Analyse des risques liés au processus d'octroi de crédit aux micros entreprises par les SFD

87 Pages·2014·0.74 MB·French

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C entre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

Institut Supérieur de Comptabilité, Master Professionnel en Audit et

de Banque et de Finance Contrôle de Gestion

(ISCBF) (MPACG)

C Promotion 5

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(2010-2012)
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Mémoire de fin d’étude
-

BTHEME
I
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L
ANA LYSE DES RISQUES LIÉSI AU PROCESSUS D'OCTROI
O
DE CRÉDIT AUX MICRO ENTREPRISES PAR LES
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SYS TEMES FINANCIERS DECENTRALISES: CAS DU
E

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FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES DES JEUNES (FAIJ).

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Présenté par : Dirigé par :

M. Ouédraogo.N.Yacouba M. Karim SOW

Directeur du Groupement d’Intérêt

Economique du Centre de Traitement
Informatisé au Sénégal

Octobre 2012
DEDICACES
Je dédie ce mémoire à :
 Ma mère AISSATA OUEDRAOGO pour le soutient qu’elle m’a toujours apporté.
 Mes frères et sœurs et amis qui ont toujours ont été toujours à mes cotés.
 Toutes les personnes que j’ai perdus, BOUKARY OUEDRAOGO, AGNES
KAMBIRE, MOCTAR OUEDRAOGO, que la terre leur soit légère.

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REMERCIEMENTS
J’adresse mes sincères remerciement à :
 Monsieur SOW KARIM, pour son encadrement tout au long de la rédaction du
mémoire ;
 Monsieur YAZI Moussa Directeur de l’ISCBF-CESAG, pour nous avoir
accompagnés tout au long de nos deux années de master ;
 Madame KABRE ALIMATA, Responsable du Département Etude et Production
du FAIJ, pour ses conseils et sa disponibilité ;
 mes collègues stagiaires et amis, avec qui j’ai partagé les meilleurs moments et
les diCfficultés ;
 tout le peErsonnel du FAIJ, pour nous avoir permis de réaliser cette étude ;
S
 MELISA OUEDRAOGO, pour son soutien moral et sa disponibilité ;
A
 tous ceux qui, de près ou de loin, m’ont apporté leur contribution pour la
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réalisation de ce mémoi-re.

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LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS
AG : Assemblée Générale
BCB : Banque Commerciale du Burkina
BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest
BIB : Banque Internationale du Burkina
BICIA-B : Banque Internationale pour le Commerce l’Industrie et l’Artisanat du Burkina
BSIC : Banque Saharienne pour l’Investissement et le Commerce
CA : Conseil d’Administration
CC : Comité de Crédit
CESAG : Centre Africain d’Etudes Supérieurs en Gestion
C
COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
E
CS : Conseil de surveillance
S
FAIJ : Fonds d’AAppui aux Initiatives des Jeunes
IFACI : Institut FrançGais de l’Audit et de Contrôle Internes

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IMCEC : Institutions Mutuali stes et les Coopératives d’Epargne et de crédit
B
IMF : Institution de Micro FinIance
B
ONG : Organisation Non Gouvernementale
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ONU: Organisation des Nations Unies
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PARMEC : Programme d’Appui à la Réforme des Mutuelles d’Epargne et de Crédit
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PCA : Président du Conseil d’Administration H
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PFE : Programme de Formation à l’Entreprenariat
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PME : Petites et Moyennes Entreprises
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PMI : Petites et Moyennes Industries E
SA : Société Anonyme
SARL : Société A Responsabilité Limitée
SFD : Systèmes Financiers Décentralisés
UBA: United Bank of Africa
UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine
Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page iii
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES
 TABLEAU
Tableau 1 : Exemple de solde intermédiaire de gestion ...................................................... 25
Tableau 2 : Exemple de compte de résultat. ........................................................................ 26
Tableau 3 : Mesure de la probabilité et de l’impact des risques.......................................... 28
Tableau 4: Échantillonnage de l'étude ................................................................................. 37
Tableau 5: Tableau de formation des jeunes par région de 2008 à 2010 ............................ 44
Tableau 6 : Echelle de cotation de la probabilité de survenance du risque ......................... 60
Tableau 7 : Echelle de cotation de la gravité du risque ....................................................... 60
Tableau 8 : ECvaluation des risques associés au processus de crédit du FAIJ ...................... 61
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B FIGURES
I
B
Figure 1: Modèle d’analyse du processus Ld’octroi de crédit. .............................................. 33
I
Figure 2 : La cartographie des risques associésO au processus d’octroi de crédit du FAIJ ... 62
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TABLE DES MATIERES
DEDICACES .......................................................................................................................... i
REMERCIEMENTS ............................................................................................................. ii
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS ........................................................................ iii
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES ............................................................................. iv
TABLE DES MATIERES ..................................................................................................... v
INTRODUCTION GENERALE ........................................................................................... 1
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ............................................ 7
CHAPITRE 1 : PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DANS LES SYSTEMES
FINANCIERS DECENTRALISES (SFD) ET LES RISQUES ASSOCIES. .................. 9
C
1.1. Généralité sur les Systèmes Financiers Décentralisés ......................................... 9
E
1.1.1. Historique des Systèmes Financiers Décentralisés à l’international............ 9
S
1.1.2. TypoloAgie des Systèmes Financiers décentralisés .................................... 10
1.1.3. La fiscalitGé des systèmes financiers décentralisés ..................................... 11

