Allgemeine Steuerlehre

234 Pages·2010·2.17 MB·German

Allgemeine Steuerlehre
Vorlesung
Wintersemester 2010/2011
Prof. Dr. Robert Schwager
Georg-August-Universit¨at G¨ottingen
Wirtschaftswissenschaftliche Fakult¨at
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• Termin und Ort
Dienstag, 12:15-13:45 (ZHG 002)
• Sprechstunde
Dienstag, 16:15-17:00 Uhr (Oec 2.134)
email fu¨r inhaltliche Fragen: [email protected]
email fu¨r organisatorische Fragen: [email protected]
• Begleitseminar
Mittwoch, 10:15-11:45 (ZHG 002)
Beginn: 10. Nov. 2010
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U¨berblick
1 Grundlagen der Steuerlehre
2 Die wichtigsten Steuerarten
3 Steuerwirkungen
4 Steuerinzidenz
5 Effiziente Besteuerung
6 Einkommens- vs. Konsumbesteuerung
7 Leviathan-Besteuerung
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Literatur
• Blankart, C. (2008): O¨ffentliche Finanzen in der Demokratie,
7. Auflage, Mu¨nchen.
• Connolly, S. und A. Munro (2000): Economics of the Public
Sector, London.
• Gaube, T., K. N¨ohrbaß und R. Schwager (1996): Arbeitsbuch
Finanzwissenschaft, Heidelberg.
• Hindriks, J. und G. Myles (2006): Intermediate Public
Economics, Cambridge, Mass.
• Homburg, S. (2010): Allgemeine Steuerlehre, 6. Auflage,
Mu¨nchen.
• Keuschnigg, C. (2005): O¨ffentliche Finanzen:
Einnahmenpolitik, Tu¨bingen.
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• Scheffler, W. (2009): Besteuerung von Unternehmen I:
Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 11. Auflage,
Heidelberg.
• Steuergesetze: http://bundesrecht.juris.de/aktuell.html
Weitere Lehrveranstaltungen im Master-Studiengang
• WS 2010/11: Peter Schwarz, Jacobs Universit¨at Bremen:
Seminar “Erbschaftsteuer”
• SS 2011: Vorlesung “Fiskalwettbewerb und F¨oderalismus”
• SS 2011: R. Emre Aytimur:
Seminar
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Anerkennungsregelung
Zwischen Diplom und den BA-/MA-Studieng¨angen werden
folgende Veranstaltungen gegenseitig anerkannt:
Diplom BA/MA-Programm Sem.
Finanzwissenschaft A Einfu¨hrung SS
in die Finanzwissenschaft
Finanzwissenschaft B Allgemeine Steuerlehre WS
Tabelle 0.1: Anerkennungsregelung.
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1 Grundlagen der Steuerlehre
1.1 Steuern und Steuerlehre
Fragen der Steuerlehre
• Was sind Steuern und wie k¨onnen sie ausgestaltet werden?
→ 1
• Welche Steuern gibt es in Deutschland? → 2
• Wie reagieren private Wirtschaftssubjekte auf die
Besteuerung? → 3 - 7
• Wer wird durch eine Steuer belastet? → 4, 6
• Welche gesellschaftlichen Kosten entstehen durch die
Besteuerung? → 5, 6
• Wie kommen Entscheidungen u¨ber die Besteuerung zustande?
→ 5, 7
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Abgaben
• Steuer:
Abgabe, die jeder leisten muss, der einen bestimmten
Tatbestand erfu¨llt, ohne dass er dafu¨r eine spezielle
(individuelle) Gegenleistung erh¨alt.
• Beitrag:
Abgabe, die von jedem erhoben wird, der eine Leistung des
Staates in Anspruch nehmen kann; die tats¨achliche
Inanspruchnahme ist nicht relevant.
• Gebu¨hr:
Abgabe, die als Entgelt fu¨r die Inanspruchnahme einer
speziellen Gegenleistung des Staates gezahlt werden muss.
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Wesentliche Merkmale der Steuer
• Zwangsabgabe
• ohne individuelle, spezifische Gegenleistung
In der Steuerlehre werden die Staatsausgaben als konstant
angesehen.
Besteuerungsziele
• Fiskalziel
• Umverteilungsziel
• Lenkungsziel
Statistischer U¨berblick
→ Tab. 1.1 - 1.2, Abb. 1.1 - 1.6
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Steuereinnahmen in Deutschland:
Gesamtübersicht
2008 2009 2010 2011
Mio. € Mio. € Mio. € Mio. €
Steuern insgesamt
561.182 523.986 510.332 514.950
(Mio €)
vH gegenüber Vorjahr 4,3 - 6,6 - 2,6 0,9
BIP, nominal (Mrd €) 2.496 2.407 2.450 2.510
vH gegenüber Vorjahr 2,8 - 3,5 1,8 2,4
Steuerquote 22,49 21,77 20,83 20,52
Tab. 1.1. Quelle: BMF, Steuerschätzung Mai 2010.
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