SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İçindekiler BİLANÇOLAR GELİR TABLOLARI ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI NAKİT AKIM TABLOLARI FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ....................................................... NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .................................................. NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ ............................................................................................................ NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI ........................................................................................................................ NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................ NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ................................................................................................. NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR ............................................................................................................ NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................... NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................................................... NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................. NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR...................................................................................... NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR............................ NOT 13 STOKLAR ........................................................................................................................................ NOT 14 CANLI VARLIKLAR ...................................................................................................................... NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR............................. NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR.................................................... NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER....................................................................... NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR......................................................................................... NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................ NOT 20 ŞEREFİYE ....................................................................................................................................... NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ........................................................................................... NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................ NOT 23 TAAHHÜTLER ............................................................................................................................... NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ................................................................................ NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI ................................................................................................................ NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................... NOT 27 ÖZKAYNAKLAR............................................................................................................................ NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .................................................................................... NOT 29 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ............................................................................. NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ............................................................................................ NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ........................................................................ NOT 32 FİNANSAL GELİRLER .................................................................................................................. NOT 33 FİNANSAL GİDERLER .................................................................................................................. NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................................................... NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ....................................................................................................... NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ .............................................................................................................. NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ............................................................................................. NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ............ NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) ........................... NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ........................................................................ NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ................................................. SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş VARLIKLAR Referansı 31.12.2010 31.12.2009 DÖNEN VARLIKLAR 23.240.267 17.746.898 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.707.127 3.053.699 Finansal Yatırımlar 7 7.568.326 4.955.100 Ticari Alacaklar 10 12.679.258 9.430.251 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- - Diğer Alacaklar 11 16.454 8 5.730 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 -- 26.357 Stoklar 13 -- - Canlı Varlıklar 14 -- - Diğer Dönen Varlıklar 26 269.103 222.117 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 3.774 - 23.240.267 17.746.898 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 -- -- DURAN VARLIKLAR 567.353 855.915 Ticari Alacaklar 10 -- - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- - Diğer Alacaklar 11 229.299 2 17.492 Finansal Yatırımlar 7 126.121 373.596 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 -- - Canlı Varlıklar 14 -- - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 -- - Maddi Duran Varlıklar 18 114.187 1 50.493 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 56.559 79.910 Şerefiye 20 -- - Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 35.398 20.991 Diğer Duran Varlıklar 26 5.789 1 3.432 TOPLAM VARLIKLAR 23.807.620,46 18.602.813 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır. SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Referansı 31.12.2010 31.12.2009 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 13.985.146 10.161.589 Finansal Borçlar 8 -- -- Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- -- Ticari Borçlar 10 13.266.528 9.589.393 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 10.235 10.046 Diğer Borçlar 11 126.994 174.992 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 -- -- Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- -- Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 305.998 199.271 Borç Karşılıkları 22 285.626 197.933 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (net) 26 -- -- 13.985.146 ######### Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 -- -- UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 237.628 168.196 Finansal Borçlar 8 -- -- Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- -- Ticari Borçlar 10 -- -- Diğer Borçlar 11 -- -- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 -- -- Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- -- Borç Karşılıkları 22 -- -- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 237.628 168.196 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 35 -- -- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler (net) 26 -- -- ÖZKAYNAKLAR 27 9.584.846 8.273.028 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 9.584.846 8.273.028 Ödenmiş Sermaye 2.500.000 2.500.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 2.629.106 2.629.106 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) -- -- Hisse Senedi İhraç Primleri -- -- Değer Artış Fonları -- -- Yabancı Para Çevrim Farkları -- -- Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 152.467 114.696 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) 2.991.455 2.247.996 Net Dönem Karı / (Zararı) 1.311.818 781.231 Azınlık Payları -- -- TOPLAM KAYNAKLAR 23.807.620 18.602.813 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır. SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.-31.12.2010 ve 01.01.-31.12.2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Referansı 01.01.-31.12.2010 01.01.