Auditoría administrativa. Gestión estratégica del cambio PDF
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Contenido xvi Auditoría administrativa Gestión estratégica del cambio Segunda edición Enrique Benjamín Franklin F. Universidad Nacional Autónoma de México Datos de catalogación bibliográfi ca FRANKLIN F., ENRIQUE BENJAMÍN Auditoría administrativa. Gestión estratégica del cambio. Segunda edición PEARSON EDUCACIÓN, México, 2007 ISBN: 970-26-0784-7 Área: Administración y economía Formato: 20 x 25.5 cm Páginas: 872 Gerente editorial: Marisa de Anta Editor: Pablo Miguel Guerrero Rosas e-mail: [email protected] Editor de desarrollo: Astrid Mues Zepeda Supervisor de producción: Enrique Trejo Hernández SEGUNDA EDICIÓN, 2007 D.R. © 2007 por Pearson Educación de México, S.A. de C.V. Atlacomulco No. 500 – 5° piso Col. Industrial Atoto 53519 Naucalpan de Juárez, Edo. de México Cámara Nacional de la Industria Editorial Mexicana. Reg. Núm. 1031. Prentice Hall es una marca registrada de Pearson Educación de México, S.A. de C.V. Reservados todos los derechos. Ni la totalidad ni parte de esta publicación pueden reproducirse, registrarse o trans- mitirse, por un sistema de recuperación de información, en ninguna forma ni por ningún medio, sea electrónico, mecánico, fotoquímico, magnético o electroóptico, por fotocopia, grabación o cualquier otro, sin permiso previo por escrito del editor. El préstamo, alquiler o cualquier otra forma de cesión de uso de este ejemplar requerirá también la autorización del editor o de sus representantes. ISBN10: 970-26-0784-1 ISBN13: 978-970-26-0784-7 Impreso en México. Printed in Mexico. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 - 09 08 07 Contenido Agradecimientos xviii Presentación xxi Introducción xxii CAPÍTULO 1 2 Objetivos 2 Marco conceptual 3 Conceptos fundamentales 3 Antecedentes históricos 4 Concepto de auditoría administrativa 11 Objetivos de la auditoría administrativa 12 Alcance de la auditoría administrativa 13 Campo de aplicación de la auditoría administrativa 13 Sector público 13 Sector privado 14 Sector social 19 Resumen 20 Conclusión 20 Preguntas para debate 21 Caso práctico: Desperdicios Industriales Casa Zetina 21 Naturaleza de la empresa 21 Características económicas dominantes del sector 21 Antecedentes 22 Informe 27 Conclusiones 29 Recomendaciones 30 Preguntas 31 CAPÍTULO 2 36 Objetivos 36 El auditor 37 Perfi l del auditor 37 Gestión del conocimiento 37 Habilidades y destrezas 41 Experiencia 41 Responsabilidad profesional 43 Ética 44 Código de ética 44 Responsabilidad social 47 Desempeño social corporativo 48 Estructura del pensamiento 48 Responsabilidad de su ejercicio 49 iii El auditor interno 49 Contenido El auditor externo 50 Equipo combinado 51 Organización del equipo de auditores 53 Funciones generales 55 Instrumentos normativos 58 Resumen 65 Conclusión 65 Preguntas para debate 65 Caso práctico: Farmacia San Carlos 66 Contexto 66 Antecedentes 67 Situación actual 67 Justifi cación 69 Visión 69 Misión 69 Valores 70 Filosofía 70 Elementos analizados 70 Resultados obtenidos 71 Conclusiones generales 72 Preguntas 72 CAPÍTULO 3 74 Objetivos 74 Metodología de la auditoría administrativa 75 Metodología 75 Planeación 76 Objetivo 76 Factores a revisar 76 Fuentes de información 78 Investigación preliminar 79 Preparación del proyecto de auditoría 79 Propuesta técnica 79 Programa de trabajo 80 Asignación de la responsabilidad 80 Capacitación 80 Actitud 81 Diagnóstico preliminar 81 Instrumentación 82 Recopilación de información 82 Técnicas de recolección 83 Medición 87 Escalas de medición 87 Componentes del proceso administrativo y elementos específi cos 87 Indicadores 87 Papeles de trabajo 88 Evidencias 89 Supervisión del trabajo 90 Examen 91 iv Propósito 91 Contenido Procedimiento 91 Enfoques del análisis administrativo 93 Enfoques organizacionales 93 Enfoques cuantitativos 112 Análisis multinivel 114 Formulación del diagnóstico administrativo 114 Base conceptual 114 Marco de referencia 114 Contenido 115 Informe 115 Aspectos operativos 116 Lineamientos generales para su preparación 117 Tipos de informe 118 Informe general 118 Informe ejecutivo 118 Informe de aspectos relevantes 119 Propuesta de implementación 119 Presentación del informe 121 Seguimiento 121 Objetivo general 122 