2018 yılı pratik bilgiler PDF
Preview 2018 yılı pratik bilgiler
2018 YILI VERGİ HUKUKU/ İŞ HUKUKU, SOSYAL GÜVENLİK HUKUKU TİCARET VE MESLEK MEVZUATINA İLİŞKİN PRATİK BİLGİLER Hazırlayan: Prof. Dr. Adnan GERÇEK SAKARYA / 2018 SUNUŞ DEĞERLİ MESLEKTAŞIM, Bilgi ve Sevginin paylaştıkça artacağına inanıyoruz. Elektronik dönüşüm, Mevzuatta sıkça yaşanan değişiklikler Kısacası Müşterilerimizi yakından ilgilendiren her konu bizi de çok yakından ilgilendirmekte. Dolayısıyla değişime çok hızlı bir şekilde ayak uydurmak zorundayız. Mesleğimizin ve Meslek Mensuplarımızın bu değişim karşısında ellerindeki en büyük güç Doğru ve Kesin Bilgidir. Mesleğimizi ilgilendiren tüm konularda Sizlere yapmış olduğumuz paylaşımlar Doğru kaynaklardan alınmış Doğru ve Kesin Bilgilerden oluşmaktadır. Amacımız Siz Değerli Meslek Mensuplarımızın işlerini kolaylaştırmak adına bilgiye hızlı bir şekilde ulaşmalarını sağlamaktır. Pratik Bilgiler Kitapçığının Bir Klasik Haline gelmesinde emeği geçen Sayın Prof. Dr. Adnan Gerçek'e şükranlarımızı sunuyoruz. Kitapçığın Muhasebe Meslek Camiamıza ve Kullanıcılara Faydalı olmasını diliyorum. Çalışmalarınızda kolaylıklar dilerim. Saygılarımla … Ertuğrul KOCACIK Oda Başkanı SAKARYA SMMM ODASI YÖNETİM KURULU Başkan: Ertuğrul KOCACIK, Başkan Yardımcısı: Fikret DAYIOĞLU, Yönetim Kurulu Sekreter: Yıldıray YILMAZ, Sayman: Erdinç ATALAY, Üye: Erol KOCACIK. ÖNSÖZ İşletmelerin ekonomik ve finansal durumlarını para cinsinden sistemli bir şekilde özetleme işlevini üstlenen muhasebe tekniği, ticari ve ekonomik olayları belgeye dayanarak tespit ve kaydetme özelliğini aşmış olup, günümüzde işletme yönetici- lerinin ihtiyaç duydukları yönetim, planlama, denetim, kararlara yardımcı olma, işletme içi bilgi ve belgeleri sağlama ve işlenmemiş veri kümelerini işletmecilik açısından faydalı bilgiler haline getirme işlevini de yüklenmiş bulunmaktadır. Bununla birlikte muhasebe verileri, sadece işletme yöneticilerini değil özellikle işletmelerin “büyük ortağı” durumundaki devlet açısından vazgeçilmez bir kaynak olan vergi alacağının güvence altına alınması ve üçüncü kişilerin menfaatlerinin korunması amacıyla, yasa koyucu muhasebeye yön veren çeşitli hükümler ihdas etmiştir. Bu nedenle, meslek mensupları muhasebe ile ilgili işlemleri yürütürlerken tüm bu hükümleri dikkate almak zorundadırlar. Bu çalışma, muhasebe uygulamaları ile ilgili meslek mensuplarını ve uygulamacıları ilgilendiren başta vergi mevzuatı olmak üzere, Türk Ticaret Kanunu, iş hukuku ve SGK mevzuatında 2018 yılına ilişkin düzenlemeleri içermektedir. Ayrıca meslek mensupları ile uygulamacıların her zaman elinin altında pratik bilgiler niteliğindeki temel hususlara da yer verilmiştir. Bu çerçevede, bazı konular hakkında temel bilgi mahiyetinde bilgilere yer verilmesi, bazı hadlere ise zamanaşımı süresini kapsayacak şekilde yer verilmesi uygun görüşmüştür. Kitapçıkta yorum yapma yerine, mevzuat hükümleri sistematik bir şekilde tanzim edilerek okuyucunun istifadesine sunulması tercih edilmiştir. Kuşkusuz, muhasebe işlemlerinde sürekli kullanıl- ması zorunlu olan, ancak sık sık değişen bazı mevzuat hükümlerinin (oran ve tutarların) takip edilmesi büyük külfet olmaktadır. Meslek mensuplarını bu külfetten kurtaracağını umduğum bu kitapçığın, aynı zamanda uygulamacılara da faydalı olmasını dilerim. Prof. Dr. Adnan GERÇEK i İ Ç İ N D E K İ L E R GELİR VERGİSİ Ticari Kazançlarla İlgili Oran ve Hadler ......................... 1 Ticari Kazancın Tespiti ........................................................ 1 Birinci Sınıf Tüccarlar ......................................................... 1 Yıllar İtibariyle Defter Tutma Hadleri .................................. 