........................................................... 12
G

1.2. Les Principales opé-rations de la trésorerie bancaire ......................................... 14

1.2.1. La couverture ......B....................................................................................... 14
I
1.2.2. L’arbitrage ................................................................................................. 15
B
L
1.2.3. La spéculation ......................I...................................................................... 15
1.2.4. Opération de change ..............O.................................................................... 16
T
1.2.5. Opérations emprunts/prêts ......................................................................... 16
H
1.2.6. Opérations en pension livrée ...................................................................... 16
E
1.2.7. Opérations de rapatriement des recettes d’eQxportation .............................. 16
1.2.8. Opérations du suivi quotidien de la réserve obliUgatoire............................. 17
E
1.3. La gestion des risques liés à la trésorerie .......................................................... 17
1.3.1. Définition et types de risques ..................................................................... 17
1.3.1.1. Définition ............................................................................................. 17
1.3.1.2. Types de risques liés au processus ....................................................... 18
Chapitre 2 : ANALYSE DE LA GESTION DE TRESORERIE BANCAIRE ............... 24
2.1. Les outils et mécanismes de gestion de la trésorerie bancaire .......................... 24
2.1.1. Les outils de gestion de la trésorerie bancaire ........................................... 24
2.1.1.1. Le marché monétaire ........................................................................... 25
2.1.1.2. Le marché des changes ........................................................................ 27
2.1.1.3. Les outils de gestion actif-passif .......................................................... 27
SALIFOU Boureima Diamballa MPACG ; 5ème promotion - CESAG Page vi
Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

2.1.2. Le processus de gestion de la trésorerie bancaire ...................................... 31
2.1.2.1. Analyse prévisionnelle de liquidité ...................................................... 31
2.1.2.2. Ajustement ou suivi de la liquidité ...................................................... 31
2.1.2.3. Le nivellement des comptes en devise ................................................. 32
2.1.2.4. Suivi de la position extérieure ............................................................. 32
2.1.2.5. Le système d’information de la trésorerie ........................................... 33
2.2. Les indicateurs de performance de la trésorerie ................................................ 34
2.2.1. Les indicateurs de liquidité ........................................................................ 34
2.2.1.1. Le ratio de liquidité .............................................................................. 34
2.2.1.2. Le ratio de l’équilibre de la structure financière .................................. 34
2.2.2. Les indicateurs du bilan ............................................................................. 35
C
2.2.2.1. L’équilibre actif-passif ......................................................................... 35
E
2.2.2.2. SCoefficient de rendement sur les opérations de trésorerie ................... 36
2.2.2.3. Le Aratio emploi ressources ................................................................... 37
G
2.2.2.4. La concen tration des dépôts ................................................................. 37
-

Chapitre 3 : METHODOLOGIE DE L’ETUDE ............................................................. 38
B
I
3.1. Le modèle d’analyse .......................................................................................... 38
B
3.2. Les outils de collecte des données..................................................................... 40
L
I
3.2.1. Les entretiens ............................................................................................. 40
O
3.2.2. L’observation ...............................T.............................................................. 40
H
3.2.3. L’analyse documentaire ............................................................................. 40
E
3.2.4. Le questionnaire ......................................................................................... 41
Q
DEUXIEME PARIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE .............................................. 43
U
Chapitre 4 : PRESENTATION GENERALE D’ECOBANK NIGEER ............................ 45
4.1. Mission et organisation ..................................................................................... 45
4.2. Activités ............................................................................................................ 46
4.3. Les comités ........................................................................................................ 47
4.3.1. Le comité de Direction .............................................................................. 47
4.3.2. Le comité de crédit .................................................................................... 47
4.3.3. Le comité de gestion actif passif (ALCO) ................................................. 47
4.3.4. Le comité de gestion des ressources humaines .......................................... 47
4.3.5. Le comité de service clientèle .................................................................... 47
4.3.6. Le comité de prêt au personnel .................................................................. 47
4.3.7. Le comité TOD’S ....................................................................................... 47
SALIFOU Boureima Diamballa MPACG ; 5ème promotion - CESAG Page vii
Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