-
1.2. Les étapes du process us d’octroi de crédit ........................................................ 12
B
1.2.1. Expression du besoinI du demandeur ......................................................... 12
B
1.2.2. Elaboration du dossier de demande de crédit ............................................ 12
L
I
1.2.3. L’instruction du dossier de demande de prêt ............................................. 13
O
1.2.4. La décision d’octroi de crédit .................................................................... 13
T
1.2.5. Formalités administratives et serviceHs de soutien ...................................... 13
E
1.2.6. Le décaissement ......................................................................................... 14
Q
1.2.7. Suivi après déblocage ................................................................................ 14
U
1.2.8. Remboursement ......................................................E................................... 15
1.2.9. Suivi des paiements ................................................................................... 15
1.2.10. Clôture du dossier ...................................................................................... 16
1.2.11. Constatation de la défaillance .................................................................... 16
1.3. Les risques liés au processus d’octroi de crédit ................................................ 16
1.3.1. Les risques liés à l’expression du besoin ................................................... 17
1.3.2. Les risques liés à l’élaboration et instruction du dossier de demande de prêt
................................................................................................................... 18
1.3.3. La décision d’octroi de crédit, formalités administratives et services de
soutien ................................................................................................................... 19
1.3.4. Décaissement et suivi après déblocage ...................................................... 20
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1.3.5. Remboursement et suivi des paiements ..................................................... 20
1.3.6. Clôture du dossier et constatation de la défaillance ................................... 21
CHAPITRE 2 : ANALYSE DES RISQUES LIES AU PROCESSUS D’OCTROI DE
CREDIT DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES ................................... 23
2.1. Notion du risque ................................................................................................ 23
2.1.1. Définition du risque ................................................................................... 23
2.2. Analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit ................................... 24
2.2.1. Identification des risques ........................................................................... 24
2.2.1.1. Les techniques d’identification des événements .................................. 24
2.2.1.2. Les documents financiers comme outils d’identification des risques .. 25
2.2.1.3. Identification des risques par processus ............................................... 26
C
2.2.2. Evaluation des risques ............................................................................... 27
E
2.2.2.1. SLes paramètres d’évaluation : la gravité et la survenance ................... 27
2.2.2.2. La Ahiérarchisation des risques .............................................................. 28
G
2.2.2.3. Les techni ques d’évaluation des risques .............................................. 29
-