2 Basit Usule Tabi Olmanın Şartları ....................................... 2 Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması ve Şartları ..................... 5 TÜİK Fiyat Endeksleri (2003 = 100) .................................... 7 Yatırımlarda Devlet Yardımları ........................................... 8 Bölgesel Teşvik Uygulamalarında Sağlanan Destek Unsurları ................................................................... 9 Büyük Ölçekli Yatırımlar İçin Sağlanan Destek Unsurları ............................................................................... 9 Stratejik Yatırımlar İçin Sağlanan Destek Unsurları ............. 9 İndirimli Kurumlar / Gelir Vergisi Uygulaması .................... 10 Zirai Kazançlara İlişkin Bilgiler ....................................... 10 Zirai Kazancın Tespiti .......................................................... 10 İşletme Büyüklüğü ve Motorlu Araç Ölçüsü ....................... 10 Ücretlere İlişkin Bilgiler .................................................... 12 Asgari Ücret Miktarları ........................................................ 12 Asgari Ücret ve Yasal Kesintiler .......................................... 12 Asgari Ücrete Göre İşçilik Maliyeti ...................................... 13 Ücretin Vergilendirilmesinde Gider Unsurları ..................... 13 Yıllar İtibariyle Engelli İndirimi Tutarları ........................... 13 Ücretlilere Yapılan Yardımlarla İlgili İstisna Tutarları ........ 13 Asgari Geçim İndirimi Uygulaması ..................................... 13 ii 2018 Yılı Asgari Geçim İndirimi Tutarları .......................... 14 Vergiden İstisna Yurtiçi Harcırahlar Cetveli ...................... 14 Vergiden İstisna Yurtdışı Harcırahlar Cetveli ..................... 15 Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Bilgiler ............ 16 Menkul Sermaye İratlarına İlişkin Bilgiler ..................... 16 Kâr Payını Dağıtan Kurumca Yapılacak İşlemler ................ 17 Diğer Kazanç ve İratlarla İlgili Bilgiler ........................... 18 Değer Artış Kazancı ve Arızi Kazançlar .............................. 18 Diğer Kazanç ve İratlarda İstisna Tutarları ........................... 18 Yıllık Beyannamenin Düzenlenmesi ................................. 19 Yıllık Beyannameye Dahil Edilmeyecek Gelir ve İratlar ..... 19 Safi Gelirden Ödenecek Vergiye Kadar Aşamalar ................ 20 Gelir Vergisi İle İlgili Oranlar .......................................... 21 Gelir Vergisi İle İlgili 2018 Yılı Tarifesi ............................. 21 Gelir Vergisi İle İlgili 2017 Yılı Tarifesi ............................. 21 Gelir Vergisi Stopaj Oranları ............................................... 21 Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Hükümlerine Göre Öngörülen Tevkifat Oranları .......... 24 KURUMLAR VERGİSİ Kurumlar Vergisi İle İlgili Bazı Oranlar .............................. 26 Kurumlar Vergisi Stopaj Oranları (KVK, Md. 15) ............... 26 Kurumlar Vergisi Stopaj Oranları (KVK, Md. 30) .............. 27 Kurumlar Vergisi Oranları ................................................... 29 Kurumlar Vergisinde Örtülü Sermaye ................................. 29 Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı ....... 30 Kurumlarda Olağanüstü İşlemler ......................................... 31 Kurum Kazancından Ödenecek Vergiye Kadar Aşamalar .......... 32 iii KATMA DEĞER VERGİSİ Katma Değer Vergisi Oranları ............................................. 33 Konut ve İşyeri Satışlarında KDV Oranları ......................... 39 İndirimli Orana Tabi İşlemlerde KDV İade Sınırı ............... 39 KDV İade ve Mahsuplarına İlişkin Tablo ............................ 