Lineamientos generales 122 Acciones específi cas 123 Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento 123 Resumen 124 Conclusión 125 Preguntas para debate 125 Caso práctico: Publicidad Nacional 125 Antecedentes 125 Planeación 128 Preparación del proyecto de auditoría 128 Propuesta técnica 128 Objetivos 128 Diagnóstico preliminar 129 Instrumentación 130 Recopilación de la información 130 Medición 130 Papeles de trabajo 131 Evidencia 131 Supervisión del trabajo 132 Examen 132 Propósito 132 Procedimiento 132 Enfoques de análisis administrativo 133 Organizacionales 133 Cuantitativos 133 Informe 134 Seguimiento 134 Objetivo general 134 v Preguntas 136 Contenido Apéndice A 137 Métodos de valuación de empresas 137 Introducción 137 Ventajas y desventajas del EVA 139 Aplicación en las empresas 139 El EVA como instrumento de control corporativo o como herramienta de gestión 140 Aplicación del EVA (las 4 M) 141 Otras aplicaciones del EVA 142 Cómo mejorar el EVA de una empresa 142 Otros métodos para medir la creación de valor dentro de las empresas 143 Conclusión 145 CAPÍTULO 4 146 Objetivos 146 Indicadores 147 Concepto 147 Características que debe reunir un indicador 148 Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores 148 Niveles de aplicación 148 Dimensiones que se pueden evaluar por medio de indicadores 149 Indicadores fi nancieros 150 Indicadores de gestión 154 Proceso administrativo 155 Elementos que complementan el proceso 177 Resumen 197 Conclusión 197 Preguntas para debate 197 Caso práctico: Acabados en Mármol y Cantera, S.A. 198 Antecedentes 198 Marco de actuación 198 Recursos, clientes y estructura 200 Acciones 201 Examen 201 Análisis administrativo 203 Análisis fi nanciero 204 Conclusiones generales 211 Preguntas 212 CAPÍTULO 5 214 Objetivos 214 Cuestionarios 215 Elementos de diseño 215 Criterios de apoyo 216 Forma 217 Fondo 217 Estrategia 217 Clasifi cación 218 vi Contenido de los cuestionarios 219 Contenido Áreas de aplicación 220 Planeación 221 Visión 223 Misión 223 Objetivos 224 Metas 226 Estrategias/tácticas 226 Procesos 231 Políticas 232 Procedimientos 234 Programas 236 Enfoques 239 Niveles 240 Horizonte 242 Organización 243 Estructura organizacional 243 División y distribución de funciones 245 Cultura organizacional 247 Recursos humanos 250 Cambio organizacional 285 Estudios administrativos 288 Instrumentos técnicos de apoyo 290 Dirección 292 Liderazgo 293 Comunicación 298 Grupos y equipos de trabajo 303 Manejo del estrés, el confl icto y la crisis 307 Tecnología de la información 309 Toma de decisiones 311 Creatividad e innovación 313 Control 315 Naturaleza 316 Sistemas 317 Niveles 318 Proceso 319 Áreas de aplicación 320 Herramientas 321 Calidad 323 Áreas de aplicación de los cuestionarios por elemento específi co 329 Adquisiciones 329 Almacenes e inventarios 334 Activos fi jos 337 Asesoría externa 338 Asesoría interna 340 Coordinación 342 Distribución del espacio 344 Exportaciones 346 Globalización 350 Importaciones 353 vii Informática 358 Contenido Área de informática 358 Sistemas 359 Manejo de datos y equipos de cómputo 362 Seguridad 364 Investigación y desarrollo 365 Marketing 367 Planeación de las ventas 367 Condiciones de mercado 371 Estudio de mercado 372 Competencia 372 Oportunidades de mercado 373 Publicidad y promoción 375 Marketing interactivo 376 Comportamiento de los consumidores 377 Comercio electrónico 378 Operaciones 381 Organización y normatividad 381 Localización de la planta 382 Distribución de la planta 383 Manejo de materiales 384 Factor humano 386 Investigación y desarrollo 386 Tecnología 387 Administración de operaciones 388 Administración de operaciones global 391 Proveedores 392 Proyectos 396 Tipología 396 Objetivos 396 Responsabilidad 397 Características del producto y/o servicio 398 Estudios de mercado 398 Estudio técnico 399 Estudio complementario 400 Organización 401 Análisis de costos 401 Estudio fi nanciero 402 Situación económica 402 Ejecución 403 Recursos fi nancieros y contabilidad 404 Estructura fi nanciera interna 404 Fuentes de fi nanciamiento 405 Instituciones de fi nanciamiento 406 Ingresos 406 Egresos 407 Proveedores 407 Clientes 407 Obligaciones 408 Requisitos de fi nanciamiento general 408 viii Costos y plazo de fondos 408
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