30 haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve PDF
Preview 30 haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve
ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK 2016 - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI ............................................................................... 1-2 ÖZET KAR VE ZARAR TABLOLARI ..................................................................................... 3 ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .................................................................. 4 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................. 5 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ............................................................................................ 6 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ..................................................... 7-46 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... 8-20 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................... 20 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... 21 DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... 21 DİPNOT 6 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .......................................................... 21-22 DİPNOT 7 BORÇLANMALAR ............................................................................................................................... 22-23 DİPNOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ 23-24 DİPNOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... 24 DİPNOT 10 STOKLAR .............................................................................................................................................. 25 DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ 26-27 DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... 28 DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................ 28-30 DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ....................................................................................... 30-32 DİPNOT 15 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... 32 DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................... 33-34 DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................................................. 35 DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ ..................... 35 DİPNOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER VE YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER................................................................................................................... 36-37 DİPNOT 20 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ ................................................................................................ 37 DİPNOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ............ 37-38 DİPNOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................... 39 DİPNOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... 39-41 DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... 42-46 DİPNOT 25 FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... 46 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Varlıklar Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 4 432.477 54.855.155 Ticari alacaklar 248.645.326 49.872.980 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 23 5.423.845 7.336.825 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 243.221.481 42.536.155 İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 974.079 768.932 Stoklar 10 109.174.659 120.244.108 Peşin ödenmiş giderler 15 1.116.820 362.828 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 15 - 9.561.802 Diğer dönen varlıklar 15 11.599.257 27.739.767 Toplam dönen varlıklar 371.942.618 263.405.572 Duran varlıklar: Finansal yatırımlar 5 233.985 233.985 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 6 681.564 - Maddi duran varlıklar 11 108.664.352 110.536.560 Maddi olmayan duran varlıklar 12 3.365.115 3.965.439 Ertelenmiş vergi varlığı 21 6.246.641 1.443.779 Peşin ödenmiş giderler 15 249.594 116.268 Diğer duran varlıklar 15 60.703 54.492 Toplam duran varlıklar 119.501.954 116.350.523 Toplam varlıklar 491.444.572 379.756.095 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar 9 Ağustos 2016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi (Denetimden Sorumlu Komite Başkanı) Kamil Ömer Bozer, Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi (Denetimden Sorumlu Komite üyesi) Hamit Sedat Eratalar, Genel Müdür Evrim Hizaler Aydın ve Mali İşler ve Muhasebe Direktörü İrfan Çetin tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmiş geçmiş referansları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler: Kısa vadeli borçlanmalar 7 165.385.876 139.647.645 Ticari borçlar 16.062.686 18.487.275 - İlişkili taraflara ticari borçlar 23 394.484 444.303 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 15.668.202 18.042.972 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 9 534.876 552.477 İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 1.600.376 3.393.194 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 