40 KDV Tevkifatlarına İlişkin Tablo ......................................... 43 ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ Özel Tüketim Vergisinde İhracat İstisnası ........................... 45 ÖTV’de Tecil-Terkin Uygulaması ....................................... 46 ÖTV’de Vergilendirme Dönemi ve Ödeme Süresi .............. 46 Özel Tüketim Vergisi Oranları ............................................ 47 Özel Tüketim Vergisinde Belge Düzeni .............................. 49 ÖTV Mükelleflerinin Bildirim Ödevi .................................. 49 VERGİ USUL KANUNU Vergi Usul Kanunu İle İlgili Bazı Oran ve Miktarlar .......... 50 Vergi Cezalarını Kaldıran Haller ......................................... 51 Kaçakçılık Cezaları .............................................................. 52 Usulsüzlük Cezalarının Maktu Hadleri ................................ 52 Özel Usulsüzlük Cezalarının Maktu Hadleri ....................... 52 Uzlaşma Komisyonlarının Yetki Sınırları ............................ 54 Vergi Uyuşmazlıklarında Dava Açma Süreleri .................... 54 Vergi İdaresinin Danıştay’da Dava Açma Limitleri ............ 55 Reeskont ve Avans İşlemlerindeki İskonto ve Faiz Oranları 55 İlanen Tebligat Usulü ve Limitleri ....................................... 55 Vergi Levhasının Alınması ve Bulundurulması ................... 56 Kanuni Defterlerin Tasdik Zamanı ve Usulü ........................ 56 E-Defter Tutulması ve Oluşturulması ................................... 57 SM ve SMMM’lerin Ödevleri .............................................. 57 Mükelleflerin Bildirim Ödevleri .......................................... 57 iv Beyanname İmzalatmak Zorunda Olmayan Mükellefler ...... 57 Amortisman Uygulaması ve Oranları .................................. 58 Fatura Verme ve Amortismana Tabi Tutma Hadleri ............ 59 İktisadi Kıymetlerin Değerleme Yöntemleri ........................ 59 AATUHK (6183) Teminat Olarak Kabul Edilen Değerler ............................... 61 İhtiyati Haciz Uygulanması Gereken Haller ........................ 61 Yıllar İtibariyle Tecil Faizi Oranları .................................... 61 Gelir İdaresinin Tecil ve Taksitlendirme Yetkisi ................. 62 Tecil Kapsamına Giren ve Girmeyen Borçlar ...................... 62 Tecilden Yararlanma Şartları ............................................... 62 Yıllar İtibariyle Gecikme Zammı Oranları ........................... 63 Tahsil Zamanaşımını Durduran ve Kesen Haller ................. 63 Tahakkuk ve Tahsilden Vazgeçme Sınırları ........................ 63 DİĞER VERGİ KANUNLARI Motorlu Taşıtlar Vergisi Bilgileri ..................................... 64 Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifeleri .................................. 64 Çevre Temizlik Vergisi Bilgileri ....................................... 66 Emlak Vergisi Bilgileri ...................................................... 66 Veraset ve İntikal Vergisi Bilgileri ................................... 67 Damga Vergisi Maktu Tutar ve Oranları ........................ 68 Damga Vergisinde Üst Sınır ............................................... 71 Bazı BSMV Oranları .......................................................... 71 Özel İletişim Vergisi Oran ve Tutarları ........................... 71 Şans Oyunları Vergisi Oranları ........................................ 71 Harçlar İle İlgili Maktu Tutarlar ve Nispi Oranlar ........ 72 Konsolosluk Harçları .......................................................... 75 Değerli Kağıtlar Kanununa Tabi Kağıtlar ...................... 75
Description:The list of books you might like