2.2.2.4. Le traitement des risques ..................................................................... 30
B
I
CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE RECHERCHE ................................................ 32
B
3.1. Modèle d’analyse .............................................................................................. 32
L
I
3.2. Outils de collecte des données .......................................................................... 34
O
3.2.1. Outils de collecte d’informations Tsecondaires (Approche théorique) ....... 34
H
3.2.2. Outils de collecte d’informations primaires (Approche empirique) .......... 34
E
3.2.2.1. Enquête par questionnaire .................................................................... 35
Q
3.2.2.2. L’entretien ............................................................................................ 35
U
3.2.2.3. L’observation ....................................................E................................... 36
3.3. Traitement et analyse des données, et échantillonnage ..................................... 36
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE ............................................ 40
CHAPITRE 4 : PRESENTATION DU FONDS D’APPUI AUX D’INITIATIVES DES
JEUNES (FAIJ) ............................................................................................................... 42
4.1. Historique du FAIJ ............................................................................................ 42
4.2. Vision et Missions du FAIJ ............................................................................... 44
4.3. Organisation ...................................................................................................... 45
4.3.1. L’assemblée générale ................................................................................. 45
4.3.2. Le conseil d’administration ....................................................................... 46
4.3.3. Le comité de crédit .................................................................................... 46
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4.3.4. Le conseil de surveillance .......................................................................... 46
4.4. Objectifs et Ressources du FAIJ ....................................................................... 47
4.5. Les produits du FAIJ ......................................................................................... 47
4.6. Les partenaires du FAIJ..................................................................................... 48
CHAPITRE 5 : DESCRIPTION DU PROCESUSS D’OCTROI DE CREDIT DU
FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES DES JEUNES (FAIJ) ..................................... 49
5.1. Inscription et Formation en entreprenariat. ....................................................... 49
5.2. Montage du plan d’affaires ............................................................................... 49
5.3. Analyse de la demande ...................................................................................... 51
5.4. La décision d’octroi de crédit ............................................................................ 52
5.5. L’audition du promoteur, du parrain et/ou du mentor ....................................... 53
C
5.6. Visite sur le terrain ............................................................................................ 53
E
5.7. DécaisseSment des fonds .................................................................................... 54
5.8. Suivi et évaAluation ............................................................................................. 54
G
5.9. Recouvrement...... .............................................................................................. 55
-

CHAPITRE 6 ANALYSE DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DU FAIJ ....... 57
B
I
6.1. Identification des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ ............ 57
B
6.2. Evaluation des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ ................ 60
L
I
6.3. Recommandations ............................................................................................. 63
O
6.3.1. Recommandations pour le départeTment Etude et Production .................... 63
H
6.3.2. Recommandations pour le département Suivi et Evaluation ..................... 64
E
6.3.3. Recommandations pour le département des Opérations Financières et de la
Q
Comptabilité ............................................................................................................ 64
U
6.3.4. Recommandations pour la Direction Générale .......E................................... 65
CONCLUSION GENERALE ............................................................................................. 66
ANNEXES .......................................................................................................................... 69

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INTRODUBCTION GENERALE
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Dans le rapport de l’organisation des nations unies (ONU) de 2010, sur les objectifs pour le
développement du millénaire, « la pauvreté est un véritable fait réel qui attire l’attention de
la communauté mondiale depuis de nombreuses années car, elle représente un frein majeur
à la croissance économique des pays en développements ». C’est d’ailleurs pour cela que
son éradication est le premier des huit objectifs visés, par l’organisation des nations unies
(ONU).
L’Afrique est le continent le plus touché par ce fléau. Dans le rapport économique sur
l’Afrique de 2012, il en ressort que la croissance économique des pays Africains est très
faible. Cela peut avoir pour cause, le manque considérable de financement dont souffrent
les entreprises évoluant dans cet espace. Afin d’encourager la création et le maintien de la
pérennité de Cces entreprises en difficulté, les banques se sont lancées dans l’octroi de crédit
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et en ont fait une de leur principale activité.
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Etant une entreprise à but lucratif et faisant face à l’instabilité du marché financier les
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banques ont dû imposer un ce-rtain nombre de conditions avant de procéder à l’octroi de

ces crédits. Ces différentes conditiBons imposées par les banques pour contrôler le risque de
I
non remboursement occasionnent l’exclusion d’une certaine tranche de la population ; les
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personnes à faibles revenus. Les services finIanciers proposés par les banques sont difficiles
d’accès à ces personnes du fait de leur pauvretOé.
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Selon Camara (2006 : 14), « la micro finance peut se définir comme l’ensemble des
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services financiers délivrés dans un cadre formel et destinés aux populations à faible
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revenus n’ayant pas accès au système bancaire classique mais exerçant une activité
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économique ou ayant un projet économique. » E
Selon Ouédraogo & al. (2008 : 260) « les SFD se sont révélés être de formidables
instruments de développement car ils ont d’abord permis d’élargir l’accès aux services
financiers à des populations exclues du système bancaire. Ils ont ensuite crée beaucoup
d’emplois directs et indirects, notamment pour les jeunes et les femmes. Ils ont enfin
financé également bon nombre de promotrices et entrepreneurs qui ont réussi dans leurs
activités, avec des impacts certains sur l’économie de leurs pays respectifs. »
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