6.151.831 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 121.314 121.314 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 14 3.574.253 1.618.835 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 15 53.952.287 4.193.758 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 247.383.499 168.014.498 Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlanmalar 7 31.707.773 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14 6.342.660 5.994.980 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 38.050.433 5.994.980 Özkaynaklar: Ödenmiş sermaye 16 23.625.000 7.875.000 Sermaye düzeltme farkları 16 1.584.331 13.374.985 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevrim farkları (1.327.355) (1.906.955) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları (594.320) (775.394) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 84.329.947 38.996.723 Geçmiş yıllar karları 16 68.885.938 76.680.968 Net dönem karı 29.507.099 71.501.290 Toplam özkaynaklar 206.010.640 205.746.617 Toplam kaynaklar 491.444.572 379.756.095 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KAR VE ZARAR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Kar veya zarar kısmı referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Hasılat 17 198.178.769 99.806.915 184.405.341 105.773.448 Satışların maliyeti (-) 17 (103.838.699) (52.065.796) (93.329.451) (54.829.591) Brüt kar 94.340.070 47.741.119 91.075.890 50.943.857 Pazarlama giderleri (-) 18 (27.587.454) (13.498.586) (25.012.941) (12.021.947) Genel yönetim giderleri (-) 18 (11.149.312) (5.077.134) (11.017.121) (5.515.743) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 1.813.987 478.735 1.542.212 (1.266.908) Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (10.109.789) (2.733.904) (10.658.012) (3.729.547) Esas faaliyet karı 47.307.502 26.910.230 45.930.028 28.409.712 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 3.678 1.726 37.782 9.469 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 (8.552) (268) (109.458) (29.068) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/ (zararlarından) paylar 19 101.964 109.574 (161.479) (89.643) Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı 47.404.592 27.021.262 45.696.873 28.300.470 Finansman gelirleri 20 3.650.178 1.209.561 3.100.761 2.015.463 Finansman giderleri (-) 20 (13.924.206) (6.184.110) (9.573.032) (6.486.627) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 37.130.564 22.046.713 39.224.602 23.829.306 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (7.623.465) (4.370.858) (7.404.800) (4.080.819) - Dönem vergi gideri 21 (12.471.595) (6.159.052) (13.857.820) (7.884.695) - Ertelenmiş vergi geliri 21 4.848.130 1.788.194 6.453.020 3.803.876 Dönem karı 29.507.099 17.675.855 31.819.802 19.748.487 Pay başına kazanç 22 1,2490 0,7482 1,3469 0,8359 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Dönem karı 29.507.099 17.675.855 31.819.802 19.748.487 Diğer kapsamlı gelirler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 181.074 (200.385) 81.286 (195.849) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar - Yabancı para çevrim farkları 6 579.600 396.900 992.880 432.180 Diğer kapsamlı gelir 760.674 196.515 1.074.166 236.331 Toplam kapsamlı gelir 30.267.773 17.872.370 32.893.968 19.984.818 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Kar veya zararda zararda yeniden yeniden sınıflandırılacak sınıflandırılmayacak birikmiş birikmiş diğer diğer kapsamlı gelirler kapsamlı gelirler veya giderler veya giderler Yabancı Yeniden Kardan Sermaye para değerleme ayrılan Ödenmiş düzeltme çevrim ve ölçüm kısıtlanmış Geçmiş Net sermaye farkları farkları kayıpları yedekler yıllar karları Dönem karı Özkaynaklar 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (1.906.955) (775.394) 38.996.723 76.680.968 71.501.290 205.746.617 Sermaye arttırımı (*) 15.750.000 (11.790.654) - - - (3.959.346) - - Transferler - - - - 45.333.224 (**) 26.168.066 (71.501.290) - Kar payları - - - - - (30.003.750) - (30.003.750) Toplam kapsamlı gelir - - 579.600 181.074 - - 29.507.099 30.267.773 30 Haziran 2016 itibarıyla bakiyeler 23.625.000 1.584.331 (1.327.355) (594.320) 84.329.947 68.885.938 29.507.099 206.010.640 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (1.906.955) (717.927) 37.634.348 63.971.524 28.089.319 148.320.294 Transferler - - - - 1.362.375 26.726.944 (28.089.319) - Kar payları - - - - - (14.017.500) - (14.017.500) Toplam kapsamlı gelir - - 992.880 81.286 - - 31.819.802 32.893.968 30 Haziran 2015 itibarıyla bakiyeler 7.875.000 13.374.985 (914.075) (636.641) 38.996.723 76.680.968 31.819.802 167.196.762 (*) Şirket Yönetim Kurulu’nun 4 Şubat 2016 tarihinde almış olduğu karar neticesinde, Sermaye Piyasası Kurulu onayı ile, Şirket sermayesi, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 11.790.653,51 TL sermaye düzeltme farklarından ve 3.959.346,49 TL geçmiş yıl karlarından karşılanarak bedelsiz olarak 15.750.000 TL artırılmıştır. (**) Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Aralık 2015 tarihli toplantısında, İstanbul ili Kartal ilçesinde bulunan taşınmazların, 5 Ağustos 2015 tarihinde satışı nedeniyle elde edilen 52.401.298 TL kazancın; %75'lik kısmının (39.300.974 TL) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/e maddesi uyarınca pasifte özel bir fon hesabında tutulmasına karar verildiğinden ilgili değer kardan ayrılan kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılmıştır. İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Sınırlı denetimden geçmiş denetimden geçmiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- referansları 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (68.918.425) (108.206.926) Dönem karı 29.507.099 31.819.802 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: 30.352.161 30.278.900 Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler 684.639 968.734 Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 21 12.471.595 13.857.820 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11,12 5.557.383 3.142.069 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler 19 4.874 71.676 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 3.430.828 3.851.620 Stok değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler 10 (867.337) 2.091.975 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 19 (101.964) 161.479 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 20 (378.396) (323.541) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 9.550.539 6.457.068 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (128.777.685) (170.305.628) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (198.977.493) (200.036.864) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (4.235.008) 4.743.056 Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) 20.005.920 7.230.447 Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) 49.758.529 38.018.370 Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 11.936.786 (13.224.142) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) 14 (946.655) (1.002.268) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (6.319.764) (6.034.227) Faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit akışları (68.918.425) (108.206.926) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11,12 (3.106.721) (20.055.912) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 16.996 70.178 İştirakler, iş ortaklıkları ve/veya müşterek faaliyetlerin sermaye artırımına katılımdan kaynaklanan nakit çıkışları 6 - - Alınan faiz 378.396 323.541 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (2.711.329) (19.662.193) Ödenen temettüler (30.003.750) (14.017.500) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 702.587.292 256.103.898 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (646.573.357) (105.243.648) Ödenen faiz (8.803.109) (3.774.501) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 17.207.076 133.068.249 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (54.422.678) 5.199.130 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 54.855.155 15.858.762 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 432.477 21.057.892 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) faaliyet konusu ağaç cidarlı kurşun, boya kalemleri ve diğer kırtasiye ürünleri üretimi, tesislerde imal edilen mamullerin satışını ve ihracatını yapmak, bununla ilgili her türlü iptidai, yarı mamul ve mamul maddeler ithal etmek, satın almak ve satmaktır. Şirket, 17 Temmuz 1967 tarihinde kurulmuş, aynı tarihte de İstanbul Sanayi Odası ve İstanbul Ticaret Odası’na 96078 sicil numarası ile kaydolmuştur. Şirket’in genel merkezinin adresi aşağıdaki gibidir: Fatih Sultan Mehmet Mah. Balkan Cad. No:58 Buyaka E Blok 34771 Tepeüstü-Ümraniye/İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1996 yılından itibaren Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in BİST’e kayıtlı %22,60 oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: % Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 56,89 Faber-Castell Aktiengesellschaft 15,40 Halka açık 27,71 100,00 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklığı ve buna ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir: Şirket ismi Faaliyet alanı Ülke (%) Her nevi kırtasiye LLC Faber-Castell Anadolu malzemeleri alım satımı Rusya 50,00 13 Eylül 2011 tarihinde Rusya Federasyonu’nda tescil edilen Moskova merkezli müşterek yönetime tabi ortaklık şeklindeki LLC Faber-Castell Anadolu; her nevi kırtasiye ve ofis malzemeleri, resim, sanat ve hobi malzemeleri, çeşitli oyuncakları ithal ve ihraç etmek, alım satım ve dağıtımını yapmak üzere kurulmuştur. 7 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 TMS’ye uygunluk beyanı Ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS’ye uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. 2.2 Önemli muhasebe politikaları Ara dönem finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.2.1 Gelirlerin kaydedilmesi Şirket’in gelirleri; ağaç cidarlı kurşun kalemler, boya ve kopya kalemleri, tükenmez kalemler, mekanik kurşun kalemler ve minleri, sıvı mürekkepli kalemler, keçeli kalemler, pastel boyalar, suluboyalar, silgiler, parmak boyası, oyun hamuru, guvaş boya ve diğer kırtasiye ürünlerinin imalat ve ithalatını yaparak bu ürünlerin iç piyasa ve yurt dışına satışından oluşmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. 8
Description:The list of books you might like