-31.12.2009 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 28 539.932.903 869.966.474 Satışların Maliyeti (-) 28 (532.528.215) (863.705.405) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) 7.404.687 6.261.069 BRÜT KAR / (ZARAR) 7.404.687 6.261.069 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (3.033.159) (2.296.811) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (3.349.095) (3.192.657) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 -- -- Diğer Faaliyet Gelirleri 31 91.746 59.956 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (1.137) -- FAALİYET KARI / (ZARARI) 1.113.042 831.557 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar -- -- Finansal Gelirler 32 499.733 259.492 Finansal Giderler (-) 33 (9.365) (114.561) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 1.603.410 976.489 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (291.592) (195.258) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 (305.998) (199.271) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 14.406 4.012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.311.818 781.231 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) 34 -- -- DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.311.818 781.231 Diğer Kapsamlı Gelir -- -- Diğer Kapsamlı Gider -- -- Toplam Kapsamlı Gelir 1.311.818 781.231 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları -- -- Ana Ortaklık Payları -- -- Hisse Başına Kazanç 36 0,5247 0,3125 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 36 0,5247 0,3125 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 0,5247 0,3125 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 36 0,5247 0,3125 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır. SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.- 31.12.2010 VE 01.01.-31.12.2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Öz Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kısıtlanmış Yedekler Kar / (Zararları) Karı / (Zararı) Toplamı (Dipnot 27.1) (Dipnot 27.1) (Dipnot 27.2) (Dipnot 27.3) (Dipnot 36) Bakiye 01.01.2009 2.500.000 2.629.106 58.831 1.152.676 1.151.184 7.491.798 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer -- -- 55.865 (55.865) -- Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- 1.151.184 (1.151.184) -- Net Dönem Karı -- -- -- -- 781.231 781.231 Bakiye 31.12.2009 2.500.000 2.629.106 114.696 2.247.996 781.231 8.273.029 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer -- -- 37.771 (37.771) -- -- Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- 781.231 (781.231) 0 Net Dönem Karı -- -- -- -- 1.311.818 1.311.818 Bakiye 31.12.2010 2.500.000 2.629.106 152.467 2.991.455 1.311.818 9.584.846 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır. SANKO MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 01.01.-31.12.2010 VE 01.01.-31.12.2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Referansı 01.01.-31.12.2010 01.01.-31.12.2009 A. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akımları Cari Dönem Net Karı / (Zararı) 1.311.818 781.231 Amortisman ve itfa payı giderleri 30 92.716 100.985 Vergi Karşılığı 35 291.592 195.258 Kıdem tazminatı karşılığı 24 70.793 43.926 Maddi Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan (Kar)/Zarar 31 1.137 -- İşletme Serm. Değişim Öncesi Faal. Elde Edilen Nakit Akımı 1.768.056 1.121.401 Ticari ve Kredili Müşterilerden Alacaklarda Net Artış 10 (3.249.006) (217.984) Diğer Aktifler ve Peşin Ödenmiş Giderlerde Net Azalış/(Artış) 11,26 18.126 29.057 Ticari Borçlardaki Net Artış / (Azalış) 10 3.677.135 319.979 Diğer Pasiflerde Net Artış/(Azalış) 11,22 39.695 147.955 Ödenen Kıdem Tazminatı 24 (1.360) (12.630) Ödenen Vergiler (199.271) (308.640) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit 2.053.374 1.079.137 B. Yatırım Faaliyetinden Kaynaklanan Nakit Akımları Kısa Vadeli Finansal Yatırımlardaki Değişim 7 (2.613.226) 571.438 Uzun Vadeli Finansal Yatırımlardaki Değişim 7 247.475 -- Maddi/Maddi Olmayan Varlık Satın Alımlarına İlişkin Nakit Çıkışlar 18,19 (34.196) (123.039) Maddi/M.O. Varlık Satışı Nedeniyle Elde Edilen Nakit Girişleri 18,19 -- -- Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (2.399.947) 448.399 C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımları Ödenen Sermaye 27 -- -- Finansal Kiralama Borçları ile İlgili Ödemeler 8 -- -- Finansal Borçlardaki Net Artış /Azalış 8 -- -- Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit -- -- D. Nakit Ve Nakit Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış (346.573) 1.527.536 E. Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 3.053.699 1.526.163 F. Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 2.707.127 3.053.699 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır. -1- SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir) 1. ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Sanko Menkul Değerler A.Ş.(“Şirket”) merkezi Evren Mah. Gülbahar Cad. No: 57 Kat: 8 34544 Güneşli / İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket’in, merkez adresinden başkaca Suadiye irtibat bürosu bulunmaktadır. İrtibat bürosu Şirket yönetim kurulunun 26.03.2009 tarih ve 340 sayılı kararı ve SPK’nun izni ile 15.06.2009 tarihinde faaliyetine başlamıştır. Şirket, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından çıkarılıp halka arz edilmeksizin satışını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etmek, menkul kıymetlerin repo veya ters repo taahhüdü ile alım satımı faaliyetlerini her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır; ▫ Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (Alım Tarih/No: 01 Ocak 2002 - ARK/ASA-324) ▫ Menkul Kıymetlerin Geri Alma (Repo) veya Satma (Ters Repo) Taahhüdü ile Alım Satımı Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 14 Mart 2002 - ARK/RP-229) ▫ Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 14 Ocak 2005 - ARK/TAASA-50) ▫ Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 14 Mart 2002 – ARK/PY-209) ▫ Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 02 Haziran 2003 – ARK/YD-199) ▫ Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi (Alım Tarihi/No: 14 Mart 2002 – ARK/HAA-248) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1) Finansal Tabloların Sunum Esasları Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS ’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. -2- SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir) Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 09.03.2011 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket’in yetkili kurullarının finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2.2) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. 2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.4) Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (IFRIC) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 31.12.2010 tarihli sene sonu finansal tabloları için geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: - UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” (01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), -3- SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir) - UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar” (01.01.2010 tarihinden itibaren geçerlidir), - UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” (01.01.2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” (01.01.2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (01.01.2010 tarihinden itibaren geçerlidir), - UFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi (01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımların Finansal Riskten Korunması” (01.07.2009 tarihinden itibaren geçerlidir), - UFRS 2 (Değişiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri” (01.01.2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UFRS Yorum 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı” (01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UFRS Yorum 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklik ve yorumlar : - UFRS 9 “Finansal Araçlar” (01.01.2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları” (01.01.2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu” (01.02.2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), - UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”, - UFRYK 14 (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi” (01.01.2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir ve yukarıdaki standartları erken uygulama yoluna gitmemiştir. -4- SANKO MENKUL DEĞERLER A.Ş. 31.12.2010 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir) 2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: Hasılat Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir. Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ve giderleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, hazine bonoları üzerindeki birikmiş faiz ve primi içermektedir. Ücret ve komisyon giderleri hizmet gerçekleştiği veya ödeme yapıldığı esnada gider olarak kaydedilirler. Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı olduğu zaman kayda alınır. 2.6.1) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve var ise birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki net tutar üzerinden gösterilirler. Amortisman bütün maddi varlıklar için düzeltilmiş tutarlar üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Yıl Döşeme ve demirbaşlar 5 2.6.2) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve var ise birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki net tutar üzerinden gösterilirler. Amortisman bütün maddi varlıklar için düzeltilmiş tutarlar üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak saptanan amortisman oranı %20’dir. 2.6.3) Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için, defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Description: