Allgemeine Steuerlehre Vorlesung Wintersemester 2010/2011 Prof. Dr. Robert Schwager Georg-August-Universit¨at G¨ottingen Wirtschaftswissenschaftliche Fakult¨at 1/228 • Termin und Ort Dienstag, 12:15-13:45 (ZHG 002) • Sprechstunde Dienstag, 16:15-17:00 Uhr (Oec 2.134) email fu¨r inhaltliche Fragen: [email protected] email fu¨r organisatorische Fragen: [email protected] • Begleitseminar Mittwoch, 10:15-11:45 (ZHG 002) Beginn: 10. Nov. 2010 2/228 U¨berblick 1 Grundlagen der Steuerlehre 2 Die wichtigsten Steuerarten 3 Steuerwirkungen 4 Steuerinzidenz 5 Effiziente Besteuerung 6 Einkommens- vs. Konsumbesteuerung 7 Leviathan-Besteuerung 3/228 Literatur • Blankart, C. (2008): O¨ffentliche Finanzen in der Demokratie, 7. Auflage, Mu¨nchen. • Connolly, S. und A. Munro (2000): Economics of the Public Sector, London. • Gaube, T., K. N¨ohrbaß und R. Schwager (1996): Arbeitsbuch Finanzwissenschaft, Heidelberg. • Hindriks, J. und G. Myles (2006): Intermediate Public Economics, Cambridge, Mass. • Homburg, S. (2010): Allgemeine Steuerlehre, 6. Auflage, Mu¨nchen. • Keuschnigg, C. (2005): O¨ffentliche Finanzen: Einnahmenpolitik, Tu¨bingen. 4/228 • Scheffler, W. (2009): Besteuerung von Unternehmen I: Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 11. Auflage, Heidelberg. • Steuergesetze: http://bundesrecht.juris.de/aktuell.html Weitere Lehrveranstaltungen im Master-Studiengang • WS 2010/11: Peter Schwarz, Jacobs Universit¨at Bremen: Seminar “Erbschaftsteuer” • SS 2011: Vorlesung “Fiskalwettbewerb und F¨oderalismus” • SS 2011: R. Emre Aytimur: Seminar 5/228 Anerkennungsregelung Zwischen Diplom und den BA-/MA-Studieng¨angen werden folgende Veranstaltungen gegenseitig anerkannt: Diplom BA/MA-Programm Sem. Finanzwissenschaft A Einfu¨hrung SS in die Finanzwissenschaft Finanzwissenschaft B Allgemeine Steuerlehre WS Tabelle 0.1: Anerkennungsregelung. 6/228 1 Grundlagen der Steuerlehre 1.1 Steuern und Steuerlehre Fragen der Steuerlehre • Was sind Steuern und wie k¨onnen sie ausgestaltet werden? → 1 • Welche Steuern gibt es in Deutschland? → 2 • Wie reagieren private Wirtschaftssubjekte auf die Besteuerung? → 3 - 7 • Wer wird durch eine Steuer belastet? → 4, 6 • Welche gesellschaftlichen Kosten entstehen durch die Besteuerung? → 5, 6 • Wie kommen Entscheidungen u¨ber die Besteuerung zustande? → 5, 7 7/228 Abgaben • Steuer: Abgabe, die jeder leisten muss, der einen bestimmten Tatbestand erfu¨llt, ohne dass er dafu¨r eine spezielle (individuelle) Gegenleistung erh¨alt. • Beitrag: Abgabe, die von jedem erhoben wird, der eine Leistung des Staates in Anspruch nehmen kann; die tats¨achliche Inanspruchnahme ist nicht relevant. • Gebu¨hr: Abgabe, die als Entgelt fu¨r die Inanspruchnahme einer speziellen Gegenleistung des Staates gezahlt werden muss. 8/228 Wesentliche Merkmale der Steuer • Zwangsabgabe • ohne individuelle, spezifische Gegenleistung In der Steuerlehre werden die Staatsausgaben als konstant angesehen. Besteuerungsziele • Fiskalziel • Umverteilungsziel • Lenkungsziel Statistischer U¨berblick → Tab. 1.1 - 1.2, Abb. 1.1 - 1.6 9/228 Steuereinnahmen in Deutschland: Gesamtübersicht 2008 2009 2010 2011 Mio. € Mio. € Mio. € Mio. € Steuern insgesamt 561.182 523.986 510.332 514.950 (Mio €) vH gegenüber Vorjahr 4,3 - 6,6 - 2,6 0,9 BIP, nominal (Mrd €) 2.496 2.407 2.450 2.510 vH gegenüber Vorjahr 2,8 - 3,5 1,8 2,4 Steuerquote 22,49 21,77 20,83 20,52 Tab. 1.1. Quelle: BMF, Steuerschätzung Mai 2010. 10
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