4.3.8. Le comité de dépenses ............................................................................... 48
4.3.9. Le comité de discipline .............................................................................. 48
Chapitre 5 : LA GESTION DE LA TRESORERIE A ECOBANK-NIGER .................. 49
5.1. Rôle de l’entité de trésorerie ............................................................................. 49
5.1.1. Les missions du trésorier d’Ecobank-Niger ............................................... 50
5.1.2. Les attributs du trésorier d’Ecobank-Niger................................................ 50
5.2. Les opérations de transferts ............................................................................... 51
5.2.1. Les transferts émis ..................................................................................... 51
5.2.2. Les transferts reçus .................................................................................... 52
5.3. Les opérations d’exécution des opérations de la trésorerie ............................... 53
5.3.1. Les opérations de change ........................................................................... 53
C
5.3.1.1. Les achats de devises ........................................................................... 53
E
5.3.1.2. SLa vente de devises .............................................................................. 54
5.3.2. Les oApérations de dépôt, de titres, d’emprunts et de placements
G
interbancaires ............. .............................................................................................. 55
-

5.3.2.1. Les dépôts ............................................................................................ 55
B
I
5.3.2.2. Les emprunts ........................................................................................ 56
B
5.3.2.3. Les placements interbancaires ............................................................. 56
L
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5.3.2.4. Gestion des portefeuilles titres ............................................................. 57
O
5.3.3. Les opérations avec les corresponTdants ..................................................... 57
H
5.3.3.1. L’approvisionnement de compte.......................................................... 57
E
5.3.3.2. Le nivellement de compte .................................................................... 57
Q
5.3.3.3. Le rapatriement des fonds .................................................................... 58
U
5.3.3.4. La compensation des soldes ..............................E................................... 58
5.4. Les outils de suivi journalier de la trésorerie .................................................... 59
5.4.1. La balance journalière ................................................................................ 59
5.4.2. Le point de liquidité XOF .......................................................................... 59
5.4.3. Le point de liquidité journalier .................................................................. 59
5.4.4. Le Blotter, Rates ........................................................................................ 59
5.4.5. Les opérations interbancaires ..................................................................... 61
5.4.6. Les facteurs autonomes de variation de la liquidité bancaire .................... 61
5.4.7. L’état des CREDOC (crédit documentaire) et les déposits ....................... 61
5.5. Etablissement de la situation générale de la trésorerie ...................................... 61
5.5.1. La situation de la trésorerie locale ............................................................. 61
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Gestion de la trésorerie d’une filiale d’un groupe bancaire : cas d’Ecobank-Niger

5.5.1.1. Ecobank-Niger en situation de demandeur de fonds ........................... 62
5.5.1.2. Ecobank-Niger en situation d’offreur de fonds ................................... 63
5.5.2. La situation de la trésorerie extérieure ....................................................... 64
5.5.2.1. Ecobank-Niger en position d’acheteur de devises ............................... 64
5.5.2.2. Ecobank-Niger en position de vendeur de devises .............................. 65
5.5.3. Le respect des normes de gestion et des normes prudentielles .................. 65
Chapitre 6 : ANALYSE DE GESTION DE LA TRESORERIE D’ECOBANK-NIGER
......................................................................................................................................... 66
6.1. La gestion Actif-Passif à Ecobank-Niger .......................................................... 66
6.1.1. Présentation du dispositif de gestion actif-passif d’Ecobank-Niger .......... 66
6.2. Les outils de la gestion actif-passif à Ecobank-Niger ....................................... 68
C
6.2.1. La gestion du bilan ..................................................................................... 68
E
6.2.1.1. SLes ratios de gestion ............................................................................ 69
6.2.1.2. LesA ratios réglementaires ..................................................................... 69
G
6.2.2. La gestion des risques financiers ............................................................... 70
-

6.2.2.1. La gestion du risque de liquidité .......................................................... 71
B
I
6.2.3. La gestion du risque de change .................................................................. 74
B
6.2.4. La gestion du risque du taux d’intérêt ....................................................... 75
L
I
6.3. Les Propositions de la cellule de gestion Actif-Passif: Illustration de la
O
réduction du coût des ressources. ..................T.............................................................. 76
H
6.4. Analyse des résultats ......................................................................................... 79
E
6.4.1. Le fonctionnement de la cellule de gestion actif-passif ............................. 79
Q
6.4.2. Les outils de gestion des risques : le risque de liquidité ............................ 79
U
6.5. Recommandations ..........................................................E................................... 80
CONCLUSION GENERALE ............................................................................................. 87
ANNEXES .......................................................................................................................... 89
BIBLIOGRAPHIE .............................................................................................................. 93

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